PIS e COFINS . Exercício. Regime não cumulativo. Custos e despesas que geram crédito. Cálculos.

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Conteúdo:
00:15 - Recapitulação sobre o regime não cumulativo
00:29 - Enunciado
02:17 - Deduções permitidas por lei
03:23 - Continuação do exercício
04:22 - Cálculo do PIS/COFINS
05:17 - Observações finais
05:32 - Emcerramento
05:42 - Clipe final
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Enunciado:
No final do mês, a empresa apurou os seguintes números:
Faturamento bruto: 250.000
(-) Deduções com tributos: 45.000
(-) Devolução de mercadorias: 15.000
(-) Compra de mercadorias: 130.000
(-) Gastos com energia elétrica: 2.500
(-) Gastos com aluguel do imóvel: 5.200
(-) Gastos com depreciação: 10.300
(-) Gasto com frete para entrega das vendas: 5. 000
Calcule o PIS/COFINS a pagar!
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Assuntos tratados:
PIS, PASEP, COFINS, regime cumulativo, regime não cumulativo, recuperar o pis, pis a recuperar, cofins a recuperar, tributação monofásica, recolhimento do pis/cofins, pis/cofins, razonetes, saldo do pis, pis a pagar, cofins a pagar, diferença entre regime cumulativo e regime não cumulativo. DRE, balanço patrimonial, exercício sobre PIS/COFINS,

[@ramonasc2]

Parabéns pelo excelente trabalho. Fala bem, excelente dicção, explicação técnica... Simplesmente perfeito.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Ramon! Grato pela visita e pelo gentil comentário! Sucesso!

[@anacarolinamatos4847]

Obrigada pela didática e disposição!

[@ProfessorQuintino]

Olá, Ana Carolina! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!

[@robertobarbosa1126]

Voce e o melhor de contabildiade parabens explica de um forma didatica e basica , com exemplos queria de a honra de conhecer o prof . um abraço

[@ProfessorQuintino]

Oi, Roberto! Grato por suas visitas e comentários! Bons estudos e sucesso! Abraço!!

[@idoculta4463]

😊obrigada como sempre. To sumida um pouco mas assim que eu puder vou contribuir mais. 🎉🙏

[@ProfessorQuintino]

Oi, ID oculta. Grato pela visita! Estava sentindo sua falta. No site professorquintino.com.br tem o link do email. Posso lhe responder, mandando uma copia em pdf de um projeto que fiz. Até breve.

[@lucijanesantarita2463]

Excelente explicação!

[@ProfessorQuintino]

Olá, Luci! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!!

[@edersonleonel]

Professor! Só não entendi essas 2 bases. O senhor disse primeiro que a base seria 190 mil mas deduziu os 153 e pegou a base de 37 mil. Não entendi! Obrigado mais uma vez 🙏

[@ProfessorQuintino]

Oi, Ederson! Começa com o faturamento. Entretanto, pode deduzir os gastos realizados para fazer s empresa fumcionar. Isto é: deveria pagar sobre 190 mil. Só que deduzimos deste faturamento 153 mil que foram os gastos realizados. As empresas operantes do lucro real podem abater créditos dos PIS/Confins que foram pagos nas outras atividades realizadas.

[@edersonleonel]

@@ProfessorQuintino entendi professor! Onde encontro a base legal dessas deduções? Só para poder me profundas. Creio que existe um rol delas né?

[@ProfessorQuintino]

@@edersonleonel Oi, Ederson! Veja na lei nº 10.833, de 29/12/2003 no Art 3. Tem uma relação dos créditos quepodem ser abatidos.

[@MLiberal3L]

Boa noite, professor, tudo bem? No caso de empresa prestadora de serviços, regime não cumulativo (Varrição, coleta), prestando serviços para prefeituras (órgão publico). A mesma faz aquisições de insumos para utilização na prestação de serviço, tais como vassouras, saco plásticos, gastos com combustíveis.. Essas aquisições geram créditos? Obrigado e excelente aula!

[@ProfessorQuintino]

Olá, Marcus! Grato pela visita! Sim. Você pode aproveitar créditos sobre as despesas e custos para as aquisições de insumos que são diretamente utilizados na prestação do serviço, como vassouras, sacos plásticos e combustíveis. Condições para geração de créditos: - Os insumos adquiridos devem ter uma relação direta e comprovada com a atividade de varrição e coleta. - Inclusão na base de cálculo: O valor dos insumos deve estar incluído na base de cálculo do PIS e COFINS. - É fundamental que a empresa possua toda a documentação comprobatória das aquisições, como notas fiscais e registros contábeis. Legislação para ser consultada: - Lei nº 10.637/2002 (PIS) e na Lei nº 10.833/2003 (COFINS) e Decreto nº 6.571/2008 Depois dê um retorno sobre este entendimento.

[@MLiberal3L]

@@ProfessorQuintino Professor, desculpas pela demora no retorno. Muito obrigado pelo retorno e por demonstrar as Leis. Forte abraço!

[@maiamayailusao]

Gostei mas sinto falta colocar o ICMS juntos com o exércicio..

[@ProfessorQuintino]

Olá,, Erik! Grato pela visita! Vou elaborar um exercício e colocar junto na descrição. Valeu!

[@maiamayailusao]

@@ProfessorQuintino muito obrigado, referente essa curso membros oque vai ter?

[@ProfessorQuintino]

No clube de mebros disponibilizei, por enquanto, três cursos, com vídeoaulas e exercícios com correção comentada em video e com soluçlões esctitas. Contabilidade Básica, Contabilidade d Custos e Contabilidade Intermediária.] Estou finalizando o Contabilidade Tributária e o Contabilidade e Orçamewnto Público.

[@joanaoliveira5339]

Professor, tenho duvidas referente a parte de créditos, a empresa é um supermercado do lucro real e o cliente comprou itens de ativo imobilizado que utilizará em padarias, as notas não vem destacado PIS e COFINS para abatimento. Como faço este calculo? O item é de R$ 24.300,00, deve ser abatido este valor completo? Obrigada

[@ProfessorQuintino]

Olá, Joana! Grato pela visita! Pelo que entendi, o supermercado adquiriu um equipamento de um fornecedor e, na nota de compra, não veio destacado o PIS/COFINS. Se foi isto, entendo que: se as notas fiscais não têm o PIS e COFINS destacados, não há como se creditar desses impostos, e o valor total da compra (R$ 24.300) deve ser registrado diretamente no ativo imobilizado da empresa. Nesse caso, você não terá direito ao crédito de PIS e COFINS, então o valor total impactará o ativo da empresa. Se a empresa vendedora do ativo imobilizado não destacou PIS e COFINS na nota fiscal, isso geralmente ocorre porque, na visão dela, essa operação não está sujeita à incidência desses tributos. Veja os amparos legais: COFINS: Inciso II do § 3º do artigo 1º da Lei 10.833/2003 PIS: Inciso VI do § 3º do artigo 1º da Lei 10.637/2002 Se esses tributos não foram mencionados na nota de compra, é porque, na origem, não houve o recolhimento. Assim, a empresa compradora (no caso, o supermercado) não poderá se creditar desses valores, já que eles não foram pagos. Se você achar prudente, pode até ligar para o fornecedor para se informar sobre estes detalhes e ver o entendimento dele. Depois dê um retorno para este entendimento. Sucesso!

[@cleusagimenez2132]

oi Professor ! no lucro real, regime cumulativo para empresas prestadoras de serviços, os creditos seriam a aquisição de insumos para prestação de serviços ? quais os códigos de recolhimento para essa situação ? obrigada, mais uma vez.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Cleusa! Grato pela visita! Os créditos são abatidos dos valores que deveriam ser recolhidos ao governo. Por exemplo: Vc deve recolher 700,00, referente a estes tributos, mas, no período, vc fez aquisições e acumulou um crédito de e 200,00. Daí vc recolhe apenas 500, utilizando seus créditos. Só um detalhe: no regime cumulativo, as empresas não podem aproveitar créditos pagos anteriormente. Por isso as alíquotas já são menores do regime não cumulativo.

[@cleusagimenez2132]

@@ProfessorQuintino obrigada por responder, me perdoe eu quis dizer lucro real, NAO cumulativo, prestadora de servicos. Quais seriam os tipos de creditos. Obrigada mais uma vez☺️

[@cleusagimenez2132]

professor, qual seria o lançamento contábil de uma empresa (prestadora de serviços)uma compra de imobilizado para locação, considerando lançamento contabil quando há abatimento do ICMS e IPI (nao recuperável), no valor da aquisição, e considerando também a contabilização dos creditos de pis e cofins (recuperáveis) ? já pesquisei muito, não consigo encontrar orientação. Por favor me ajude, mais uma vez. obrigada !

[@ProfessorQuintino]

Olá, Cleusa! Grato pela visita! Entendo que, como a empresa adquiriu o bem para locação, ela será a cliente final do processo, mesmo que o utilize para locação. Com isso, o ICMS e o IPI não serão recuperáveis e devem ser contabilizados junto ao valor do bem adquirido, sendo registrados no balanço patrimonial como Ativo Imobilizado. O PIS e a COFINS, conforme informado, serão recuperáveis. Assim, teremos os seguintes lançamentos: Vamos considerar que o bem custou para a empresa R$ 150.000,00. Entretanto, o custo base foi de R$ 100.000,00. Este acréscimo se deve a 15% de IPI (calculado "por dentro") e 18% de ICMS (calculado "por fora"), somando aproximadamente R$ 138.800,00. Sobre este preço de venda, ainda temos cerca de 9% de PIS/COFINS (aproximadamente R$ 11.200,00 para fechar a conta). Lançamentos contábeis: Débito: D: Ativo Imobilizado: R$ 138.800,00 (ICMS e IPI foram incluídos no valor do bem) D: Créditos de PIS/COFINS: R$ 11.200,00 Crédito: C: Caixa (ou Financiamento): R$ 150.000,00 Depoiis dê um retoirno sobre este entendimento. Sucesso e bons lançamentos!!

[@cleusagimenez2132]

@@ProfessorQuintino Professor, salvou minha vida… rs obrigada pela prontidão, disponibilidade, e conhecimento. Que Deus lhe retribua na forma que mais necessitar🙏

[@cleusagimenez2132]

@@ProfessorQuintino Professor, tentei aplicar suas explicações em um caso real aqui, e restaram dúvidas... Caso o Sr. tenha disponibilidade, poderia corrigir os lançamento que fiz ? Caso não tenha disponibilidade, agradeço da mesma forma pela sua atenção. Somos optantes pelo regime LR, apuração não cumulativa de P/C, e tenho a situação real de uma NF de aquisição (interestadual) AI, não é um exemplo : Valor total da NF a ser paga ao fornecedor 34.236,67 . Valor dos produtos 33.159,00, IPI 3,25% (por dentro) 1.077,67, e icms 4% (por fora) 1.369,47. Considerações : 1) as aliquotas que praticamos de Pis (1,65%) e Cofins (7,6%) (únicos impostos recuperáveis.) 2) praticamos a exclusão do ICMS e IPI para apuração dos creditos de PIS/Confins dúvidas : 3) para calculo do credito P/C eu deduzo somente o IPI e ICMS do valor TOTAL da NF ? 4) o valor que ficará registrado do bem, no AI , será 31.296,14 ( não se deduzirá o IPI e ICMS )? Veja, por favor, se entendi a sua explicação : => lcto contabil na aquisição ficaria : D: Ativo Imobilizado: 31.296,14 ( diferença do TT NF 34.236,67 (-) PIS E COFINS abaixo) D: Créditos de PIS/COFINS: 2.940,53 ( 9,25% sobre 31.789,53, que é = TT NF 34.236,67 (- ) IPI 1.077,67 (-) ICMS 1.369,47) C: Caixa (ou Financiamento): 34.236,67 => pelo faturamento de nossa empresa mensal de 100.000,00 : D - Duplicata a receber (AC) C - Serviços Prestados (R) 100.000,00 => pela provisão do PIS/COFINS débtio - s/ faturamento (receita de nossa empresa) D- (-) pis/cofins (conta redutora da receita) C - pis/cofins à pagar (PC) 9.250,00 => Na apuração do PIS/COFINS: D- Pis/Cofins a pagar (PC) C- Pis e Cofins ( AC) 2.940,53 => no pagto da apuração pis e cofins : D- Pis/Cofins a pagar (PC) C Banco 6.309,47 muitíssimo obrigada.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Cleusa! Grato pelo retorno! Dá uma olhada nesta minha resolução: Considerei o seguite: 1) Cálculo vo valor do produto para o PIS/COFINS, uma vez que IPI e ICMS não farão parte da base de cálculo; Valor do produto = x/0,9675 (IPI por dentro) + ICMS (1.369,47 - destacado na nota) = 34.236,67 Valor do produto = 31.789,53 (encontrei 31.799,01 - vai por conta das aproximações) O PIS e COnfins são em função deste valor. PIS = 524,53 COFINS = 2.416,00 Somatório = 2.940,53 Estes dois valores serão recuperáveis e não entram no valor do ativo. Valor do ativo = Valor da nota fiscal - PIS/Cofins = 34.236,67 - 2.940,53 = 31.296,14 Valor do ativo = 31.296,14 Lançamentos D: Valor do ativo = 31.296,14 D: PIS/Cofins a recuperar = 2.940,53 C: Caixa ou banco (valor da Nota fiscal) = 34.236,67 Quando houver alguma locação. Por exemplo de 100.000 D: Caixa ou duplicata a receber = 100.000 C: Receita = 100.000 D: Deduções (DRE) (PIS + Cofins) = 9.250,00 C: PIS a pagar (BP) = 1.650,00 C: Cofins a pagar = 7.600,00 No pagamento do PIS/Cofins, vamos utilizar o crédito para pagar. D: PIS/Cofins a pagar = 9,250,00 C: PIS/Cofins a recuperar = 2.940,53 C: Caixa (pagamento do restante) = 6.309,47 Utilizamos todo o crédito de PIS/Cofins Como a negociação é interestadual, teria DIFAl. Porém, com a sua empresa é de locação de equipamento então se caracteriza como não contribuinte do ICMS. Mas o ICMS pago na compra? Desconta no preço ao cliente e deixa quieto. Depois dê um retorno!!

[@cleusagimenez2132]

@@ProfessorQuintino Professor, perfeita sua explicação. Com ela conseguiremos entender o funcionamento das contas nessa operação e prosseguir com os lançamentos contábeis. Parabéns pelo seu trabalho, pelo conhecimento e ajuda que nos transmite. Muito obrigada, mais uma vez. Que Deus o abençoe hoje e sempre.

[@leticiaalencar4491]

Olá professor, gostaria de saber se para a provisão desses impostos eu lanço o valor dos impostos já considerando o credito que foi obtido ou tenho que fazer um lançamento abatendo os créditos por cada despesa?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Leticia! Grato pela visita! Nestes tributos sobre a venda não tem provisão, pois já é uma obrigação certa. Quando a empresa compra, faz um lançamento num razonete de tributos a tecuperar recuperar. Quando a empresa vende, tem o lançamento lá nas deduções da DRE, abatendo da receita bruta, e faz um lançamento no razonete de tributos a recolher. E daí, no balanço patrimonial lança a diferença ou de tributos a pagar ou de tributos a recuperar, conforme o caso. Na hora de pagar, faz o cálculo e paga a diferença. Na compra do fornecedor: tributos a recuperar. Na venda ao cliente: tributos a recolher. Diferença: - se favorável ao governo - tributos a pagar no BP. - se favorável à empresa - tributos a compensar. Veja este vídeo que fala sobre provisão: kzbin.info/www/bejne/oZSvoGdrqst8epYsi=0cCoUsmFZXs_rlu9 Bins estudos e sucesso!!

[@LucasSantos-ik1cv]

Professor, como ficaria o cálculo de créditos de PIS/COFINS com contratação de mão de obra terceirizada?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Lucas! Grato pela visita! Este assunto é cheio de controversas e demandas judiciais. No momento, meu entendimento é o seguinte: A empresa A, que contrata outra empresa B para algum serviço essencial ou relevante para sua atividade, pode se creditar de PIS/COFINS sobre o valor pago à terceirizada (empresa B) . Se o serviço contratado desta outra empresa (B) não for essencial, então a empresa A não pode se creditar de PIS/COFINS. Estes serviços não essenciais são os não relacionados atividade principal da empresa: buffet para eventos, decoração de ambientes, aluguel de veículos para usos pessoal, turismo e viagens, transporte de pessoas, lazer etc. No caso da contratação de autônomos, a empresa A recolhe na fonte o PIS/COFINS sobre o valor pago ao autônomo. Mas com relação aos créditos: a empresa A só pode obter créditos sobre o valor paga à autônomos do serviço de transporte de carga (exceto municipais) ; sobre o valor pago a outros serviços, a situação é controversa e, praticamente, cada serviço possui um parecer jurídico muito específico.

[@LucasSantos-ik1cv]

@@ProfessorQuintino Uau! Obrigado pela resposta tão detalhada! Sucesso!