ПБУ 18? Сейчас объясню!

Объясняю суть ПБУ 18 на примерах, без воды и сложной терминологии. Только логика и проводки. Плюс интерактивная тренировка.
Понимать ПБУ 18 - удел избранных, в теме только элита бухучета. Но сегодня я Вам обещаю, что даже если Вы - не бухгалтер, все равно поймете это ПБУ 18/02. Вам даже станет интересно!!! а заодно, разберемся, чем отличается прибыль в бухгалтерском и налоговом учете.
Статья ПБУ 18? Сейчас объясню! в блоге Финвер finver.ru/blog/pbu-18-sejchas...
Пример № 2. Ответ пишите ответ в комментариях!
Стоимость ОС - 170 000
СПИ (налог учет) - 5 лет, СПИ (бух.учет) - 2 года
Составьте проводку по ПБУ 18/02 на 55 месяце эксплуатации ОС.
Проводки по ПБУ 18:
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
1) Расходы, которые не принимаются для целей налога на прибыль (и, в дальнейшем, никогда не будут приняты), например, представительские расходы сверх норм. Это ПНО: Постоянное налоговое обязательство ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68. Проводку делаем на 20% от суммы.
2) Постоянный налоговый актив - это очень редкий случай, когда расходы признаются только в налоговом учете, или выручка не признается для целей налогового учета.
Проводка ПНА ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 99
Например, при приобретении земельного участка в налоговом учете госпошлина списывается на расходы, а в бухгалтерском учете включается в первоначальную стоимость земельного участка. Земельные участки не амортизируются, поэтому сумма госпошлины в бухучете на расходы никогда не попадет.
3) Если в текущем периоде РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БОЛЬШЕ, чем для налогового (но в следующих периодах будет наоборот), то возникает ОНА: Отложенный налоговый актив ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68.
Проводку делаем на 20% от суммы.
Например, по основному средству установлен срок полезного использования 2 года, а для целей налогового учета - 3 года. В течение первых 2-х лет будет возникать ОНА, а в третьем году ОНА будет погашаться ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 09.
4) Если в текущем периоде РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО УЧЕТА БОЛЬШЕ, чем для бухгалтерского (но в следующих периодах будет наоборот), то возникает ОНО: Отложенное налоговое обязательство ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 77.
Проводка делается на 20% от суммы.
Например, в налоговом учете по основному средству применена амортизационная премия 30%, эту сумма списывается сразу на расходы (но только в налоговом учете) и возникает ОНО. В дальнейшем, из-за разницы в первоначальной стоимости, амортизация в бухгалтерском учете будет больше, чем в налоговом, и ОНО будет ежемесячно погашаться ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68.
Ознакомиться с ПБУ 18 в оригинале можно здесь:
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" {КонсультантПлюс} www.consultant.ru/cons/cgi/onl...
Скачать файл расчета: yadi.sk/i/eJgf5BLe3W7JQc
Благодарю, за то, что посмотрели это видео и рада видеть Вас на моем канале! 😊

[@Elena_Pozdnyakova]

🎯 Новинки 2020! Статья "Что изменилось в ПБУ 18: обзор за 5 минут [2020]" finver.ru/blog/chto-izmenilos-v-pbu-18-s-2020 Статья "Разбор практического примера из ПБУ 18 (балансовый и затратный методы)" finver.ru/blog/razbor-prakticheskogo-primera-iz-pbu-18-versiya-2020

[@user-gy3pn5oc9k]

Вы просто находка для бухгалтера. Очень просто о сложном. Спасибо, что ведёте такую полезную работу.

[@user-ez5uu1be3d]

Спасибо большое! Очень сложная тема, а Вы так просто ее рассказали, было бы здорово если бы Вы еще показали как это происходит в 1С .

[@user-gv5qz1pn3u]

Огромное спасибо за Вашу работу! Просто, понятно, наглядно!

[@alexeysolovyov89]

Спасибо! Великолепное объяснение на примере анализа каждого счета

[@Cheremshina-17]

Благодарю! Очень просто, быстро, доходчиво! И таблички ещё в подарок! Процветания Вам!

[@user-lm5mu8kh5z]

огромное спасибо за пояснение. билась над этой темой не один день, а за 20 минут стало все понятно

[@user-em5ws7if5v]

Спасибо! Очень доходчиво, без воды, четко и по делу.

[@user-lx8mp9mr6d]

Елена, огромное Вам спасибо за Ваш труд, восхищаюсь! Так как Вы объясняете лучше и не объяснить.

[@svetlana5615]

Елена, спасибо вам огромное за такие простые разъяснения очень сложных тем! Никак не могла все это уложить по полочка в голове, но теперь пазл сошёлся. Очень рада, что случайно нашла ваш канал.

[@user-xb7co9sf9r]

Елена, спасибо.все очень хорошо обьяснили

[@user-zo2yr1kn6e]

Елена, спасибо Вам за ваши знания и за то , что ими делитесь а нами

[@yana_v21]

Это супервидео!!!! боже как наглядно!!! я тоже обожаю сложности в ексель считать))))) для наглядности. Так что мне было все очень понятно!!!! спасибо за труд! Вы сэкономили мое время!!!

[@user-dn1bd2ui7u]

Самое ясное и практичное объяснение, без воды. Спасибо!!!

[@Elena_Pozdnyakova]

Ольга, спасибо! Рада видеть Вас на канале!

[@uels8501]

Елена, Вы большая молодец. Просто и понятно.

[@dariyashklyar5552]

Ааааа!!!!! Спасибо за такие понятные объяснения! От «нуля» до «понимающего» за один час!!!!! Благодарю!!!!

[@Elena.Fedorova]

Спасибо за ваш труд Очень понятно. И последнюю задачку уже решила правильно

[@user-tg9lb8oy7n]

Добрый день. Очень легко и доступно все объяснили. Спасибо Вам!

[@gerald8775]

Невероятно доступное для понимания изложение материала.

[@panama3244]

Спасибо. Стало намного понятнее

[@robertch.519]

Как же здорово, что есть такие невероятно понятные объяснения сложных тем ПБУ! Этого так не хватает.... Спасибо Вам!

[@Elena_Pozdnyakova]

Спасибо!

[@princesscatSS]

Вы прекрасны! Спасибо большое за такое доходчивое объяснение! Самое лучшее!

[@user-le3ev9pg3z]

Шикарно, просто, даже для чайника!!! Спасибо!!!

[@amelisky]

Было бы здорово, если такое же объяснение было и для новой редакции ПБУ 18. Не примите за наглость, хорошо бы было еще и показать в 1С как это будет выглядеть. Благодарю за ваш труд. Он очень важен.

[@user-ln6tq2le1y]

БЛАГОДАРЮ за подробные разъяснения, теперь в мыслях перед глазами буду держать ваши самолЁтики" :)

[@user-eg1yl9sj8i]

Спасибо Вам большое! Всё тайное становится явным ☺👍

[@user-wo3uo9nz6q]

Спасибо пребольшущее!!! Мне тяжеловато воспринимать Ваш быстрый темп речи, но чувствую, что если вгрызаться в это видео - то понимание должно придти))) Отдельный респект за ссылку на файл расчёта и исходник ПБУ, это очень мудро! Единственное, что обламывает, что в табличках счета указаны без синтетических субсчетов, а оно мне очень надо))) Спасибо!!!

[@Elena_Pozdnyakova]

Алексей, в этой статье проводки с субсчетами finver.ru/blog/pbu-18-sejchas-obyasnyu

[@vladislavraevskiy9443]

Добрый день! Какая же вы умница, как приятно слышать когда человек профессионал!!! Спасибо за проделанную работу 😀

[@Elena_Pozdnyakova]

Владислав, спасибо за комментарий! Мне очень приятно! Успехов Вам!

[@user-vl2xy3hw9l]

Спасибо, полезно!

[@dimas4705]

Молодец, очень четко и логично все вывела!

[@Elena_Pozdnyakova]

Моя подробная статья на тему ПБУ 18/02. В ней учтены изменения, которые будут действовать с 2020 года, а также есть все проводки с субсчетами finver.ru/blog/pbu-18-sejchas-obyasnyu

[@svetlanakomarova5415]

Елена, спасибо еще раз повторю, за данное видео,

[@olgashutova1073]

Отличное изложение, сама не бухгалтер, никогда не видела применение 18 ПБУ на практике, но сумму проводки рассчитать, как ни странно, получилось. Автору огромное профессиональное спасибо!

[@ingarotanova1033]

Огромное спасибо за разъяснения!!! Очень важный момент, который ускользал от меня, вызывая непонимание - "Учет по ПБУ 18 ведется в разрезе каждого объекта". Сто раз читала об этом, но до конца не доходило, что нельзя по одному объекту вести учет и 09 и 77 счету. Пазл сложился, все встало на свои места. И еще удобный прием - "первое" начисление на 09 всегда по Дт, а на 77 - по кредиту. Зная, увеличится налог или уменьшится, подставить 09 или 77 не составит труда. И ответ на Ваш вопрос по поводу 55 месяца будет следующий: Дт68.04 Кт09 - 566,67, и так до 60 месяца. Всего с 25 месяца до 60 должно погаситься 20400 руб.

[@Elena_Pozdnyakova]

Inga, благодарю за этот полезный комментарий! Кратко и понятно изложили. Ценю! Поставлю в закрепленные, сразу под видео, для повторения =)

[@user-cn4ci5yl9l]

@@Elena_Pozdnyakova Так правильно или нет ответили???

[@user-yj2zm4sp3n]

Добрый день, Елена, спасибо Вам за проделанную работу! Я начинаю погружаться в БУ и Ваше видео помогло мне разобраться в некоторых вопросах касаемо работы с ПБУ 18/02. Я просматриваю много информации на эту тему, и наткнулся на статью КонсультанПлюс, там написано: ОНА признают, когда бухгалтерская стоимость актива меньше налоговой или бухгалтерская величина обязательства больше налоговой (п. 14 ПБУ 18/02). ОНО признают, когда бухгалтерская стоимость актива больше налоговой или бухгалтерская величина обязательства меньше налоговой (п. 15 ПБУ 18/02).

[@nina_gambakh]

спасибо ♥️

[@tanyaburkanova3677]

Спасибо😊. Начинаю бухпрофессию, только благодаря вашим видео, бухгалтерская "грамота" перестает быть китайской 😅.

[@user-kd6zq6ln1s]

Спасибо!!!

[@user-tl7bo3rt9l]

Профессионально, кратко и доступно. Идеально, визуальное расположение счетов с выделением цвета хорошо запоминается. Спасибо!!!!

[@Elena_Pozdnyakova]

Спасибо!❤️

[@lusia4847]

Слава Вам! Все поняла!

[@banchamekbuakaw5940]

Зачем придумали ПБУ 18/02 ? Учитывали бы как раньше по БУ, просто некоторые расходы не принимать,

[@Boitsovpiano]

Согласна с Вами. Хотя бы с Институтом Профессиональных Бухгалтеров бы советовались, там, хотя бы, практики лекции читают. В МинФине считают, что бухгалтеру больше делать нечего, и это никчемное сближение МСФО и российского учета ( скрещивание быка с медведем)

[@user-ux8bq1bd1p]

спасибо! огромное спасибо !

[@user-zj2eb9fp7x]

Спасибо🎉🎉🎉

[@user-ux8bq1bd1p]

Спасибо большое! Если возможно, сделайте разбор пбу 18 с 2020 года. С учётом разных способов учёта. спасибо!

[@Elena_Pozdnyakova]

🎯 Новинки 2020! Статья "Что изменилось в ПБУ 18: обзор за 5 минут [2020]" finver.ru/blog/chto-izmenilos-v-pbu-18-s-2020 Статья "Разбор практического примера из ПБУ 18 (балансовый и затратный методы)" finver.ru/blog/razbor-prakticheskogo-primera-iz-pbu-18-versiya-2020

[@mr_dron_001]

Не работал сам бухгалтером в России, но по работе связан с трансформацией отчетности РФ в стандарт своей компании, и вопрос отложенного налога - это темный лес. За видео и статью спасибо, картина стала яснее.

[@user-bw5ig7zz5p]

спасибо

[@user-ff8ed5cp1q]

Елена, здравствуйте. Как же вы все понятно излагаете. ПБУ 18 для меня всегда был темный лес. При работе подобных разниц и постоянных и временных было очень много. Всегда полагалась на программу, до конца не понимая сути. Но вот вас послушала и совсем по другому посмотрела на эти операции. Оказывается возможно и такое понять😂. Ответ на задание 2: проводка будет такая: Д 68.04 К 09 - 566,67 руб ( в БУ расходов нет, а в НУ есть, соответственно налог на прибыль будет больше, погашение ОНА). Елена, у меня в работе были разницы, связанные с учетом курсовых разниц. Было бы хорошо, емли бы вы и этот случай разобрали. Как сейчас учитывают такие разницы через ПР или ВР, т.к. мнение было неоднозначно.

[@user-nr9yh3bz5w]

Благодарю

[@user-yi7ig5zu3k]

Вы большая молодец!

[@n...2809]

ПНА ПРИМЕР 1: безвозмездная помощь учредителя ПРИМЕР 2: проценты за просрочку возмещения НДС (176 НК РФ)

[@just_2k]

Добрый день, списывать отложенный налоговый актив с Дт 09 в Кт 68 (образовавшийся в случае убытков) можно в полном объеме или только в размере не более 50% в соответствии с п. 2.1 ст. 283 НК РФ? Или п. 2.1 ст. 283 НК РФ говорит о том, как уменьшать налогооблагаемую базу, а не сам налог?

[@user-lu6nb6pj8n]

Молодец !!!

[@Elena_Pozdnyakova]

Комментарии к статье “ПБУ 18? Сейчас объясню!” finver.ru/blog/pbu-18-sejchas-obyasnyu Друзья! Это одна из моих самых любимых статей, я бы даже назвала её легендарной 😊. Прошло более 4-х лет с момента публикации, но информация, размещенная в статье, по прежнему актуальна. На сайте Финвер в настоящее время нет возможности комментирования, поэтому, если вы хотите оставить комментарии к статье или задать вопросы - пишите под этим видео!

[@user-oi5jt5dp9i]

Добрый день, Лена спасибо за разбор полетов. Только начала изучать этот вопрос в 2021 г. Начала с самого начала. И хочу поделиться постоянным налоговым активом - думаю можно считать субсидию для господдержки. Как считаете?

[@faridasadullin9452]

Да, и любые не облагаемые налогом взносы, благотворительность

[@antong9506]

При продаже ОС с убытком, когда остаточная стоимость в ну больше, чем в бу. Такая разница приведет к постоянным налоговым активам?

[@irinav.kazmirchuk7478]

На 24 месяце начисление ОНА составит 850*24=20400 руб. Затем в течении оставшихся в НУ 36 мес. нужно списать ОНА в сумме 20400 руб. Т.е. на 55 месяце списание ОНА составит 17567 руб (20400/36*31)

[@Elena_Pozdnyakova]

Ирина, Вы молодец! на конец 2-го года накопится 20400 на счете 09 а затем списывается три года по 566,67 , на 55 месяце списание производится уже 31й раз (55-21) Сначала спишем 30 раз 20400-566,67*30 = 3399,9 - это остаток по счету 09 на начало 55 месяца Проводка: Дт 68 Кт 09 566,67 [Извините, что я Вам сразу не ответила, почему-то не заметила комментарий]

[@bagira15]

@@Elena_Pozdnyakova смотрю расчёт и не понимаю почему на 55 месяце это списание 31 раз? С этого момента не понимаю. До этого пишите что списание 3 года и расчёт есть. Откуда взялась цифра 31 раз? И почему на 55 месяце? Извените за отсутствие логики) очень хочу понять расчёт и пбу 18.спасибо за ответ.

[@Boitsovpiano]

@@bagira15Потому, что ОНА, которое будет образовываться 2 года (срок амортизации по БУ), и составит 20400 рублей (850*24 месяца), после того, как основное средство полностью самортизировано по бухгалтерскому учету, будет продолжать амортизироваться по налоговому учету ещё 3 года (36 месяцев), но вопрос был поставлен про 55-й месяц, то есть, за 5 месяцев ДО окончания амортизации по налоговому учёту. 36 оставшихся месяцев минус 5 (по вопросу, напомню, речь шла про 55-й месяц), посчитать, как будет «восстановлен» счёт 09. Расчёт написала Ирина выше.

[@user-cn4ci5yl9l]

Выходит, что налоговый актив мы можем списать после того, как закончится срок амортизации по правилам бух.учёта??? Верно?!

[@svetlanakomarova5415]

Доброго времени суток, спасибо огромное за видео. Не описать словами - так здорово Вы представляете материал. Это логично, структурированно и наглядно. Спасибо. Такой вопрос: Организация на ОСН, работаем в 1С, БУ и НУ приравнен, НУ не ведется. Такое же возможно? Хотелось бы у Вас, Елена, спросить: возможно ли с начала года начать вести налоговый учет? Чтобы программа сама вела там всю эту "разницу". Можно было бы про эту тему БУ и НУ в программе объяснить? Заранее благодарю.

[@user-ct1pe5ov6p]

кто из 2021?

[@bvanbanan]

Картинка на первых секундах огонь 😂

[@nezabudkakos]

Добрый день! Подскажите пожалуйста какую проводку необходимо сделать, если по итогам года убытка нет, но по декларации налога на прибыль есть сумма налога к уменьшению. Первые три квартала была прибыль и был оплачен налог. А в годовой декларации был использован остаток убытка позапрошлого года. Как я понимаю по ОСВ на 68.04.1 должно быть сальдо по дебету на сумму налога к уменьшению по декларации на конец года. Спасибо большое за ответ. Очень жду)

[@alexk.6243]

Читать ПБУ 18/02 и пытаться разобраться в нем самостоятельно это бесполезная затея. Все доходчиво и понятно. Благодарю.

[@Elena_Pozdnyakova]

Алексей, спасибо! Поддерживаю ваше мнение!

[@voropanovaolga]

Спасибо за объяснения. Столько раз с этим ПБУ разбиралась, но спустя какое время опять образовывалась в голове каша с этим ПБУ. Теперь все стало на свои места. Понятно и наглядно, хорошо запоминается.

[@Elena_Pozdnyakova]

Ольга, спасибо за отзыв, мне очень приятно!

[@user-sd8kq8ri8u]

🔥🔥🔥

[@skinnnermoscow]

на скорости 2 норм, спасибо

[@user-kx2tg9rl5s]

Благодарю! Идеальное объяснение для понимания программиста 1С) Усиляю спец-конса по бухгалтерии

[@svetlanakomarova5415]

Елена, я так понимаю, чтобы правильно вести учет в 1С, вернее, чтобы правильно рассчитывался налог на прибыль нужно учитывать "разницы" по ведению БУ и НУ? А вы не планируете в 1С показать как эти разницы ведутся? И как начать вести в программе НУ, если он не велся, а надо, например, с нового года начать его вести? Заранее благодарю за ответ. Конечно писала уже про это )))

[@Elena_Pozdnyakova]

В плане тема такая есть, но пока руки не дошли. Если есть вопросы конкретно на цифрах - пишите. Учитывать разницы нужно всем, кто обязан применять ПБУ 18.

[@svetlanakomarova5415]

@@Elena_Pozdnyakova мы обязаны, наше предприятие, но НУ учет в программе не ведется... вроде понимаю, что НУ можно откорректировать сначала года, и погнали вести два учета БУ и НУ, но сомневаюсь...

[@user-vi7cy3xk4v]

Спасибо вам большое! У меня вопрос, вы сказали что есть организации, которые могут не применять ПБУ 18, но как это возможно если они являются плательщиками налога на прибыль.

[@Elena_Pozdnyakova]

Здравствуйте, Надежда! Малые предприятия могут не применять ПБУ 18. Критерии малого предприятия: численность до 100 человек, выручка до 800 млн в год и есть ограничения по уставному капиталу. В ПБУ 18/02 такие предприятия поименованы, как "организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета". В этом случае, налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учета и делается одна проводка Дт99 Кт68, счета 09 и 77 не используются.

[@user-vi7cy3xk4v]

Спасибо, но если малые предприятия используют упрощенные способы ведения БУ и соответственно не платят налог на прибыль, зачем его рассчитывать?

[@Elena_Pozdnyakova]

Надежда, малые предприятия платят налог на прибыль, за исключением тех, кто применяет спецрежимы (УСН, ЕНВД).

[@user-hb2ih1fz9m]

@@Elena_Pozdnyakova усн это кто ведет ип ?

[@Elena_Pozdnyakova]

@@user-hb2ih1fz9m УСН - упрощенная система налогообложения, её вправе применять как организации, так и ИП, если соответствуют критериям.

[@user-objektiv]

Тысяча лайков!

[@user-cn4ci5yl9l]

Налоговой актив мы можем списать только после того, как закончится срок полезного использования по правилам бух.учёта??? \

[@Elena_Pozdnyakova]

Отложенный налоговый актив погашается по мере отнесения расходов, связанных с этим активом, в расходы для целей налогового учета.

[@user-pg6co5di7p]

Добрый день!! Подскажите пжл., у меня на конец года образовался остаток по Дту 09 и на эту же сумму Анализ по налогу на прибыль показывает налог, со знаком "-", я пока плохо разбираюсь с ПБУ 18/02, но может ко-то сможет помочь? Спасибо!!

[@Elena_Pozdnyakova]

Здравствуйте! Возможно, у Вас убыток за период? Данный убыток для целей расчета налога можно перенести на следующие налоговые периоды и формируются проводки: Д68 К99 и Д09 К68?

[@user-zv3zq7hq5e]

Добрый день! Скажите пожалуйста, организация была на УСН в 2021г, дебиторская задолженность на конец года составила 204 796руб, с 01.01.2022 организация перешла на ОСНО, дебиторская задолженность была принята во внереализационные доходы и включена в доходы по налогу на прибыль при переходе с УСН на ОСНО, при составлении баланса за 2022г. имеются расхождения между БУ и НУ по налогу на прибыль, в НУ налог на прибыль больше, чем в БУ, организация ПБУ 18/02 не применяет, т.к. является МСП, нужно ли делать дополнительные проводки или применять ПБУ 18/02?

[@Elena_Pozdnyakova]

Здравствуйте, Евгения! Вы можете не применять ПБУ 18/02, просто проводку по начислению налога на прибыль делайте исходя из данных налогового учета.

[@neverreply2017]

НИОКР с коэффициентом 1.5 дают ПНА

[@GennGo]

Проводка Кт09 Дт68 на 566,67р. На конец 55 месяца образуется остаток по 09 счёту в размере 2833,33р.

[@Elena_Pozdnyakova]

Геннадий, браво! Мне пришлось взять паузу, чтобы выделить время и все пересчитать, так как полгода прошло с момента выхода ролика и я уже всё позабыла. Пересчитала - все у Вас идеально правильно!!! Вы молодец!

[@GennGo]

@@Elena_Pozdnyakova Здорово, я рад! Видео Ваше очень помогло.

[@92OSA]

Геннадий Гончарук Только не на конец, а на начало 55 месяца остаток 2833,33. В 55 месяце спишется 566,67 и останется 2266,66

[@81tiss]

Проводка на 55 месяце на сумму 566,67 р. понятна т.к. с 25 месяца для целей бух.учета окончилось начисление амортизации. А вот насчет остатка по дебету счета 09 на сумму 2833,33 р. не понимаю. Разве он не равен 37966,77 р. = (850 р.*24 мес.)+(566,67 р.*31 мес.).

[@yana_v21]

@@81tiss 2823 =(850*24) МИНУС (566,67+31) мы же в течении 31 месяца 09 счет списываем на сумму 567

[@user-dn1bd2ui7u]

Вы консультируете по отдельным вопросам, по телефону или в др. формате? Напишите, пожалуйста.

[@Elena_Pozdnyakova]

Ольга, добавляйтесь в друзья в контакте, там могу ответить на вопросы или по электронной почте. vk.com/elena_finver или [e-mail]

[@user-hq2ul1ql2u]

Елена, здравствуйте! Можно вопрос? Организация стала малым предпрятием и может не применять ПБУ 18/02. Когда правильнее списать остатки с 09 и 77 счета: 31.12.2023 или же 01.01.2024?

[@Elena_Pozdnyakova]

Здравствуйте! Рекомендую статью по теме из Главбуха: www.glavbukh.ru/hl/31745-spisanie-ostatkov-po-schetam-09-i-77

[@user-hq2ul1ql2u]

@@Elena_Pozdnyakova Спасибо!

[@user-kx5or3uf4i]

а есть подобное видио, но с убытком и бухгалтерским и налоговым

[@Elena_Pozdnyakova]

В практической части этой статьи есть про убыток finver.ru/blog/pbu-18-sejchas-obyasnyu

[@al808y8]

Смотреть было интересно, но ничего не поняла.😂

[@user-cn4ci5yl9l]

Налог на прибыль будет больше на 20% потому, что есть разница между сроками амортизации по правилам бух.учёта и налогового? и, потому что есть разница между размером месячной амортизации? Верно?!

[@user-em2ly3bq4h]

Ничего не поймала в голову за1 просмотр,вот навертели!

[@svetlanakomarova5415]

Ответ Дт68.04 Кт09 - 566,67

[@Maxim504]

Дт 68 Кт 09 566.66 (погашение ОНА)

[@user-zk4to5xp3b]

по д09 2833

[@user-cn4ci5yl9l]

ОНА увеличивает прибыль и тем самым увеличивает размер налога на прибыль, а ОНО уменьшает прибыль и тем самым уменьшает размер налога на прибыль, верно?))))

[@Elena_Pozdnyakova]

да.

[@user-tb3yd8nn7d]

Очень быстро излагаете

[@user-ck9jq7sy7j]

Ответ по задаче№ 2 Дт 68 Кт 09 567 руб

[@Elena_Pozdnyakova]

да! Д68 К09 566,67

[@user-xb7fk6yq3p]

Ваша быстрая речь плохо воспринимается...Желательно помедленнее...

[@Elena_Pozdnyakova]

Марина, знаю) в следующих роликах я приняла это к сведению, а здесь вы можете в настройках уменьшить скорость воспроизведения.

[@user-xb7fk6yq3p]

@@Elena_Pozdnyakova вас поняла...спасибо