Import usług w VAT - podstawy i zasady

❗️ZAPISZ SIĘ poniżej, a otrzymasz slajdy ze szkolenia👇
dziendobrypoda...
Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami - w szczególności jesteś księgową/księgowym lub prowadzisz biuro rachunkowe - dołącz do Klubu Dzień Dobry Podatki!👇
dziendobrypoda...
Klub Dzień Dobry Podatki to abonament na comiesięczne specjalistyczne szkolenia oraz forum dyskusyjne, na którym codziennie wspieramy się w pracy z podatkami. To również dodatkowe narzędzia jak np. Kalkulator Podatkowy na 2024 rok, czy wzory umów.
Nabycie usług z zagranicy może oznaczać 𝐤𝐨𝐧𝐢𝐞𝐜𝐳𝐧𝐨𝐬́𝐜́ 𝐫𝐨𝐳𝐥𝐢𝐜𝐳𝐞𝐧𝐢𝐚 𝐕𝐀𝐓 z tego tytułu.
𝐏𝐫𝐨𝐰𝐚𝐝𝐳𝐚̨𝐜 𝐤𝐬𝐢𝐞̨𝐠𝐨𝐰𝐨𝐬́𝐜́ 𝐬𝐰𝐨𝐢𝐜𝐡 𝐤𝐥𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨́𝐰 mogą Ci się pojawiać pytania:
🤔kiedy ma miejsce import usług (jakie są warunki konieczne)❓
🤔kiedy powstaje obowiązek podatkowy w imporcie usług❓
🤔jaki kurs zastosować do przeliczenia importu usług❓
🤔jak wykazać import usług w JPK❓
A może zastanawiasz się co z importem usług u podatnika zwolnionego z VAT❓
Na 𝐁𝐄𝐙𝐏Ł𝐀𝐓𝐍𝐘𝐌 𝐰𝐞𝐛𝐢𝐧𝐚𝐫𝐳𝐞 dowiesz się od czego zależy konieczność rozliczenia VAT z tytułu importu usług i jak zrobić to poprawnie.
Mówimy o 𝐩𝐨𝐝𝐬𝐭𝐚𝐰𝐨𝐰𝐲𝐜𝐡 𝐳𝐚𝐬𝐚𝐝𝐚𝐜𝐡 m.in. takich jak:
👉kiedy należy rozliczyć VAT z tytułu importu usług,
👉w deklaracji za który okres rozliczyć podatnika,
👉jaki kurs walutowy zastosować.
Zwracamy również uwagę na niektóre 𝐬𝐳𝐜𝐳𝐞𝐠𝐨́ł𝐲 np.: w jakim polu JPK wykazać podatek należny i podatek naliczony.
Odpowiadamy też na pytania: czy i w jaki sposób rozliczyć import usług u podatnika zwolnionego z VAT.

[@kraszankamarandzanda]

mozna spokojnie sluchac x2

[@dawidm5130]

Proszę się odnieść do stanowiska organów, które utożsamiają prawo do odliczenia VAT z procedurą VAT-REFOUND i uznają VAT na zagranicznej fakturze za NKUP, jeśli nie zostanie on odzyskany.

[@adambartosiewicz8982]

Sądy administracyjne od dłuższego czasu stoją na stanowisku, że zagraniczny (unijny) podatek od wartości dodanej powinien być tak samo traktowany jak polski podatek od towarów i usług, w związku z czym podatek taki (u podatnika VAT czynnego) nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Tak przykładowo NSA w wyroku z dnia 8 maja 2018 roku o nr. II FSK 926/16, w którym sąd wskazał, że nie ma powodu, aby terminy „podatek od wartości dodanej” i „podatek od towarów i usług” nie mogły być traktowane tak samo. Podobne zaczęło być obecnie stanowisko organów podatkowych. Przykładowo w interpretacji dnia 23 października 2020 r., 0112-KDIL2-2.4011.565.2020.1.MC, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że „w przypadku dokonanej przez Spółkę, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, sprzedaży na terenie Niemiec za przychód z działalności gospodarczej Wnioskodawca powinien uznać przychód pomniejszony o należny podatek od wartości dodanej. Ponadto brak jest możliwości uznania podatku od wartości dodanej zapłaconego w Niemczech jako kosztu uzyskania przychodu, zgodnie z zasadami określonymi w art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że Wnioskodawca nie powinien wykazywać przychodów i kosztów ich uzyskania w części przypadającej na niego podatku od wartości dodanej rozliczanego przez Spółkę w Niemczech”. Dla mnie osobiście (chociaż wiem, że są inne poglądy) powinno być tak, że: - zagraniczny VAT zapłacony (czy to z państwa trzeciego, czy to z państwa UE) powinien być KUP; - zagraniczny VAT odzyskany powinien być przychodem podatkowym. Tak samo uważam, że: zagraniczny VAT (czy to UE, czy to z kraju trzeciego) otrzymany jako element ceny brutto powinien być przychodem podatkowym, natomiast zagraniczny VAT zapłacony do zagranicznego US powinien być KUP. Ale to tylko moje zdanie.