Q&A з ДПС: Заповнюємо КІК звітність без штрафів

Розбираємо з "головними по КІК" в ДПС лайфхаки подачі щорічної декларації з КІК-звітами без штрафів. ‼️ ВАЖЛИВО‼️ Слайди цього етеру та наші податковими івенти на t.me/iaa_official. Клікни "Підписатися" на цей KZbin канал та став Like етеру.
Хедлайнери від "КІК-відділу" ДПС:
🎙 Олександр Гюржи, Начальник управління контролю міжнародної діяльності Департаменту трансфертного ціноутворення ДПС
🎙Інна Косяченко, Начальник відділу КІК управління контролю міжнародної діяльності ДПС
Запитують експертки IAA:
🎙 Марина Томаш, CEO Tomash Consulting
🎙 Олена Кузнечікова, Керуючий партнер ЮФ "Law Guide", голова комiтету приватного капіталу IAA
Обговорюємо:
📌 Де знайти форму повного звіту для фізособи?
📌 Як завірити фін.звітность та подати разом з КІК додатком?
📌 КІК "брошений" в strike off
📌 Переносу КІК звіту на 2024
📌 Колізії сдачі звітів контролерами з формальним та фактичним контролем
📌 Як подаватися подружжю зі спільним контролем?
📌 Подача звіту при зміні податкової резидентності
📌 Декларування скоригованого прибутку 🤯
📌 Якщо оборот усіх КІК менше 2 млн. євро, то чи необхідно готувати розрахунок скоригованого прибутку?
📌 Чи можна зменшити суму прибутку КІК на су��у податків, сплачених після звітного періоду, але до подання звіту?
📌 Як декларувати проміжні дивіденди з 9% та нерозподілений прибуток під 18%?
📌 Чи є доходом КІК, дохід отриманий ФОП, що зареєстрований у Польщі. Чи це іноземні доходи фізичної особи?
📌 Якщо частка контролера менша 10%, але є ознака фактичного контролю: від якої частки прибутку контролер повинен здійснити розрахунок скорегованого прибутку КІК?
📌 Чи можна зменшити суму прибутку КІК до сплати на суму податків, сплачених ПІСЛЯ звітного періоду, а не протягом звітного періоду, але ДО подання КІК - звіту?
📌 Пп. 39-2.4.3 ПКУ передбачає відсутність обов’язку розраховувати скоригований прибуток КІК у разі, якщо цей прибуток КІК звільняється від оподаткування, нащо тоді форма КІК-Звіту містить строку 27 «Прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн)»? За яких обставин рядок 27 повинен заповнюватись?
📌 Якщо обсяг скоригованого прибутку КІК менше 2 млн. євро і не повинен включатися до загального оподаткованого доходу контролюючої особи, то чи необхідно контролюючій особі робити розрахунок цього скоригованого прибутку? І якщо так, то зробивши розрахунок, у рядку 26 «Розмір прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролера» вказувати нулі? Чи взагалі у такому випадку не потрібно робити розрахунок?
📌 Якщо було розподілено весь прибуток КІК і виплачений у вигляді дивідендів, на рівні КІК у звітності фізичної особи застосовується ставка 9%, та 1,5% ВЗ, при цьому таким КІК було сплачено корпоративний податок, що буде зарахований у зменшення 9% ПДФО, і доплачено тільки 1,5% ВЗ, чи необхідно в декларації про майновий стан, ще окремо відображати дивіденди, що були отримані такою контролюючою особою, що оподатковуються за ставкою 9% і 1,5% додатково.
📌 У звіті КІК є ТЦУ рядок 31 "Перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що вклю��ені до переліку держав" (і, аналогічно, рядки 32 та 33) і там є колонка "перелік операцій". У випадку якщо підприємство включається у перелік то необхідно прямо по кожній операції прописати, що були у цій компаній?
інші мозоковибухові 🤯 питаннячка

[@Roman-or9rs]

Крута інформація. Дякую за роботу

[@Kon0rk]

Доброго дня. Чи є польський ФОП КІК-ом? Бо Гетьманцев каже що ФОПів це не стосується. Але закон трохи заплутаний і думки розходяться.

[@supportsharebox3383]

39-2.1.1. Контрольованою іноземною компанією визнається... У випадках, передбачених цією статтею, до контрольованої іноземної компанії може прирівнюватися іноземне утворення без статусу юридичної особи. Утворення без статусу юридичної особи можуть включати, зокрема, але не виключно,.... За вищенаведеними ознаками, польский фоп - то КIK, мабуть. Коли буде роз'яснення?

[@maxsakh]

Чи є якісь новини по КіК звітності на сьогодні?

[@pashasloth6849]

А якщо компанія була куплена посеред року, звітність подається за весь рік чи за період з дати покупки до кінця року?

[@sergenickolasvolkov]

Підкажіть будь-ласка, може хтось із учасників чи підписників знає - у графі "операціі з нерезидентами з переліку країн..." якщо платежі збираються платіжною системою , Stripe, наприклад. Вона з Ірландії (з переліку країн), то вказуємо кожну виплату зі Страйп? Чи маються на увазі безпосередно платники-отримувачі послуг/товарів з переліку тих країн, які скористались на сайті компаніі КІК платіжною системою Stripe (чи будь якою іншою платіжною системою)? Дякую заздалегідь)

[@Elena-ml4uj]

Це треш, вони не знають жодної відповіді на нагальні питання

[@YanaOdnovol]

Так як завірити звіт, так і не зрозуміла? Потрібно завірити нотаріально в Україні, чи достатньо підпису компанії, яка робила цей звіт.

[@InternationalAdvisers]

Цьому відео вже майже рік. Вимоги змінилися. Якщо потрібна консультація про заповнення КІК звітності без штрафів, то звертайтесь до президента International Advisers Association (@eduard_golodnitskiy в Telegram або facebook.com/eduard.golodnytskyy)

[@olgasemenenko1387]

А можна отримати посилання на презентацію?

[@InternationalAdvisers]

t.me/iaa_official

[@yurakovalchuk7210]

@@InternationalAdvisers то як отримати цю презентацію по КІК і чому не закріпити посиланя не неї в описі до відео?

[@InternationalAdvisers]

@@yurakovalchuk7210 підпишиться на t.me/iaa_official там залита презентація

[@artemlaravel8769]

Я что-то не понял, до какого числа это все подавать? Одни говорят до конца мая, другие говорят до конца апреля, а тут говорят до конца декабря. Я вообще запутался с этими "инновациями". Запугать всех запугали, и на этом все. И еще вопрос: будет ли какое-то видео или инструкция о том, как и где это все заполнять, или к кому обращаться? И по поводу 2 месяца не понятно это после регистрации или в конце года все такое сырое ...

[@eduardtaxstrategy]

Согласно норм действубщего законодательства физические лица-контроллеры КИК должны подать Отчет по КИК вместе с ежегодной декларацией (дедлайн до конца апреля 2023 по периоду за 2022), однако по переходным положениям период за 2022 можно перенести и подать вместе с ежегодной декларацией за 2023, т.е. до конца апреля 2024. Однако есть и законопроект, который повторно будет рассматривать налоговый комитет на следующей неделе, который позволяет расширить срок на подготовку отчетности по КИК с 4 месяцев до 12 месяцев.

[@artemlaravel8769]

@@eduardtaxstrategy тоесть до конца 2024?

[@eduardtaxstrategy]

@@artemlaravel8769 по законопроекту вроде было до конца 2023.

[@aleksandrgiurzhy6375]

Ви маєте право подати Звіт за 2022 рік до 1 травня 2024

[@Константин-л2к3э]

@@aleksandrgiurzhy6375 Щодо звітів по Британії - Олександре, ви дуже сильно не праві! За загальним правилом - . 39-2.5.1 ПКУ - звіт по КІК подається за звітний рік, що закінчився!!! у календарному році. Британські резиденти, у яких період 2021-2022 року звершився у квітні 2022 року - не мають подавати звіт за 2022 рік, так як у них період завершується у квітні 2022 року, а за перехідними положеннями першим звітним роком для них буде рік з квітня 2022 року по квітень 2023 року. Тому такий звіт по британськх компаніях подається вперше тільки у 2024 році за 2023 рік. 2022 рік для них є переходним та не підлягає звітуванню. Ви консультуєте занадто фіскально! Читайте Кодекс уважніше! Стосовно затвердження звітності - в Україні суди визначили, що завірення копій звітів робиться підписом та печаткою на кожній сторінці. Чому іноземна компанія має вам надавати звіт завірений іншим чином, ніж він був би завірений в Україні?

[@ДмитрийЛитвинчук-в4й]

Я розумію, що транспляція вже півроку як закінчилася, але все ж таки можливо хтось прочитає і допоможе ))) В 2024 році можна подати за 2022 і 2023 роки, але якщо у КІК 2022 рік починається в квітні 2022, а закінчується в квітні 2023 і відповідно 2023 р. почнеться в квітні 2023, а закінчиться вже в квітні 2024 ?, то в 2024 році ми сможемо подати звіт по КІК тільки за один (2022) рік. А вже 2023 рік ми зможемо відзвітувати лише в 2025 році, коли будемо звітувати за 2024р. ?

[@InternationalAdvisers]

Контролери подають КІК звітність за кожний річний період в якому закінчився річний фінансовий період його КІК. Якщо фінперіод у КІК закінчується 30 квітня 2023, то контролер КІК повинен звітувати за цей період в 2024, як за 2023 звітний рік. Але зараз в законопроекті 8137 планується давати рік відстрочки на таку звітність, тобто в такому випадку прийшлось би подавати звіт в 2025.

[@КсюВ-щ5л]

​@@InternationalAdvisersчи є якісь новини по законопроекту?

[@InternationalAdvisers]

@@КсюВ-щ5л готується в робочій групі до 2 читання. ТЦ планують залишити

[@markzel2491]

Вони не розуміють навіть термінів! Звіт подається ОДНОЧАСНО але не РАЗОМ чи В СКЛАДІ з декларацією про доходи! Якщо доходів від КІК не отримував, то згідно ст.179.2 подавати декларацію не потрібно. Подається тільки Звіт про КіК в той же час що і декларація, тобто до 01.05.2024. ОДНОЧАСНО означає В ОДИН І ТОЙ ЖЕ ЧАС. Приклад: ОДНОЧАСНО виїхали два потяги, один з Львова в Київ а другий з Києва у Харків. То де тут РАЗОМ??!

[@mixailmoroz2777]

Може вже не треба перекладати з англійської мови на українську? законопроєкт №9432 про застосування англійської мови в Україні.

[@ОльгаДева-ъ4р]

Законопроект - це вилами по воді написане, яку моде ніколи законом не стати.

[@КсюВ-щ5л]

Олександр Гюржи такий некомпетентний. хто його назначив на посаду?