Tributos diferidos. Ativo e passivo fiscal. Crédito e débito tributários diferidos.

[@ÂngeloBelitardo-e9b]

jesus.. extremamente didático, muito claro.. gostei demais a forma como voce explica.. muito obrigado pelo video

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Ângelo! Grato pela visita e pelo comentário! Bons estudos e sucesso!

[@DeboraMarques-g7g]

Ótima explicação e didática para um assunto um pouco complexo, foi de grande ajuda!

[@ProfessorQuintino]

Valu, Débora! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!

[@guilhermegiuliano]

Esse vídeo é de utilidade pública. Parabéns pela didática e é apresentação visual! Nota 1000!

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Guilherme! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!!

[@carolinafreitas6928]

Melhores vídeos ❤ Sua didática é maravilhosa! Obrigada.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Carolina! Grato pela visita e pelo comentário! Bons estudos e sucesso!

[@jonathanferreiradasilva2361]

Didática PERFEITA! Parabéns e obrigado Professor! 🙂

[@ProfessorQuintino]

Oi, Jonathan! Grato pela visita e pelo comentário! Bons estudos e sucesso!!

[@corbinianodiamantinodefran8478]

Valeu!

[@ProfessorQuintino]

Olha só. Grato! Valeu, mesmo! Grande abraço!!

[@vilsonfreitas6408]

Ótima didática professor, tornou um assunto complexo em algo de fácil compreensão, parabéns pelo seu trabalho de excelência, espero que continue pois o seu auxílio é de grande valia para nós...

[@ProfessorQuintino]

Olá, Vilson! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!!

[@cillamacedo]

Muito obrigada!!!

[@ProfessorQuintino]

Olá, Priscilla! Grato por mais esta visita e comentário! Bons estudos e sucesso!!

[@AlmeidaClayton]

Parabéns pela didática, esse video ficou excelente!! Meu consegui entender quando meu professor de pós graduação de uma faculdade famosinha aqui de SP explicou. Muito obrigado!

[@ProfessorQuintino]

Oi, Clayton! Grato pela visita e pelo comentário! Fico feliz com seu entendimento! Sucesso!

[@geovanimarques3983]

Muito bom o vídeo! Pouca gente sabe explicar sobre esse assunto!!

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Geovani! Grato pela visita! Sucesso!

adoro a aula com esse modelo de visualização obg professor .

[@ProfessorQuintino]

Oi, Ana! Grato pelas visitas e comentários! Bons estudos e sucesso!!

[@naracore18]

Excelente aula , muito obrigada!

[@ProfessorQuintino]

Oi, Thaynara! Grato pela visita e pela inscrição! Bons estudos e sucesso!

[@marilzanascimento5840]

MUITO BOA TODAS AS AULAS QUE JÁ ASSISTI.

[@ProfessorQuintino]

Oi, Marilza! Grato pelas visitas e pelo gentil comentário! Bons estudos e sucesso!!

[@joaocantusio]

Aula excelente, obrigado!

[@ProfessorQuintino]

Oli, João Augusto! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!!

[@rfixa1]

Excelente vídeo, parabéns pela didática

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Reginaldo! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!

[@klenynunes78]

Ótima explicação.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Kleny! Grato pela visita! Bons estudos e sucesso!!

[@charlescastro1056]

Ótima explicação! Muito obrigado!

[@ProfessorQuintino]

Oi, Charles! Grato pelas visitas! Sucesso!!

[@charlescastro1056]

@@ProfessorQuintino Estou estudando para analista CNPI e os seus vídeos têm me dado um bom socorro.

[@florcampos1486]

Professor eu imaginei que todas as adicoes se referiam a despesas nao dedutíveis e as exclusoes somente as receitas nao tributáveis, mas no seu video me mostrou o contrário.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Flor! Grato pela visita! As adições representam despesas tributávies que não entraram na conta do lucro contabil,, por isto, deve-se somar de volta (adição), mas também receitas tributpaveis que foram esquecidas. e não entraram na conta e que devem ser adicionadas à conta. Por exemplo: a empresa vendeu uma máquina do ativo por valor superior ao valor contábil e tenta justificar que não sabia que precisava. A legislação, diz: some esta receita ao lucro.. As exclusões são as despesas que entraram na conta, mas não precisavam, por exemplo, uma valor a maior da depresciação,. Ou receitas que entrram na conta, mas não precisavam, por exemplo, prêmio de seguro. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!

[@rafaelaaraujo9048]

ótima aula, me ajudou muito!

[@ProfessorQuintino]

Oi, Rafaela! Grato pela visita e pelo comentário! Que bom que ajudei. Tenho este site onde organizei os vídeos por disciplina e na sequência das ementas. Talvez possa ser útil: professorquintino.com.br Bons estudos e sucesso!

[@anapaulabatistasarmento7637]

Excelente conteúdo

[@ProfessorQuintino]

Olá, Ana Paula! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!

[@kayquecontador340]

Parabéns professor, estudo na Uesc-BA, essa sua aula está perfeita.

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Kayque! Grato pela visita e pelo retorno! Postei este vídeo hoje e estava na espera do seu comentário! Bons estudos. Depois retorne contando mais sobre seu curso! Sucesso!!

[@guilhermetukito]

excelente aula, Professor. Porem, o adicional é calculado apenas sobre o excedente dos 60.000. que seria os 18.000

[@ProfessorQuintino]

Olá, Guilherme! Grato pela visita e pelo retorno! Sucesso!!

[@AndreiaAndreiaAndreia]

Muito bom professor,

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Andréia! Grato pelo visita e pelo comentário! Sucesso!

[@Bruuuji]

Boa noite. Eu ñ entendi pq o senhor lançou uma contrapartida na conta despesas com IR é CSLL de 7.820, entendo que ela vem do débito em credito tributário diferido, mas por que ñ lançar essa contrapartida na conta tributos a pagar ?? Gostaria de saber qual foi o critério de escolha , ñ ficou claro. Parabéns pela explicação ficou ótima em todos os aspectos .

[@ProfessorQuintino]

Olá, Tyler! Grato pela visita! A ideia do diferido é a seguinte: pagar e acertar depois! No exercíco do vídeo, o cálculo fiscal disse que a empresa deveria pagar $ 26.520. Então está lá - em obrigações a pagar. Só que a empresa justificou que $ 7.820 não seriam daquele ano, mas no futuro. Mas para o governo não interessa e ele diz: pague este s 26.520 e depois você compensa. Ppor isto debitou-se os 7.820 no ativo, como direito a receber. Mas tem um detalhe, neste ano, a empresa precisa calcular o seu resultado e, apesar de ela ter pagado 26.520, de tributo, 7.820 retornou como direito a receber, ou uma "!receita" (sem ter recebido o dinheiro), tal qual uma conta a recerbr de cliente, registra a venda, mas não entra dinheiro; fica em direito a receber. Por isto o débito na conta de resultado Despesas com tributo, aumentando o patrimônio, impoactado por este resultado. No futuro: A compensação do crédito tributário diferido apenas reduz o valor dos tributos a pagar, mas não afeta mais o resultado. Apenas reduz a obrigação fiscal (passivo). Depois dê um retorno sobre este entendimento! Sucesso!

[@thiagofalcao1289]

@@ProfessorQuintinoa dúvida que tenho é essa que vc falou sobre reduzir a obrigação fiscal com o Ativo diferido, sendo que foi recolhido o valor total! Ou no caso só irá compensar com lucro futuro ? Aí como é o lançamento contábil dessa compensação?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Thiago! Grato pelas visitas! Na apuração do resultado, você considerou como despesas uma provisão, o que reduziu os tributos a pagar naquele período. Mas aí o governo olhou e disse: "Peraí, essa despesa ainda não aconteceu!" Com isso, ele desconsiderou a provisão e aumentou os tributos a pagar. Só que, pra não te prejudicar, o governo deu uma chance: falou que, quando a despesa provisionada acontecer, você pode compensar isso lá na frente. É aí que nasce o ativo fiscal diferido. Agora, vamos ao exemplo: No primeiro momento: O lucro contábil na DRE foi de R$ 2.083, e os tributos sobre lucro (24%) deram R$ 500. Só que o governo disse que o lucro tributável, sem a provisão, era maior: R$ 2.500. Lançamento do ativo fiscal diferido e do tributo adicional: D: Ativo fiscal diferido (AC) - R$ 100 C: Tributos a pagar (PC) - R$ 100 Aqui você está registrando o direito de compensar R$ 100 no futuro. No exercício seguinte: O lucro foi de R$ 3.000, e os tributos apurados (24%) foram R$ 720. Mas como você tem aquele ativo fiscal diferido, vai pagar só R$ 620, porque vai usar os R$ 100 que estavam guardados. Lançamento da compensação: D: Tributos a pagar (PC) - R$ 720 C: Ativo fiscal diferido (AC) - R$ 100 No final, ao preencher a guia de pagamento, você vai preencher com R$ 620 em vez de R$ 720, porque já compensou os R$ 100. Depois dê um retorno sobre este entendimento!

[@jumaiayoga3085]

Professor, obrigada pela aula. Fiquei com uma dúvida? Como ficariam os lançamentos contábeis no momento que o ativo diferido for utilizado para abater tributos a pagar? Tem algum trânsito adicional pelo resultado?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Ju Maia! Grato pela visita e pelo comentário! Em algum exercício do passado, a empresa contabilizou uma despesa futura que não podia. E, em função desta despesa futura contabilizada, o seu lucro contábil ficou menor. Mas o governo não deixou passar e disse: pode considerar esta sua despesa e o seu resultado; entretanto, você vai pagar o tributo sobre esta despesa futura que não podia ser descontada e compense depois, quando ela realmente acontecer. E agora, sobre sua pergunta... Então, na hora do ativo diferido, os razonetes ficaram assim: D: Ativo diferido C: Parte do lucro obtido em função da despesa futura Depois, em outro exercício, e agora respondendo a sua pergunta: A empresa obteve um lucro e vai pagar tributos sobre este lucro. Só que tem um ativo diferido para compensar. Então, nos razonetes ficará assim: D: Tributos a pagar (conta dos tributos a pagar calculada neste segundo exercício) C: Ativo diferido (Retirando o direito de compensar do valor do tributo a pagar). Assim, resta para pagar a diferença. Efeito sobre o resultado: Nenhum, pois o resultado que provocou este ativo diferido já aconteceu. Veja este vídeo, que faz um exercício: kzbin.info/www/bejne/qnSvaqKaacagrrssi=Ljnx-I1ksr7X7_Ck. Pode ser útil! Depois dê um retorno sobre este entendimento! Sucesso!!

[@viniciussoares168]

O melhor vídeo sobre o tema que já vi disparado. parabéns pela metodologia e pela simplicidade. Sensacional !

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Vinícius ! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!!

[@manoelgoncalves3635]

Cinema senhores!!! Cinema!

[@ProfessorQuintino]

Olá, Manoel! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!

[@ContábilLojadoBebedouro]

Para exclusão dos valores a receber do governo, a empresa precisaria estar no regime de caixa, correto? Ou nesse caso por ser o governo, existe uma legislação para fazer o diferimento?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Contábil Loja do Bebedouro! Grato pela visita! O diferimento dos tributos só é possível no lucro real (e no regime de competência), que tem aquela fórmula final de lucro fical = lucro contábil + adições - exclusões. Os tributos diferidos não são possíveis no regime de caixa. Não entendi muito bem esta parte de exclusão dos valores a receber do gioverno, mas a ideia e a seguinte: a empresa calcula o tributo devido e compensa o valor a receber do governo, pagando menos tributo naquele ano, em função de um tributo paga a mais no ano anterior.

[@thiagofalcao1289]

Professor, boa tarde! Me tira uma dúvida por gentileza. No caso como que funciona essa questão de aproveitamento do crédito fiscal diferido nos exercícios seguintes tendo lucro?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Thiago! Grato pela visita! Se a empresa teve lucro ela terá tributos a pagar. Daí, a empresa verá quando de crédito diferido ela possui para abater o IRPJ a pagar. Tenho um vídeo que dá um exemplo deste aproveitamento de crédito. Está em : kzbin.info/www/bejne/qnSvaqKaacagrrssi=Ljnx-I1ksr7X7_Ck. Pode ser útil! Depois dê um retorno sobre este entendimento. Bons estudos e sucesso!

[@alessandrakasandra]

Canal Toooooop

[@ProfessorQuintino]

Oi, Alessandra! Vc está sempre presente com comentários gentis! Bons estudos e sucesso!

[@kallilferreira4377]

Professor, supondo que uma empresa tem um valor de diferido no ativo que cresce no ano apos ano.. pode ter alguma dificuldade de compensação desse crédito ? como essa compensação é feita ? obrigado

[@ProfessorQuintino]

Olá, Kallil! Grato pela visita! Se o valor do diferido aumenta ano após ano, acredito que seja porque a cada ano, a empresa fica antecipando despesas com provisões. diversas. Quer dizer, a empresa contabiliza uma despesa futura (que não ocorreu, ainda) e vai diferrindo o tributo a pagar pela redução do lucro. Vai chegar um momento que o fluxo de caixa ficará comprometido com a quantidade de valores diferidos a pagar sem a receita para bancar isto. É importamte comçar a reduzir este lançamento futuro, só contabilizando a despesa quando esta realmente acontecer. A compensação desse crédito é feita à medida que as despesas diferidas forem sendo reconhecidas ao longo do tempo, com base na vida útil ou na utilidade econômica dos ativos ou serviços associados às despesas antecipadas. Depois dê um retorno sobre ete entendimento.

[@daniellydias1947]

Professor.. E, quando, na Demonstração do Resultado do Exercício aparecem com sinal negativo (despesa) ou como sinal positivo (receita)

[@ProfessorQuintino]

Oi, Danielly! Grato pela visita! Na DRE, as despesas são geralmente representadas com sinal negativo e as receitas com sinal positivo, refletindo o impacto que têm no resultado financeiro da empresa. Sucesso!

[@CamilaSalgado-c7j]

Não entendi os 34% em cima do valor tributável, se os 10 % é apenas sobre o valor excedente. Dessa forma, fiquei em dúvida de como calcular o tributo diferido correspondente.

[@ProfessorQuintino]

Oi, Camila! Grato pela vitita! Você está ceríssima! Os 10% incidem apenas sobre o valor excedente. No caso, fiz apenas uma simplificação, arredondando direto para 34%. Valeu pelo retorno! MUito bom! Sucesso!!

[@felipesignorellireis7839]

Muito bom. Que programa o Sr usa para criar esse vídeo?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Felipe! Grato pela visita! O programa de desenho chama-se Video Scribe. Bons estudos!

[@felipesignorellireis7839]

@@ProfessorQuintino muito bom obrigado. Excelente aula

[@ProfessorQuintino]

@@felipesignorellireis7839 Depois de fazer os desenhos, você usa um editor de vídeo para gravar a voz.

[@felipesignorellireis7839]

@@ProfessorQuintino legal. Eu pesquisei uns tutoriais no KZbin. Mas dá um trabalhinho hein. O seu deve ter levado um bom tempo.

[@brunojardim3809]

Qual a legislação deste assunto professor?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Bruno! Grato pela visita! O Pronunciamento Técnico CPC 32 (define os critérios para o reconhecimento, mensuração e divulgação dos tributos diferidos nas demonstrações financeiras. A Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017 regulamenta o diferimento do IRPJ e da CSLL para empresas optantes pelo lucro real.

[@caiot.a.4347]

❤❤❤

[@ProfessorQuintino]

Oi, Caio! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!👍