ECF Lucro Real Conta Parte B Lalur Registro M010 | Prof. Édison Pinzon

[@edisonpinzon8886]

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[@silviomelo6677]

Professor, boa tarde. Tem uma empresa que possuía muito prejuízo fiscal quando das escriturações de DIPJ, porém, quando da escrituração da ECF, ela não registrou esse prejuízo. Mesmo passado bem mais do que cinco anos, uma vez que o PF não prescreve, é possível fazer o reconhecimento desse PF? E ele seria feito na última ECF?

[@edisonpinzon8886]

@@silviomelo6677 Sim, pode arriscar fazer a inclusão do saldo comprovado através dos registros M410 da ECF. Mas confira se não utilizou parte desse saldo em compensação de Base na Parte A.

[@andreagoes4057]

Excelente explicação!!!

[@edisonpinzon8886]

Obrigado! Se tiver interesse no curso da ECF, por apenas R$ 189, consta o link com maiores informações no comentário deste vídeo.

[@DouglasPaulino-y4b]

Poderia fazer um vídeos de variação Cambial opção Caixa, na ECF

[@edisonpinzon8886]

Tem uma Aula Extra bem exemplificativa no curso Jornada do Lucro Real

[@edisonpinzon8886]

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[@ciroalessandro2339]

uma empresa que era do Presumido e mudou para o Real. Ela pode compensar o prejuízo de quando era Presumido?

[@edisonpinzon8886]

Não! Por um acaso falei a respeito disso logo nos primeiros minutos do Pinzon Responde dessa última sexta-feira, dia 17/05/2024. Segue link: kzbin.info4SzUMcsLDSo?si=Zr1FbECO94sx1_E5

[@ciroalessandro2339]

@@edisonpinzon8886 muito obrigado! Vou assistir o vídeo do link. Obrigado abraço

[@si.nzr_19998]

Prof, excelente explicação. Mas estou com uma dúvida aqui (pontual). Tivemos uma cisão parcial e recebemos um ágio advindo da empresa cindida e tem o saldo que deve ser controlado na parte B, porém eu não consigo inserir o saldo inicial que não seja zero. Como faço esse impute? É possível?

[@edisonpinzon8886]

Olha, na identificação, registro 0000 consta que é resultante de cisão? Dá pra cadastrar com data de período de ECF anterior ou trazer na recuperação da ECF anterior. Se mesmo assim não conseguir trazer com o valor do saldo, pode inserir através do registro M410.

[@si.nzr_19998]

​​​@@edisonpinzon8886prof. Obrigada pela gentileza de responder 😊. No registro 0000 tem sim a informação de cisão parcial, mas qdo tento inserir o saldo inicial, fica com erro. Eu fiz o lançamento no registro M410, mas a auditoria está pegando no pé pra ajustar diretamente no M010, no entanto não consigo. Eles entendem que pode ser passível de questionamento por parte da RFB.

[@edisonpinzon8886]

@@si.nzr_19998 Adoro isso, se tiver como fazer, você faz, essas pessoas de fora que muitas vezes sequer validaram um SPED na vida fica aborrecendo com besteira. Uma pergunta, informou no último campo do registro M010 o CNPJ da empresa de quem herdou o saldo? Fora isso, sinceramente desconheço outra forma de fazer.

[@si.nzr_19998]

​​@@edisonpinzon8886pois é, difícil essa vida rs. Achei que nossa única falha foi não ter informado o CNPJ neste último campo, pois não me atentei a esse detalhe, fora isso, o saldo final ficou correto após o lançamento feito no registro M410.

[@lucasbarcarollo2422]

Professor, nesta conta em que contém o saldo de prejuízo proveniente de ano anterior, a data de criação dela não será alterada no exercício seguinte correto? Mesmo q dê uma advertência da data de criação? Exemplo: ano 2022 fechou com prejuízo. Q no caso data de criação da conta foi 31/12/22, vindo com saldo de prejuízo, no ano seguinte uso a mesma conta com o respectivo saldo inicial, correto?

[@edisonpinzon8886]

Não, ela vem recuperada da ECD anterior, a advertência ocorre quando seu sistema inclui no TXT e tenta sobrepor.

[@katelynferreira1328]

poderia me responder uma duvida ? quando recupero a ecf anterior ele sempre traz no M010 o registro criados por ano ex. prejuízo de 2018 , 2019, 2020, 2021 lucro real essa criação pode ser feita por ano no na parte B do lalur. ou e recomendado apenas 1 registro registro M010 Com tipo I e C PARA VINCULAR NA PARTE B, caberia a retificação para ficar apenas um único saldo ao invés de vários saldos inicial... anteriores.. ja que podemos retificar os 5 anos. ou e indiferente.

[@edisonpinzon8886]

Não se deve ter conta de Parte B de prejuízo fiscal separado por ano ou trimestre, uma conta apenas, salvo nos casos de atividade rural ou prejuízo não operacional. Não há prescrição para utilização do prejuízo fiscal. Para unificar em uma conta apenas você pode realizar movimentação através do registro M410 (sem trânsito pela Parte A), informando conta de contrapartida, igual como estivesse realizando um lançamento contábil de partida dobrada.

[@moacirjunior878]

Professor tudo bem? Em uma ECF que entreguei esse ano, referente ano calendário 2021 a empresa iniciou com Prejuízo Fiscal e Base negativa de CSLL., ou seja, saldo Inicial 0 (zero) e em 31/12/2021 começa a startar daqui pra frente. O sinal que informei para IRPJ (Prejuízo Fiscal) e CSLL (Base Negativa) na parte B foi "D".(débito) Nesse sentido, me leva a crer que, finalizando o exercício 2022, e se houver novamente Prejuizos e Base Negativa , o aumento também seria pela letra "D" , e as Compensações de 30% seria a letra "C". Mas já vi em alguns softwares, que faz ao contrário na parte B: - O saldo Inicial é pela letra "C" - o aumento pela letra "C" - e as Compensações pela letra "D". Estou com essa dúvida e confesso que um pouco confuso. Se puder sanar essa questão, agradeço muito.

[@edisonpinzon8886]

Longa história rsrsrs. Ninguém sabe explicar o porquê, mas quando o Serpro desenvolveu o SPED ECF realmente inverteu a lógica dos sinais até então convencionada. Por este motivo tivemos que nos adaptar ao programa. Na época lembro que tive que rever e adequar apostilas e exemplos de Parte B em planilha, as primeiras versões do programa Beta da ECF saíram ainda no final de 2014, e na época eu já realizava cursos presenciais práticos.

[@moacirjunior878]

@@edisonpinzon8886 bom dia. Será que precisa retificar a ECF exercício 2021 para informar a letra "C" no saldo de 31/12/2021? E também para a ECF do ano que vem referente esse exercício 2022 possivelmente vai ter prejuízo também, já estou com a pulga atrás da orelha . Professor, caso tiver curso de ECF para ano que vem, sugiro que dê um foco nesse tema, e possivelmente serei um consumidor dessw curso.

[@edisonpinzon8886]

@@moacirjunior878 não vejo necessidade, aquele campo Sinal do Registro M010 não vejo nem muito sentido nele, o que importa é o sinal dos lançamentos e saldos finais apresentados nas consultas e relatórios de Parte B disponibilizados na ECF. Depois de tantos anos fazendo questionamentos achei até que já fosse meu cliente rsrs, tá deixando de ficar expert no assunto 😉

[@moacirjunior878]

@@edisonpinzon8886 rs Ano que vem teremos curso de ECD e ECF né? Se tiver pode ter certeza que vou adquirir

[@pedroferreira9772]

Professor, e como criar na parte B a exclusao do agio por rentabilidade futura?

[@edisonpinzon8886]

Olá Pedro. Para confirmar, você estaria se referindo à situação prevista no Art. 185 Inc. III da IN RFB 1.700/2017, estou correto? Se for isso, decorrente de incorporação, exclusão de 1/60 mensais, nos registros M300/M350 se encaixa na linha 100.35. O código de conta padrão da Parte B, conforme consta na Tabela Dinâmica disponível no site do SPED ECF, é o 3.015.

[@pedroferreira9772]

@@edisonpinzon8886 sim, correto. mas o saldo inicial do Agio como se cria? como movimento na Parte B sem efeito na parte A?

[@edisonpinzon8886]

@@pedroferreira9772 não há saldo inicial, quando o ágio é constituído nada se faz no Lalur, até porque o valor nem transitou no resultado (está no Ativo). Você irá lançando a exclusão com crédito na Parte B em 60 meses. Depois disso, se houver a venda desse investimento (por exemplo), como o Ágio é custo do Ativo, será baixado junto como custo na venda, mas como houve a exclusão prévia em 60 meses, haverá naquele momento uma Adição, o que acabará por zerar esse controle na Parte B.

[@pedroferreira9772]

@@edisonpinzon8886 mas nao deveriamos lançar na opção "Parte B - lançamento sem reflexo na parte A"?

[@edisonpinzon8886]

@@pedroferreira9772 Não corresponde a este caso, está equivocado. Apenas alguns casos são incluídos através do registro M410, não se aplica este caso.

[@vagnerpinto6821]

Boa tarde Professor tudo bem ! criei duas contas na parte b do Lacs em 2018 como faço para fazer um lançamento de estorno agora

[@edisonpinzon8886]

Não entendi, se criou indevidamente, basta excluir. O movimento principal nas contas da Parte B se faz pela Parte A, registros M300/M350. Exceções sem passagem pela Parte A são realizadas pelo registro M410.

[@edsoncoelho5]

Excelente vídeo! Professor e quando não preciso preencher a parte B, pois não tenho prejuízos anteriores, porém as contas já vem do meu programa cadastradas. Daí ao validar a ECF aparece o seguinte aviso: A data da criação da conta na parte B é anterior a data de início da ECF. O que fazer para corrigir?

[@edisonpinzon8886]

Este Erro aparece quando a data de criação está dentro do próprio período/ano da ECF, mas tem saldo anterior/inicial diferente de zero. Conta de Parte B criada no ano, registro M010, que não tenha sido recuperada de ECF anterior, nunca pode ter saldo inicial diferente de zero, proibitivo. Pode ser falha do teu sistema, se ele gerar TXT da ECF para importação no PGE, ou durante a recuperação da ECF anterior. Se a conta de Parte B tinha mesmo saldo na ECF anterior, mas vc alega que ele não existe, poderá fazer lançamento zerando/ajustando por meio do registro M410, usando indicador de lançamento DB - débito.

[@edisonpinzon8886]

Corrigindo, CR - Crédito

[@Vdeide]

Prof. Pizon, boa tarde! Adquirimos o curso, gostamos bastante. Fizemos um questionamento sobre o registro M300, está como nome de Selma. Será que você pode, por favor, nos esclarecer? Desde já agradeço sua atenção.

[@edisonpinzon8886]

Olá David, tudo bem? O questionamento foi através do chat do Hotmart? Se sim, me perdoe, acabei não vendo, é tão comum o pessoal me acionar por Whatsapp, rsrs, se preferir, anote aí e te respondo por lá: 41 98808 0593. Forte abraço!

[@edisonpinzon8886]

Acesse os slides apresentados em PDF através do link abaixo: 1drv.ms/b/s!AlDOYVvqfz4hrS5tP3nAc6kcnvCC?e=OawvOd

[@vidaprospera7834]

Quando recupero a ecf anterior ele sempre traz no M010 o registro do prejuízo de 2014 na parte B do lalur. Na ecf 2020 posso excluir esse registro do M010??

[@edisonpinzon8886]

Mas por qual motivo vc excluiria esse Prejuízo Fiscal? caso ele esteja correto, podes utilizá-lo para abater na linha 173 dos registros M300/M350 (Parte A do Lalur e Lacs), dentro do limite de 30% do saldo (quando positivo) que estiver na linha 171. Não vejo sentido em se "excluir" a conta da Parte B. Caso compreenda se tratar de um Erro (não confia se esse saldo está correto ou existe mesmo), deverá fazer um lançamento a crédito (Indicador = CR) no registro M410 - Lançamentos sem reflexo na Parte A.