BUDGET: cos'è, come si prepara e perché è importante per il controllo di gestione

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Il budget è uno strumento di controllo di gestione fondamentale perché permette di fissare gli obiettivi, programmare gli investimenti nel breve periodo in linea con il piano industriale e monitorare l'esecuzione della strategia.
Non ostante la sua importanza e che sia obbligatorio per legge, è ancora poco utilizzato dalla maggior parte delle PMI.
In questo video scopriamo cos'è, come si prepara e come utilizzarlo.
Ciao, sono Giuseppe Di Domenico, consulente specializzato nella gestione finanziaria delle PMI e nella ristrutturazione dei debiti aziendali. Aiuto gli imprenditori ad elaborare e realizzare strategie di gestione del denaro per far sì che ne abbiano sempre a disposizione per realizzare i loro progetti.
Il budget altro non è che un bilancio previsionale ossia un bilancio all'interno del quale rappresentare i risultati attesi sulla base della strategia che si vuole seguire. Si costruisce esattamente come un bilancio aziendale con la differenza che questo rappresenta il futuro e quindi gli obiettivi che intendi raggiungere nel breve periodo.
Come il bilancio un budget completo è costituito da 3 schemi:
- il budget economico;
- il budget patrimoniale;
- il budget finanziario.
Il budget è necessario per capire se l'organizzazione attuale è coerente con il raggiungimento degli obiettivi o se è necessario prevedere nuove spese o nuovi investimenti.
Ti permette di fissare in maniera quantitativa gli obiettivi e misurare, nel corso del tempo, se la strategia viene eseguita correttamente e se ti stai avvicinando al raggiungimento degli obiettivi oppure devi modificare qualcosa nell'esecuzione.
Ti consente inoltre di valutare le esigenze di finanziamento con largo anticipo, pertanto di programmare le attività di ricerca dei finanziamenti e di istruttoria delle pratiche con maggiore tempo.
Il modo più semplice per costruire un budget è quello di partire dal budget economico ed è possibile farlo in 2 modi:
1. partendo dalle previsioni sui ricavi;
2. partendo dalla stima sui costi.
La procedura per definire il budget è semplice:
- si analizzano le informazioni storiche e si fanno ricerche sui trend in atto e sui trend storici;
- si definiscono in maniera realistica gli obiettivi;
- si stimano le spese per la gestione corrente;
- si definiscono le necessità in termini di investimenti;
- si analizza il fabbisogno di liquidità.
Pertanto la prima cosa da fare è definire i budget operativi, ossia i budget dei diversi settori dell'azienda, in particolare un budget relativo all'area commerciale, alla produzione, agli acquisti e al marketing.
Questi budget di settore ti consentiranno di avere una stima più accurata per ottenere budget economico e budget patrimoniale e dai quali potrai ricavare le informazioni per avere il budget finanziario.
Dopo aver definito i budget operativi è necessario definire il budget economico, quindi dopo aver valutato i ricavi previsionali andrai a stimare i costi variabili e le spese fisse, sulla base delle spese passate e delle previsioni di investimento in asset, persone e servizi.
Si passa ora alla definizione del budget patrimoniale, stimando le rimanenze di magazzino (in base al budget di produzione e le stime dei ricavi), i crediti e i debiti commerciali (in base alle dilazioni di pagamento concesse e ottenute), i budget per gli investimenti e i finanziamenti.
Infine l'ultimo passaggio è quello della definizione del budget finanziario, necessario a verificare la sostenibilità dei programmi di investimento dell'azienda e valutare il fabbisogno di liquidità.
Si realizza ricavando i dati dal budget economico e quello patrimoniale, partendo dalla liquidità iniziale per arrivare alla liquidità finale.
Seguendo questo processo nella maniera corretta avrai una visione completa previsionale dell'andamento della tua azienda. Potrai programmare le attività da realizzare, controllare i risultati intermedi e capire se stai andando nella giusta direzione, attivarti tempestivamente per la copertura dei fabbisogni di liquidità.
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A presto, ciao!
#GiuseppeDiDomenico #GestioneFinanziaria #GestioneAziendale
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