30% імпортно -експортна податкова різниця у випуску №305 Ранкової Кави з Кавин

[@ЛідіяКлиндюк-л5р]

Дуже дякую !

[@elenakorovkina7755]

Дуже дякую вам розʼяснення! Отримати листа від податкової, нерезидент відсутній у переліку. Написали відповідь.

[@СвітланаМаховська-щ5ъ]

Передивляюся знову, бо забула, як розрахувати різницю при імпорті товару, коли отримали звіт. Як добре, що можна передивитися!❤❤❤

[@olgap.9704]

Величезне ДЯКУЮ❤❤❤

[@olgakomarytska5342]

Дякую, все просто розжовано. Лист від податкової отримали, але там був просто набір всіх наших контрагентів-нерезидентів, без прив'язки до постанов

[@KavynMaryana]

Дякую, за відгук та за те, що ділитеся своєю ситуацією. Це дає впевненість і заспокоює тих, хто ще отримуватиме листи)

[@ЮрійЧорний-э7й]

дуже чіткі коментарі та рекомендації! дякую!

[@СвітланаМаховська-щ5ъ]

Мільйон ❤ !!! Прослухала і зрозуміла , що маю робити, бо отримали лист від ДПС . Читала всього багато, але прослухавши пояснення, пазлики склалися !!! Дякую! І я Вас люблю! 🌹🌹🌹🌹🌹🌹🌹

[@KavynMaryana]

я рада)) любов у нас взаємна)дякую!

[@ОльгаБутенко-я7ф]

Як завжди, самий накращий податковий консультант, дякую Вам за допомогу від неба до землі, що "розжовуєте" нам ці заплутані норми ПКУ

[@ОльгаБутенко-я7ф]

Ми також отримали запит від ДПС за 2021 рік. Зателефонували в ДПС за яким принципом здійснювався відбір нерезидентів, на що отримали відповідь, що це всі нерезиденти з якими наше підприємство мало взаємовідносини на протязі 2021 р., і данні взяті з митних баз, тобто де були ВМД

[@ТатьянаПушкарева-я9к]

Дякую! Професійно!

[@НатальяКарпекина-ю6ж]

Так, приходив лист, про 30% різницю, по імпорту за 2020рік. Постачальник з переліку 480, він не є платником корпоративного податку. Дохід склав більше 40 млн. З контрагентом меньше 10 млн. Підтвердження ціни робили через аудіторську фірму. Вони підтвердили ціни, але це була ціла десертація. Самі б не зробили. Асоримент більше 3-х тисяч найменувань. Але висновок робили по всьому асортименту і від інших конртагентів. Передали висновок в ДФС, більше питань не виникало. Але ж висновок коштував більше 60 тісяч грн. Мар'яна Кавин Податковий блог Ответить

[@СвітланаМаховська-щ5ъ]

❤❤❤ДЯКУЮ!!!

[@olgasopilnik558]

Дякую! Дуже своєчасне відео, і як завжди все по поличкам розкладене. На тому тижні отримала запит від Податковоі саме з цього питання(((

[@valyavasylieva7598]

Добрий день! Прийшов лист ,про 30% різницю,по імпорту, з переліку 480,Контрагент не є платником корпоративного податку,надали відповідь про підтверждення ціни в довільний формі та з відкритих джерел. Наразі чекаємо... Дякую!

[@НаталіяІгнатюк-г4л]

Лист від ДПІ отримали. Наш контрагент з переліку 480, довідки від нього немає. Звернулись у компанію стосовно підтвердження ціни, вартість їх послуг перевищила донарахований податок на прибуток удвічі. Подали уточнюючу, та сплатили.

[@KavynMaryana]

Дякую, що ділитесь ❤️

[@ОксанаЕвдокимова-п7з]

Дякую, змістовно

[@twistermusicua]

Відео супер! Все чітко та структуровано! Цікава ситуація для імпортерів-спрощенців. Наскільки я розумію, вони не здійснюють коригування при імпорті товарів, навіть якщо нерезиденти є в переліку та навіть якщо не приймалося рішення про незастосування коригування. Для спрощенців коригування є лише у випадку виплат нерезидентам за роялті і т.д.

[@KavynMaryana]

Якщо імпортер на спрощеній системі- то дійсно, ці коригування його не стосуються. Це стосується лише платників податку на прибуток

[@Матильда-х9о]

Дякую! Окреме дякую за приклади.

[@Кролик-л6к]

Дуже гарно розказали про різницю саме з акцентами по контрольованих операціях і діловій меті. Було б зручно про це в заголовку згадати)) бо потім не знайду, в якому відео чула)

[@lifetv3747]

Дякую. Так все зрозуміло!

[@МаргаритаХорошковская-т9у]

Дякую!!!!

[@twistermusicua]

З нетерпінням очікую! Вже купу запитів імпортерам надійшли щодо необхідності здійснити коригування або надати довідки від нерезидентів.

[@ОксанаЮрченко-й1ч]

Мар'яна, дякую за дуже корисне відео, дякую за вашу працю. Трохи запізно для мене, тільки дала відповідь податковій, але переконалась, що зробила все правильно.

[@ОленаМостова-ж8э]

Зараз якраз відбиваємось. Від 30% експорту. Країна входить в 1045. Але сума з контрагентом 400 000 грн.в еквіваленті. Операції підняли за 2021 рік. У 2022 році не було. Але у 2023 знову є. Що робити - думаємо.

[@branchps7830]

Отриали листа від податкової. Свою фірму не знайшли в жодному списку. Зателефонували до інспектора, яка надіслала нам цей лист і пояснили ситуацію. Вона з нами погодилася, що подавати уточнену ми не будемо, а просто даватимемо пісьмову відповідь.

[@twistermusicua]

В 2021 році дохід не перевищив 40 млн, але забули (як в цьому році, так і в попередніх роках) зробити відмітку про незастовування коригування у декларації. Контрегент є в списку 1045. Цікаво, чи врятує підприємство, якщо зараз подати уточнюючу деку за 2021 рік і поставити відмітку про незастосування коригування.

[@KavynMaryana]

так, має врятувати. Податківці не проти таких уточнень. З цього приводу навіть є консультація в ЗІР

[@twistermusicua]

@@KavynMaryana Гарно дякую Вам

[@yevhenstahovskiy2159]

Скажіть, а чому зараз Ви не даєте слайди до випуску?

[@KavynMaryana]

Формат змінили

[@branchps7830]

А якщо експорт послуг здійснила компанія на спецрежимі (податок на виведений капітал) Дія Сіті. Чи потрібно робити коригування на ці 30 відсотків через додаток РІ?

[@KavynMaryana]

Ні, на спецрежимі (податок на виведений капітал) - ці різиці не застосовуються. Натомість для Ва працює перелік операцій,що прирівнені до виведеного капіталу

[@branchps7830]

@@KavynMaryana Дякую

[@ОльгаБойко-я1ф]

Вітаю, як отримати презентацію цього відео? Дякую

[@KavynMaryana]

На жаль, презентації немає

[@ОдрексОдрекс]

Добридень! Фінансовий результат має відповідати даним бухгалтерського обліку. Підкажіть, будь ласка, як у бухгалтерському обліку відображати різниці, які збільшують чи зменшують фінрез до оподаткування.

[@KavynMaryana]

у бухобліку- ніяк. Податок на прибуток нараховуєте, як Дт 98 Кт 641 на суму, що буде вказана в декларації до сплати. Виняток ,якщо ви ведете відстрочені податкові різниці - це рахунки 17 та 54. Але навіть в цьому випадку- різниць не виникатиме адже 30% експортно-імпортна різниця - є постійною. А податкові різниці виникають лише по тимчасовим. З цього приводу є відео у мене на каналі. Пошукайте.

[@ОленаМостова-ж8э]

Переслухала два рази. Поправте мене, якщо Ваша ласка. Підприємство - високодохідник у 2020, 2021, 2022, 2023. Різниці застосовуємо. У 2021 спрацювали на експорт з країною з переліку № 1045 на суму 376 745 грн. Ми повинні застосовувати п.140.5.5 прим.1? Адже операція не 10 млн.грн.

[@KavynMaryana]

10 млн. має значення лише для контрольованих операцій. Ви нічого про це не зазначили. Тому, буду виходити з того, що контрольованих операцій немає. Експорт з країною з переліку № 1045 на суму 376 745 грн. Відповідь - так, ви повинні застосовувати п.140.5.5 прим.1

[@ОленаМостова-ж8э]

@@KavynMaryana Дякую. Будемо поки що самостійно працювати над Звітом про застосування "витягнутої руки" для відповіді в ДПС. Ми продаємо однотипну продукцію у кілька європейських країн. Має бути не дуже складно. А Вам ще раз дякую.

[@ОльгаДева-ъ4р]

Вам податку треба буде доплатити 20 т. Повірте, щоб скласти документацію по одному з методів тцу треба мати дуже грунтовні знання, досвід, і доступ до спеціалізованих платних баз. Це не просто порівняти ціни продажу. На мою думку, часу ви потратите більше)

[@МарянаБортник]

Доброго дня. А якщо в мене є контрольовані, але є і контрагент з переліку по якому оборот менше щ ним 10 млн. Він всерівно йде через загальний звіт контрольваних? Чи по ньому роблю 30% до здачі звіту по контрольованих?

[@KavynMaryana]

ні, він не відображається через загальний звіт контрольваних операцій, оскільки не виконується вартісний критерій. По цьому контрагенту. 30% різниця в РІ без ТЦ

[@МарянаБортник]

Дякую дуже.

[@olenavelychko7265]

Отримали такого листа, з описом статей експорту/імпорту, нема ні країни ні контрагентів. У мене є один контрагент по експорту який одразу проходить по 2-х постановах. Ціну підтвердила (сама нікого не залучала оскільки реалізовуємо аналогічну продукцію іншим нерез). По іншиих нічого не писала, і думаю чи потрібно було мені кожного експортного і імпортного згадувати і вказувати що вони в жодну постанову не входять?

[@KavynMaryana]

якщо в листі не були вказані контрагенти - то зробили вірно, що всіх контрагентів по експорту та імпорту не згадували. Лише тих, що з переліку 1045 та 480

[@ОленаМостова-ж8э]

Одне питання, Ви ціну підтверджували в довільній формі, як звичайну відповідь на Запит від ДПС?

[@olenavelychko7265]

@@ОленаМостова-ж8э Так. Плюс ще додавала розрахунок як додаток та копії документів

[@user-rq8ls6bd2n]

Мар’яна, підкажіть будь ласка, я зрозуміла, що якщо контрагент є у переліку 1045, а в нас є довідка від нього, то вона допоможе не платити конструктивні дивіденди, точніше податки з них. Чи вірно це?

[@KavynMaryana]

відповідно до пункту 14.1.49 ПКУ до дивідендів прирівнюються, зокрема: "вартість товарів (робіт, послуг), крім цінних паперів та деривативів), що придбаваються у нерезидента, зазначеного в підпунктах "а", "в", "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу "витягнутої руки"; сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), які продаються нерезиденту, зазначеному в підпунктах "а", "в", "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, у контрольованих операціях порівняно із сумою, яка відповідає принципу "витягнутої руки";

[@KavynMaryana]

тепер -у разі ,якщо у вас операції відповідають контрольованим - але є довідка про сплату корпорат податку- то це врятує лише в разі, якщо контрагент є в перелику № 480 ( організаційно правові форми.) Для переліку 1045 такої поблажки немає, і довідка нічим не допоможе

[@user-rq8ls6bd2n]

@@KavynMaryana дикую за відповідь!

[@anamenelvalentain1609]

Цей дебілкуватий закон тупо знищує всю суть підприємництва. Тобто людина не може знаходити дешеві товари/матеріали для підвищення маржинальності виробництва бо один фіг прийде держава і всю цю маржу підімне. І навіщо тоді працювати?

[@KavynMaryana]

не зовсім. Тобто зовсім не так) Імпорт дешевий та експорт "дорогий" - не коригується ніяк. Якщо звичайна ціна 100, а імпортували за 90, то коригування не буде.

[@anamenelvalentain1609]

@@KavynMaryana так весь сенс підприємництва для держави це створювати товари "всередені" щоб заробляти "зовні", а те що робить цей закон, це ще одна ламка на знищення торгівельного балансу, власних ланцюгів виробництва, та конкурентоспроможності національного продукту. Весь сенс дешевої внутрішньої валюти це здешнвшення товарів на експорт, але якщо закупати ці товари зовні то ніякої конкурентоспроможності небуде, бо ми відштовхуємося від сталої міжнародної ціни, плюс податок до 61,5% разом з ПДВ доб'є кого завгодно з тих хто хоче працювати "по-білому". А третя група занадто мала за лімітами для промислового виробництва.

[@ОльгаДева-ъ4р]

Всі ці коригування і контрольовані операції покликані до одного - зменшити ризики того, що ви купите задорого у "своїх" нерезидентів чи продасте задешево "своїм" нерезидетам, чим зменшите маржинальність і , як, наслідок, податок на прибуток до сплати в Україні.