Помилкова або заблокована податкова накладна в декларації з ПДВ у випуску №347 Ранкової Кави з Кавин

Рет қаралды 2,909

Мар'яна Кавин Податковий блог

Күн бұрын

Пікірлер: 29

@АннаАндрущенко-г7л 8 ай бұрын

Дуже просто надані поради,дякую за Вашу роботу ❤❤❤

@irina_ryabchuk 8 ай бұрын

Дуже корисна інформація. Мені сподобалось. Дякую

@ЛіліяТєрєхова 8 ай бұрын

Дякую!

@ОленаАнісімова-х6п 8 ай бұрын

Добрий день. Ми написали лист через ел.кабінет про неврахування невірно складеної та заболкованої ПН. Прийшло повідомлення про реєстрацію в канцелярії.

@olgakhmel2013 8 ай бұрын

Добре. Таке питання. Зареєстрували помилкову ПН не на того контрагента. Виявили помилку і зареєстрували іншу ПН на правильного контрагента. На помилкову ПН РК мінусове не подавали. Написали в ДПС листа, що ПН № така-то не включена в зобов'язання в декларації з ПДВ, тому що вона помилкова, а правильна ПН № така-то теж зареєстрована і включена в зобов'язання (можна навіть копії первинки прикласти на підтвердження). Тобто збільшили реєстраційний ліміт не тому контрагенту, але самі також втратили реєстраційний ліміт, але нічого з цим не робили. Тоді Ок?

@lydmilavelikodnay1389 8 ай бұрын

Щиро дякую за відео. Виписала зайво накладну включила в декларацію. Зробила РК до неї, зареєструвала. В реєстрі такий РК реєструється чомусь без бази (об'єм відсутній) тільки сума ПДВ. Включаю РК до звітності . Отримую лист від податкової, що виявлено розбіжності у звітності, просимо надати документи на перевірку. Чому так реєструється той РК пояснити не можуть, так як і гаряча лінія ДФСУ

@olgakhmel2013 8 ай бұрын

І ще коментар. Якщо за правилами ДПС не включати помилкову ПН і РК до неї, то якщо вони виписані в різних періодах, виникає сума перевищення і страждає реєстраційний ліміт через недосконалість системи адміністрування ПДВ. Чого бути не повинно, але хоч головою об стінку бийся, податкова нічого виправляти не буде. І це проблеми платника. А якщо платник виправить цю технічну помилку самої податкової, включивши і помилкову ПН і РК до неї в декларації обох періодів, то податкова прийде і донарахує зобов'язання в періоді включення РК і ще і оштрафує платника? Якщо йдеться про великі суми, то податкова сама не залишає платнику іншого вибору, як вчинити порушення. Але при цьому платник мусить ховатися і тремтіти від думки про перевірку, бо проблеми тубільців колонізатора не турбують. Чи може я помиляюся і десь є роз'яснення податкової, що можна включити і помилкову ПН і РК для уникнення виникнення суми перевищення?

@olgakhmel2013 8 ай бұрын

Якщо РК зареєстрували в періоді іншому, ніж в тому, в якому виписана помилкова ПН і якщо не включити ні саму ПН, ні РК в декларацію. Реєстраційний ліміт все одно буде з'їдено, бо в періоді мінусового РК, який не включено в декларацію того періода виникне сума перевищення. Тобто сенсу подавати РК тільки для відновлення реєстраційного ліміту немає - він все одно буде втрачений сумою перевищення. Як не гнутьом, так катанням. Тоді вже має сенс включати і ПН, і РК в своїх періодах. Але тоді питання: податкова при перевірці у періоді включення помилкової ПН і нарахуванні зайвих зобов'язань зрадіє, але не похвалить. А от у періоді включення мінусового РК скаже, а нащо ви собі зменшили зобов'язання за РК до помилкової ПН? А ну верніть назад зобов'язання і донарахуйте і зобов'язання, і штраф за невчасну сплату. І ще. Ну, добре, зареєстрували помилкову ПН, зрозуміли це запізно, коли РК можна зареєструвати тільки в іншому податковому періоді. Якщо знаєте, що для РК швидше за все буде зупинено реєстрацію, тоді можна взагалі і не рипатися, бо щоб відновити реєстрацію РК, треба буде подавати пояснення, що ПН помилкова і це РК до помилкової ПН. І тоді ні ПН, ні РК точно не можна включати в декларації ( бо ж ви самі вже пояснили, що вони помилкові), і тоді у вас реєстраційний ліміт точно з'їсться сумою перевищення. Тобто виходить, що можна і не рипатися і РК не робити? Бо який сенс? Я правильно розумію? І ще. Якщо зареєстрували ПН, але не на того контрагента (реально помилились): на платника ПДВ, замість неплатника. Яка за це відповідальність, адже зобов'язання ви собі нарахували?

@YaNaN8804 8 ай бұрын

В мене таке доволі часто трапляється. Якщо ПН помилкова та пройшла реєстрацію - дивлюсь на свої "пдв можливості" але найчастіше пишу листа "про помилкову що на підставі ПКУ включено в декларацію звіт.періода не буде,на виправлення помилки вже направлено РК такий то, датой такой то в день виявлення помилки". В деку не включаю ні ПН, ні РК - ліміт відновлюється. Якщо заблокована ПН то дивлюсь на суму та на всі обставини - або пишу листа що вона помилкова та не включаю в деку - тоді ліміт втрачено, або разблоковую ( при наявності документів та можливості) та сторную.

@2102Olesya 6 ай бұрын

Подала у податкову повідомлення, про те, що податкову накладну складено помилково. Дуже була здивована, бо вони їі зареєстрували! Тепер перевищення суми, бо не відображала у декларації. А РК у наступному місяці…

@natanata3332 8 ай бұрын

Добрий день. Підкажіть, будь лас а, питання до кейсу один. Як сказано в відео, якщо включити в декларацію помилкову податкову накладну, потім після реєстрації рк через додаток один, таблицю 2 показати рк, таким чином ми відновимо ліміт. Про яку саме таблицю йде мова? В табл 1.1 і 1.2 показують незареєстровані ПН і рк, табл 2.1 і 2.2 - податковий кредит.

@ЕленаКоваленко-л1г 8 ай бұрын

Також виникло це ж питання, недавно шукала куди втикнути РК - і не знайшла!

@KavynMaryana 8 ай бұрын

Вітаю! Дякуємо за вашу уважність! Звісно, в даному випадку слід заповнити лише декларацію, без заповнення додатків. Як вірно Ви зазначили, у додатку 1 відображаються незареєстровані РК на збільшення

@НастасьяХХХ 8 ай бұрын

Добрий день! В мене прям свіженька ситуація.На одну оплату оплату виписала дві податкові накладні 25.04.24, покупець іх не приймає, просить скоригувати ці дві податкові, і виписати одну на загальну суму.Податкові виписані квітнем 2024р. Розрахунки коригування виписувати вже травнем чи можна квітнем, ще термін до 15.05. і з якою ознакою коригування. Перший випадок в мене такий.

@KavynMaryana 8 ай бұрын

Вітаю! Зазвичай, РК складаємо датою виявлення помилки, але оскільки терміни реєстрації ще не минули, то вигідніше буде скласти заднім числом. Якщо вам потрібно обнулити дві ПН - то тип причини слід вказати 103

@Golovnuybyhgalter 8 ай бұрын

Доброго дня Мар"яна! Дякую за корисне відео! Я завжди консультувала, що потрібно відображати в Декларації помилкову податкову накладну та рк до неї. Підкажіть, можливо є роз"яснення що потрібно діяти інакше?

@KavynMaryana 8 ай бұрын

Вітаю! Посилання на розʼяснення ДПС: zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/500559.html kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html

@Golovnuybyhgalter 8 ай бұрын

@@KavynMaryana Дякую за відповідь!

@ТетянаАрасланова 8 ай бұрын

Вітаю! У мене була сітуація: 7 липня 2023р виписала ПН на неплатника ПДВ, а в жовтні 2023р покупець подзвонив і запитав, де їх ПН. В жовтні 2023р була виписана за 07.07.2023р ПН на платника ПДВ (покупця)., а також був виписан РК до податкової накладної ,яка була виписана на неплатника ПДВ. Досі ніяких дій не робила. Не розумію як поступити.Може хто підкаже. Дякую

@olgakhmel2013 8 ай бұрын

Вам податкова уже мала б надіслати акт і ППР про порушення термінів реєстрації зі штрафом. Якщо ви реєстрували РК на помилкову ПН на неплатника в жовтні і не включали його в декларацію жовтня, то у вас на суму ПДВ цього РК в жовтні мала виникнути сума перевищення, яка з'їла ваш реєстраційний ліміт. Ви цю суму можете побачити в електронному кабінеті за цей місяць. А у вас на цей РК на неплатника не було зупинки реєстрації?

@ЛенаДолгих-и8ц 8 ай бұрын

Якщо закрили договір у листопаді 2023 р. та виписали і зареєстрували ПН,а в травні доплата по цьому договору за іншим пунктом,якого не було в ПН за 11.23. Можно зробити окрему ПН на суму доплати та зареєструвати її?

@carbopurua2779 8 ай бұрын

У мене була ПН, але мені її заблокували. Потім заблокували і РК до неї і розблоковувати не хочуть.

@NataliaKo777 8 ай бұрын

Дивно, бо доти, доки ПН заблокована на неї РК не можна скласти, тільки після розблокування, система мала відхилити.

@oksanaoksana3398 8 ай бұрын

Вітаю! Пані Маряно, як краще вчиняти покупцю, якщо постачальник виписав помилкову ПН, 1)не брати її до кредиту 2) брати до уваги і чекати РК?. Дякую!

@KavynMaryana 8 ай бұрын

Вітаю! Вважаємо, що краще не включати таку ПН до кредиту, адже в Вас не відбулися події, що дають можливість включити ПДВ до суми податкового кредиту і немає первинних документів, що підтверджують операцію

@olgakhmel2013 8 ай бұрын

Реальний випадок. Дрібно оптова торгівля. Працівник клієнта, юрособи, взяв товар. Розплатився готівкою через РРО одразу. Ми зареєстрували ПН. Дзвонить бухгалтер клієнта і питає, нащо ви зареєстрували ПН, ми у вас нічого не брали. Виявляється, то праціник взяв просто для себе. Про те, що це на фізособу, а не на юрособу не сказав, у видатковій накладній розписався. Чи значить, що ми зареєстрували ПН не на того контрагента? Якщо виправляти, то буде реєстрація ПН з порушенням термінів і штраф. Домовилися з клієнтом, що вони просто не включать цю ПН собі в ПК. Чим така ситуація загрожує нам?

@KavynMaryana 8 ай бұрын

Вітаю! В даній ситуації є ризик того, що ПН, яка зареєстрована вами у реєстрі, може трактуватися як така, що складена на неіснуючу операцію (адже ПН має формуватися на підставі первинних документів, відповідно, якщо все ж продаж було здійснено неплатнику ПДВ, то і у ПН має бути це зазначено). Відповідно, оскільки в реєстрі у вас немає відповідної ПН на цю операцію, а є на платника ПДВ, то це може загрожувати штрафом за несвоєчасну реєстрацію (або на нереєстрацію) ПН. Плюс, ви неправомірно збільшили реєстраційний ліміт вашому клієнту)

@olgakhmel2013 8 ай бұрын

@@KavynMaryana Так, але їхній працівник розписався у видатковій, виписаній на юр.особу. А те, що він не подав авансовий звіт і вони не включили цю накладну у себе в обліку і в ПК, то їхні проблеми. Тому ми нічого і не робили. Єдине, що правильно в кінці року було б розіслати всім контрагентам акти звірки за рік і вони б наш акт звірки не пдіписали, бо в них в обліку є не всі операції, які показані у нас. А як це може виявити податкова, тільки за відсутністю підписаного акту звірки і при якійсь перевірці, коли б вони перевіряли і їх і нас? Але загальну вашу логіку я розумію. Тобто, якби не було підпису у видатковій і просто помилитися і виписати не на того контрагента, то ДПС донарахує зобов'язання і штраф за відсутність зареєстрованої ПН на "правильного" контагента, а те що ми нарахували собі зобов'язання і сплатили за "неправильним" котрагентом. то це наші проблеми, цю помилку вони нам "простять".