StB-Examen: Einkommensteuer-Klausur 2020 (inkl. Internationales Steuerrecht) | Teil 5/7

So angenehm kann eine Klausurbesprechung für das StB-Examen sein: Im fünften Video unserer Reihe zum Steuerberater-Examen gehen die examinierten Absolventen Rebecca Meurer und Yannik Heiß zusammen mit Christoph Juhn auf den ertragsteuerlichen Aufgabenteil des Steuerberater-Examens 2020 ein. Dabei lösen die drei kooperativ Aufgaben mit einer Realteilung, einer Betriebsaufspaltung sowie mit internationalen und anderen Besonderheiten mit Bezug zum Einkommensteuerrecht.
Hier erhalten Sie die Zusammenfassung aller Sachverhalte:
www.juhn.com/lp/stb-examen-2020/
0:00 Einleitung & Intro
2:04 TEIL I: Ermittlung der Einkünfte
19:15 Lösung zum ersten Sachverhalt
28:27 Wechsel der Gewinnermittlungsart
45:42 Bearbeitung der Betriebsaufspaltung
51:45 Summe der Einkünfte
53:20 TEIL II: Z.v.E. ermitteln
1:24:55 TEIL III: Stellungnahme zur Steuerpflicht
1:53:50 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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[@juhnsteuerberater]

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[@robertranftl5045]

Also wer Sie als Professor an der Uni hat, der ist schon sehr gesegnet. Vielen Dank für den tollen Content!

[@juhnsteuerberater]

Danke, VG, CJ

[@kathrink7813]

Das stimmt, ein Enthusiasmus, der absolut mitreißend ist. Sie sollte hauptberuflich Beraterklausuren besprechen. Ich würde dafür bezahlen...

[@AM-iz9ts]

Tolles Video. Es wurden komplexe Sachverhalte einfach und verständlich erklärt. Daumen hoch 👍

[@Kira-tg6tp]

Vielen Dank für diese Videos! Habe selbst 2020 geschrieben und bestanden, aber dementsprechend auch (bis jetzt) nie die Lösungen oder meine Klausur gesehen...

[@messer3641]

Glückwunsch, kann man mit dir in Kontakt treten ?

[@susannerief6942]

Sehr übersichtlich vorbereitet und erklärt Rebecca.

[@lukasthies2577]

Wieso kommen die Videos ohne Werbung online? Es ist nicht selbstverständlich, dass und solch ein Wissen kostenfrei zur Verfügung gestellt wird. Da wäre das Einschalten von Werbesequenzen ja nur eine geringe Entschädigung des Aufwands.

[@juhnsteuerberater]

Es freut mich, dass Sie das so anerkennen. Die Videos waren in der Tat durch einen intensiven Vorbereitungsaufwand geprägt, der uns allen aber viel Spaß gemacht hat. Es freut uns, dass wir Ihnen damit für Ihr Examen so gut weiterhelfen können. Viele Grüße Christoph Juhn

[@lukasthies2577]

@@juhnsteuerberater Bin zwar selbst noch im Studium und es ist noch ein langer Weg zum Exam. Aber ich finde den Inhalt trotzdem spannend und sehr gut zum anschauen aufbereitet 👍🏻

[@_quelinian]

Hr Juhn, da wurden Sie aber heute richtig in die Mangel genommen :)

[@juhnsteuerberater]

Ja... es waren harte 2 Stunden für mich 😅 Aber Rebecca Meurer hat den ESt-Teil richtig gut vorgetragen. BG, CJ

[@_quelinian]

@@juhnsteuerberater In der Tat! Ich bin echt froh, dass ich dass Examen hinter mir habe, aber es ist trotzdem amüsant und interessant zuzuhören :)

[@Stolz9494]

Habe wir bei 44:33 Minuten nicht einen Innenumsatz vorliegen, d.h. sowieso einen nicht steuerbaren Umsatz?

[@padabeda]

Schönes Video. Sehr gut Rebecca 👍

[@Soziopathy]

voll die geile sau. so eine hätte ich auch gerne als lehrerin ^^

[@veganforfuture]

59:18 sehr sympathisch

[@philippbreuer8512]

Wie heißt die blaue Gesetzes-App, mit der Sie gearbeitet haben? Die sieht brauchbar aus, danke für Ihr Feedback!

[@TheMoshLaw]

Kann mir jemand kurz auf die Sprünge helfen? Beim SV zum internationalen Steuerrecht bei der vGA der F-GmbH heißt es das die Einbehaltung der KapESt abgeltende Wirkung hat. Bei einer vGA wird doch normalerweise kein KapESt-Abzug vorgenommen, da die vGA nicht entdeckt wurde. Gab es hierzu Vermerke in den Bearbeitungshinweisen oder liege ich komplett falsch?

[@sezernane5399]

Ich habe dieselbe Frage. Hoffentlich antwortet jemand mal :)

[@PfitziTV]

Ich frage mich warum ich das ansehe, will nicht Steuerberater werden oder ähnliches 😅 trotzdem interessant

[@brazzenludus4289]

Denk ich mir auch schon die ganze Zeit, seit ich den Kanal verfolge 😂 Aber vielleicht is es deine Passion und du weißt es noch nicht haha (man munkelt)

[@muzsar1984]

Richtig gute Dozentin

[@BustedB1tch]

Die Frau ist etwas laut, aber sehr gut

[@volkerkeil6758]

Gibt es einen Grund dass bei der Influenzerin nicht auf die Gewerbesteuer bzw. Tarifbegünstigung eingegangen wird? Der Freibetrag von 24500 Euro wird ja überschritten. In der Aufgabenstellung habe ich keinen Hinweis gefunden.

[@rebeccameurer9524]

Es war laut Sachverhalt nur gefordert das zvE zu ermitteln.

[@stephanwilhelm8800]

Zunächst vielen Dank für diesen kostenlosen und hervorragenden Content! Mit 3 Spitzendozenten wie Euch ist das nicht selbstverständlich! ❤ Zu SV2: Behandlung UWA § 1 (1b) UStG. Müsste man hier in ESt § 19 (1) 1 UStG negativ abgrenzen? Immerhin im aktuellen Jahr (voraussichtlich) nicht mehr als 50 TEUR, aber im Vj mehr als 17.500 (2018! Ab 2020 22 TEUR)?

[@dotic92]

Ich stehe glaube ich auf dem Schlauch: wieso wird bei 31:20 keine USt gebucht? Warum die GA bei +10.000€ ist das kann ich mir erklären, da bei 4 (3) kein Ertrag erfasst wurde, da kein Geld geflossen ist, deshalb muss der Ertrag bei 4 (1) dann erfolgen, aber das mit der USt habe ich jetzt ehrlich gesagt nicht ganz verstanden. 😕

[@qwertzuiop1498]

Ich glaube gemeint ist lediglich, dass die Ust zu keiner Korrektur im Rahmen der Übergangsgewinnermittlung führt.

[@bastian6161]

Die 10.000 waren nach 4 (3) als Betriebsausgabe erfasst (Abflussprinzip). Diese Betriebsausgabe muss neutralisiert werden also + 10.000, da die Sanierungsausgaben nachaktiviert werden. Erst die anteilige AfA ist dann wieder Betriebsausgabe.

[@philippmuller1740]

Wird bei den Klausuren angeben wie viele Punkte oder % die einzelnen Teilbereiche geben

[@ibinsdahote]

Man erhält leider nur eine zusammengefasste Note pro Prüfungstag. Es sind also lediglich AO/USt/ErbSt, ESt/KSt/GewSt und Bilanz je als Gesamtnote.

[@philippmuller1740]

@@ibinsdahote meine frage war eigentlich Wenn man die Klausuren ausgeteilt bekommt,ob man dann erkennt wie die einzelnen Sachverhalte gewichtet sind

[@ibinsdahote]

@@philippmuller1740 Nein, leider gibt es überhaupt keine Punktangaben in den einzelnen Klausurteilen /Aufgaben.

[@philippmuller1740]

@@ibinsdahote Danke

[@procrastination_at_perfection]

Auf diese Aufgabe hab’s 23 punkte

[@t0nyyy142]

Hinsichtlich der erhaltenen Kosmetikartikel ist klar, wieso BE vorliegen aber wieso liegen bei der Influencerin in der gleichen Höhe auch BA vor? Sie hatte keinen Aufwand, da sie die Artikel zur Verfügung gestellt bekommen hat und damit gibt es auch mangels Anschaffungsvorgang auch keine Anschaffungskosten. Einen Abfluss, der BA rechtfertigen würde, sehe ich auch nicht.

[@rebeccameurer9524]

Fiktionstheorie. Wenn es richtig gelaufen wäre, hätte die A die Kosmetikartikel gekauft = BA und die Firma hätte ihr dann für das Bewerben Geld in gleicher Höhe gezahlt. Das wird hier entsprechend fingiert, weil wir die Einnahme auch nachträglich berücksichtigen

[@t0nyyy142]

Hallo Frau Meurer, ich kenne die Fiktionstheorie nur bei vGAs. Gilt sie wirklich auch für 4/3-Rechner? Gibt es eine Fundstelle? Vielen Dank

[@rebeccameurer9524]

Das ist vergleichbar mit einem verkürzten Zahlungsweg dazu gibt es keine Richtlinie

[@rebeccameurer9524]

@@t0nyyy142 Der gedankliche Weg ist wie bei der Fiktionstheorie. Dieses Auseinanderpflücken des Vorgangs macht man hier auch so. Das ist soll eine Hilfestellung sein

[@michaelkahl-adams7865]

haja, ein Käpsele ausm Ländle :D

[@bitcoin4life]

Das ist sie ja :-)

[@rebeccameurer9524]

Sind auch nur knapp 2 Stunden ;)

[@bitcoin4life]

@@rebeccameurer9524 Wer die Doppelstunde nicht ehrt....Ertragssteuern und Sie in einem Video; ein traumhafter Einstieg ins Wochenende.

[@rebeccameurer9524]

@@bitcoin4life 🤣🤣🤣🤣 So stellt sich doch jeder ein schönes Wochenende vor ;)

[@bitcoin4life]

@@rebeccameurer9524 A simple man...

[@Gelati91]

Thirsty much

[@TH-cv3pr]

es scheint rebecca im blut zu liegen, sehr vorbildlich und proLevel

[@j.maellix6756]

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