Kleinunternehmer 2025! ⚠️ Zwangsverordnung zur KUR, Folgen/Vorsteuerberichtigung z.B. PV-Betreiber

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Steuerberater Stefan Mücke
Partner der BVWM PartG
Frühlingstr. 10-12
63839 Kleinwallstadt
www.muecke.de/
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Kleinunternehmer 2025! ⚠️ Zwangsverordnung zum Kleinunternehmer und zur Kleinunternehmerregelung, Folgen beim Wechsel von der Regelbesteuerung zum Kleinunternehmer, z. B. die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG mit einem Beispiel für PV-Betreiber (Photovoltaik), wenn eine PV-Anlage in 2020 angeschafft wurde.
Die Kleinunternehmerregelung wurde ab dem 1.1.2025 durch das Jahressteuergesetz 2024 rechtlich völlig neu geregelt. Wir haben in vorherigen Videos bereits über die Änderungen, die Voraussetzungen informiert und was Kleinunternehmer jährlich zu beachten haben.
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gesetzliche Vorschriften und Fundstellen:
19 UStG
34a UStDV
§ 15a UStG
Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024)
Wachstumschancengesetz
Hinweise und Haftungsausschluss
Jede Steuergestaltung hat ein Anerkennungsrisiko im "Steuerspiel". Der Steuerberater gestaltet eine Steuerminderung. Das mitspielende Finanzamt prüft, ob es den Spielzug akzeptiert oder versucht durch einen eigenen Spielzug die Steuergestaltung zum Fall zu bringen. 100%ige Sicherheit bei einer Steuergestaltung ist nur über eine verbindliche Auskunft zu erreichen. Die im Video vertretene Auffassung stellt die persönliche Auffassung des Autor dar; es handelt sich um eine allgemeine Information, Darstellung über die persönliche Auffassung aber keine verbindliche Auskunft oder Rechtsauffassung. Ein Auftragsverhältnis besteht nicht. Die Videos und/oder einzelne Ausschnitte stellen keine Beratung oder Steuerberatung dar. Sollte der Inhalt oder Ergebnisse für steuerliche und/oder rechtliche Planungen, Gestaltungen o.ä. verwendet werden, wird keine Haftung für sich daraus eventuell ergebende Schäden gleich welcher Art übernommen. Für die Deklaration Ihrer persönlichen Steuern und Gestaltungen und/oder Prüfung Ihres Einzelfalles beauftragen Sie einen Steuerberater. Es kann keine Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernommen werden. Wir weisen darauf hin, dass wir ohne gesonderten Auftrag nicht verpflichtet sind, die Auffassung zu überprüfen und fortzuschreiben bzw. zu aktualisieren. Die Videos und/einzelne Ausschnitte, Dokumente, Berechnungen und sonstige Bestandteile unterliegen dem Urheberrecht, sodass jede Art der Wiedergabe oder Einbindung ohne ausdrückliche Genehmigung des Herausgebers untersagt ist. Das Teilen das Videos ist gewünscht.
Betreiber des KZbin-Kanals ist die Mediabizz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Wir freuen uns über Ihre Hinweise, Fragen und Kommentare zum Video. Die Links aus dem Video lauten: kleinunternehmerreform.de muecke.de/kleinunternehmertabelle Stefan Mücke & Team

[@Jaywa1ker]

Besten Dank wieder Mal, dann passt das ja alles für mich😊 natürlich Plattenberg angewendet, bin durch Sie ja top informiert und ab 2026 (erste Anlage aus 2021) geht's dann ganz entspannt wieder zur KUR👍🏻 Das Finanzamt möchte für 2025 auch nur noch eine Jahreserklärung, das hält den Aufwand in Grenzen😊 Schönen Sonntag!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Morgen. Vielen Dank für den positiven Kommentar. Hier am Zipfel von Bayern scheint herrlich die Sonne. Schönen Sonntag. Stefan Mücke

[@jurgenniegemann4192]

Guten Tag Herr Mücke, habe den Antrag nach dem Plattbergmodel eingereicht September 2023und bis heute nix vom Finanzamt gehört. Mache nur jährlich die Umsatzsteuer für die Einspeisung sonst nix. Bin mal gespannt was da noch kommt. Sonnige Grüße aus dem Ruhrgebiet

[@ralphw2471]

Danke, in den letzten Sekunden kam der wertvolle Hinweis, dass ich auch bei geringen Umsätzen als Selbstständiger in einem altersbedingten geringerem Beschäftigungsumfang weiterhin kein Kleinunternehmer bin, wenn ich nie darum gebeten habe.

[@guidol.1858]

Hallo Herr Mücke, Danke für das mal wieder sehr informative Video. Ich bin jetzt etwas unsicher, ob ich das richtig verstanden habe. Inbetriebnahme einer PV-Anlage 04/2022. Verzicht KUR. Plattenbergmodell in Anspruch genommen. Heißt das, dass ich ab 01.01.2027 wieder wechseln kann/sollte oder erst 01.01.2028? Ich verstehe es so, dass ich 2027 wieder wechseln könnte, um dann keine UST mehr für die PV-Anlage zu zahlen, richtig?. Vielen und einen schönen Sonntag 😊☀️

[@almkicker]

Danke für das tolle Video. Anlage in 5/2020 gebaut, KUR widersprochen, Plattenberg zu 01/2024 durchgeführt. Ich verstehe es so, dass ich aufgrund meines Widerspruchs unbefristet in der Vollbesteuerung bleibe. Das sind momentan ja nur die Umsätze aus der Einspeisevergütung. Ist der Wechsel zur KUR in 2025 der 2026 erstrebenswert? Was würde sich dann für mich verändern? Die jährliche Umsatzsteuererklärung ist in 5 Minuten gemacht. Danke vorab.

[@mecorowa5642]

Hallo und Guten Morgen, wann gibt es mal wieder ein PV Update Herr Mücke? Sonnige Grüße 😊

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Morgen. danke für Ihren Kommentar. Eventuell schon nächste Woche 👍. Stefan Mücke

[@smoki99able]

Habe bereits den Wechsel in die Regelbesteuerung wieder beantragt, da ich international kaufe und verkaufe, sowie 25k€ überschreite.

[@bienthomas5250]

Sehr geehrter Herr Mücke. Danke für die Informationen. Wir können ab 2026 in die KUR. (Anlage 11.2021, Plettenberg angewandt). Hab ich das richtig verstanden, dass ich dann keine Steuererklärung mehr für die PV abgeben muss ?

[@bjornt3287]

Ich verstehe das Video nicht ganz. Am Anfang wird gesagt, dass alle in die Kleinunternehmerregelung geschickt werden, die 2024 unter 25.000€ Jahresumsatz hatten. Am Ende sagen Sie aber, dass eine Zwangsumsiedelung nach vorheriger Verzichtserklärung nicht möglich ist. Meiner Meinung nach widerspricht sich das. Also gilt dieser zwang nur für neu gegründete Unternehmen? Alle die in der Vergangenheit den Verzicht der Kleinunternehmerregelung erklärt haben, bleiben weiterhin Umsatzsteuerpflichtig?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Vielen Dank für Ihren Kommentar und die Nachfrage. Wenn auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet wurde und damit freiwillig zur Regelbesteuerung optierte wurde, dann gilt der Verzicht unbefristet (Die Finanzämter verschicken aber auch in diesen Fällen das Hinweisschreiben). Wer wegen Überschreitung der Umsatzgrenze zum Regelbesteuerer wurde, der fällt nach dem Gesetz dann automatisch wieder in die Kleinunternehmerregelung, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 EUR nicht überschritten hat. Ohne Verzichtserklärung kann es zu einem alljährlichen Wechsel kommen, wenn die Umsatzgrenzen überschritten oder nicht überschritten wurden. Stefan Mücke

[@pinkeHelga]

Versteh kein Wort, ich bin zu dumm. Also ich habe vor Jahren verzichtet. Bin ich seit 1.1. nun doch wieder in der Kleinunternehmerregelung, oder bleibt alles, wie es ist?

[@thomasleonhardt8473]

Guten Tag Herr Mücke, vielen Dank für Ihre informativen Videos. Ich habe da noch eine Frage, wenn ich in der Vergangenheit nicht als Kleinunternehmen geführt wurde und für zb. ein Kfz (Anlagevermögen) die Umsatzsteuer erstattet bekommen habe und nun in die kleinunternemer Regel falle welche folgen hat es? Danke Lg.thomas

[@patrickp086]

Hallo Herr Mücke und vielen Dank für die informativen Videos. Ich habe eine Frage, wenn ich als Kleinunternehmer Komponenten für pv Anlagen einkaufe und an Endverbraucher verkaufe, die aber für den Endverbraucher Umsatzsteuerfrei sind. Wie kann ich diese denn bei der Steuererklärung für das Finanzamt angeben, sodass ich diese Umsatzsteuer nicht bezahlen muss? Vielen Dank Vlg Patrick

[@randycochones5965]

sorry, aber dieses Land hat echt fertig...

[@erik_1402]

Was passiert, wenn ich Kleinunternehmer werde und im Jahr drauf wieder mehr Umsatz mache?

[@felixschneider1419]

Ab dem Umsatz, der im laufenden Jahr 100.000 Eur übersteigt ist man dann kein KU mehr und muss USt ausweisen und abführen. Sollte jedoch die 25.000 Grenze vom Vorjahr greifen, so gilt dies ab 0101

[@Sanny_Crocket]

Unfug Ich darf jederzeit als Kleinunternehmer die Vorsteuer abziehen, einschließlich die Umsatzsteuer ausweisen

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Nur dann, wenn Sie auf die Anwendung der KUR verzichtet haben. Stefan Mücke

[@Sanny_Crocket]

@SteuerberaterMuecke logischerweise ja. Aber selbst wenn man nicht verzichtet, und Umsatzsteuer ausweist, darf man die Vorsteuer abziehen.

[@tommz6021]

bi tu si wozu das Englisch?