Vidéo [14] : L'impôt différé actif.

Le mécanisme de l'impôt différé a pour objet de gommer les distorsions entre la comptabilité et la fiscalité. En effet, les décalages temporels entre les règlements comptable et fiscal sont à l'origine des impôts recouvrables dans le futur (IDA) ou payables dans le futur (IDP). Cette première vidéo explique la formation de l'impôt différé actif et sa comptabilisation à travers un exemple pratique.

[@delmicheri7123]

bonjour Mr Cherif je vous remercie beaucoup pour ces explications simples et faciles a comprendre les leçons . merci pour la méthodologie appliqué.

[@vandybebekiss]

Je vous adore, vous mériteriez un prix pour le partage de vos connaissances et votre pédagogie. Grâce à vous ma vie a changé et en bien! Je ne stresse plus de ne pas comprendre car vos explications sont on ne peut plus claires. Merci depuis la France

[@mahfoudmahfoud8]

je vous remercie Oustad TOUAHRI pour ces videos et explications aprofondi .

[@ayoubhaddi2542]

Merci bien Monsieur

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci à toi aussi Ayoub !

[@mustapha8226]

vous êtes vraiment un monsieur , car tes leçons nous aides beaucoup

[@rafikbensidhoum9384]

une méthodologie parfaite. chapeau 🎩 maître.

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci pour tes encouragements Rafik !

[@soraamo1924]

Merci bcp monsieur pour vos explications et le temps consacré pour réaliser ces védéos,, جزاك الله خير

[@zakibensaifi3424]

Le haut du tableau, le reflet de la lampe gène la lecture.Si parfait Barak laah fik

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci pour la remarque Monsieur Benasaifi, je vais essayer d'y remédier.

[@monstercoul]

Bonjour, Des explications vraiment très claires! Merci de la Belgique

[@redalakhdari1]

je suis tres honore par votre connaissance sur la plate forme de youtube.,merci d avance.

[@rovirovison4358]

Merci pour la vidéo, tout a été très bien illustré et expliqué à la fois

[@sabidivers7298]

je vous remercie pour votre partage et votre maniere de présenter . merci bcp

[@ahmedcomptamef6816]

Enfin j'ai pu voir le généreux monsieur Touahri Salam

[@seghirhammiche3986]

Mes salutations et bon courage pour le travail que vous faites

[@rafikbensidhoum9384]

waw... je ne savais pas que je suis gérant associé majoritaire d'une SARL. MERCI BEAUCOUP BEAUCOUP

[@cheriftouahrifincompta8056]

Sarl Tizizwit !

[@adelmrt1155]

بارك الله فيك أستاذ شرح مميز وطريقة مبسطة للفهم ، شكرا جزيلا

[@SisiFrKa]

Grand Merci à vous Monsieur

[@bigmaster5306]

Très pédagogue, chapeau,

[@nabilalger303]

Bien expliqué. Merci beaucoup

[@nadimaras2743]

Vous êtes très clair et je vous remercie

[@nabilhamam336]

Merci beaucoup pour ces éclaircissements. Mortero Spa. DAF

[@cheriftouahrifincompta8056]

C'est moi qui vous remercie Monsieur Hamam !

[@saoussenfakhfakh4939]

Merciiii beaucoup pour les videos précieuses

[@wafii4534]

Merci beaucoup pour votre explication

[@sfumatomind1818]

Merci infiniment.

[@hamzamca8609]

بارك الله فيك الله يجزيك الخير

[@bendrissmoustafa2646]

يعطيك الصحة

[@hamzazerzour7762]

merci beaucoup maître pour votre explication.

[@cheriftouahrifincompta8056]

C'est moi qui vous remercie !

[@drifchemseddine8734]

شكرا أستاذ بارك الله فيك.

[@rafikbensidhoum9384]

thank you very much my friend

[@moufidamatida5815]

bonjour merci pour la video la tap sur une creance assainie est ce que elle fait l 'objet d 'un impot differe . merci

[@belinabougie2601]

merciiiiiiiiiii...beaucoup.... Mrs

[@cheriftouahrifincompta8056]

Le plaisir est partagé Belina !!!!!

[@monsuperentrepreneur3017]

Merci beaucoup

[@mmeamina8404]

allah allah merci beaucoup monsieur

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci à toi aussi Amina !

[@hamidsami265]

Merci

[@souci1800]

وانت الله يبارك فور بزافففف

[@redalakhdari1]

Saha ftourak

[@redalakhdari1]

Merci si cherif

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci mon ami Reda !

[@khaledtalat7166]

Dans la mesure où les dettes impayées sont reintragrables ...et s'agissant des achats imports impayées ces dettes fournisseurs étrangers sont-ils reintegrables en lesquelles dégagent des valeurs considérables ! a moins que la loi fiscale les exclut , sinon ça découragera des investisseurs étrangers. Talat expert membre de votre groupe Faceboob . Merci

[@youcefbenhizia58]

merci beaucoup maître

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci à toi aussi Youcef !

[@iguighilbrahim8379]

Chapeau merci bcp

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci Monsieur Brahim !

[@iguighilbrahim8379]

Question Est-ce que ces honoraire déductible concerne les personnes morales ou physique ou bien les deux merci Maitre et saha ramdankom

[@cheriftouahrifincompta8056]

Les honoraires concernent les personnes physiques et morales bien sûr, Bon Ramadhan à vous aussi !

[@assiaguahouane3425]

Bonjour professeur Les 200 milles dhs c est charge fiscalement déductible donc on va pas réintégrer au niveau de 2016

[@lattabdyhia4539]

Merci!

[@cheriftouahrifincompta8056]

Tanemmirt a Dihya !

[@soumiacomptableconstantine5005]

Bonjour Mr touahri,merci pour vos efforts, svp concernant cet exemple,est ce que à la fin de 2017 en extra comptable tableau n° 09 ,en déduit la charges qui est des honoraires 200000da,parceque on l'a réintégrer en 2016.merci

[@AminaMeribai-yd2se]

Bonjour, est-ce que l' IDR rentre dans le calcul de l'impot différé

[@ant4re5]

Voilà comment compliquer les choses....

[@baouiafoudil7432]

C'est la charge de l'honoraires. concerne l'exercice en cours . en fait la déduction fiscalement !

[@cheriftouahrifincompta8056]

Bonjour Foudil, la charge d'honoraires même concernant l'année, n'est déductible fiscalement que si elle est réglée effectivement conformément à l'article 141 du code des impôts directs. Cordialement.

[@kherfiyoucef1210]

MERCI

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci à vous aussi Youcef !

[@hayatdemik9661]

merci pour votre générosité Mr TOUAHRI, j'ai une question si ça ne vous dérange pas: SI, le receveur des impôts me rembourse un précompte, comment passe cette écriture en comptabilité

[@cheriftouahrifincompta8056]

Bonjour Madame Demik ; en fait, tout dépend de la nature de ce remboursement. Si vous l'avez payé indument et qu'il vous l'a remboursé, il suffit de contrepasser l'écriture initiale (512 à 444), s'il s'agit d'un excédent de versement que le receveur vous rembourse généralement après une requête contentieuse, vous passez 512 à 11. Merci de me donner plus de détails. Bonne journée à vous !

[@hayatdemik9661]

en fait Mr TOUAHRI, j'ai deux problèmes: le 1er étant ce remboursement de précompte de tva: donc l’entreprise ayant le droit a des franchise tva, elle a accumulée un précompte assez important, je lui est constituée tout un dossier de crédit d’impôt pour se faire rembourser ce cumule de tva, ma question l'or du remboursement comment je vais passer l’écriture comptable??? Mon 2 eme: je doit reverser une tva d'une entreprise qui après 3 ans d’activité, le propriétaire décide de cesser donc l'amortissement n’étant pas fini je doit reverser la tva sachant que le matériel a été acquis dans le cadre de l'ANDI , donc avec franchise tva. j'ai fait le g50 ou je vais reverser la tva mais le problème c les écritures a passer pour ce g50??? voila j’espère que j'aurai la réponse chez vous merci

[@cheriftouahrifincompta8056]

Pardon Madame, dans ma réponse ci-dessus, j'avais compris acompte IBS au lieu de précompte TVA, voici les propositions de réponse pour vos deux question : 1ère question : le précompte TVA à rembourser est censé figurer au débit du compte 44567 " Crédit TVA à reporter". Lorsque vous obtenez le remboursement de ce précompte, il suffit de créditer le 44567 par le débit du compte 512 Banque. Le compte 44567 est ainsi soldé et l'entrée de trésorerie est constatée. 2ème question : La TVA à reverser suite à la cessation d'activité de l'entreprise (2/5 de la TVA déduite initialement dans votre cas) est comptabilisée au débit du compte de charges 657X " Charges exceptionnelles de gestion courante " par le crédit du compte 44575 " TVA à rembourser ". Lorsque vous payerez cette TVA par G50, il suffit de débiter le 44575 pour solde, par le crédit du compte de trésorerie (512 ou 530). Cordialement.

[@hayatdemik9661]

j'ai tellement compliquer les choses dans ma tète que je n'arrivais pas a trouver la réponse, et portant elle est tellement simple. merci infiniment pour tout ce que vous faite

[@cheriftouahrifincompta8056]

A votre service Madame, bon courage à vous !

[@Darin.nivine]

السلام عليكم شرح رائع. سؤالي هل تعتبر الزيادة في تسبيقات الضريبة عن قيمة الضريبة ضريبة مؤجلة أصول. مثلا لو دفعنا تطبيقات عن الضريبة ب20000 دج والضريبة جاءت ي 18000 هل نسجل الفرق كضريبة مؤجلة أصول. شكرا.

[@sbyasmine1935]

Mrciii beaucoup

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci à vous Yasmina !

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci à vous également Yasmine !

[@smainaek2947]

Merci Monsieur TOUAHRI pour vos efforts, mais est ce qu'il est possible de montrer l'impôt défféré résultant du crédit d'impôt

[@cheriftouahrifincompta8056]

Bonsoir Smain, En fait, ces crédits d'impôts reportables correspondent à des réductions d'impôt sur le résultat que les sociétés bénéficiaires ont la faculté d'imputer sur les résultats d'exercices futurs (exemple : crédit d'impôt recherche). Le fait d'utiliser le crédit d'impôt dans le futur aboutira à une créance d'impôt envers L'Etat, donc à une économie d'impôt future. C'est la raison pour laquelle la société qui reporte ce crédit d'impôt devra comptabiliser un impôt différé actif qui s'annulera au cours de l'exercice au titre duquel il s'imputera. notre législation fiscale n'a pas prévu de cas de crédits d'impôts reportables, c'est pour cela qu'on parle moins de ce cas de figure. J'espère que le message est passé quand-même ! Cordialement.

[@smainaek2947]

Cherif TOUAHRI Fincompta+ merci beaucoup

[@smainaek2947]

Je suis un ex agent de fisc et je pence qu'il y à deux cas de figure ou il y à le crédit d'impôt, la première est relative aux revenus des créances dépôts et cautionnement (intérêt sur les prêts bancaire) article 107 du CID, et la deuxième relative à la précompte à l'importation institué par l'article 59 loi des finances 1997 et supprimé par l'article 40 loi des finances 2008

[@cheriftouahrifincompta8056]

Bonjour mon cher ami, nous sommes donc collègues puisque je viens également de m'installer comme conseil fiscal après 25 ans passés à la DIW de Béjaia. D'abord merci pour ton retour, en effet si on retrouve dans les deux cas le mot crédit d'impôt , cela peut en effet prêter à confusion. Les deux crédits d'impôts que vous citez en matière fiscale existent en effet et il s'agit d'un impôt que l'on paie à un stade et que l'on récupérera plus tard au moment de la liquidation définitive de l'impôt sur le résultat. Ces 2 cas de figure (IRCDC et Crédit d'impôt à l'importation) ne génèrent pas néanmoins des impôts différés à enregistrer en tant que tels en comptabilité. En revanche, en matière comptable proprement dite, le cas de figure qui est traité ici est celui relatif à des avantages fiscaux dont bénéficie l'entreprise et qu'elle a la faculté d'utiliser dans le futur (Exemples: crédit d'impôt recherche et Crédit d'impôt investissement) et pour lesquels nous n'avons pas encore dans notre législation des exemples concrets. La norme IAS 12 relative à l'impôt sur le résultat parle de " Report en avant de crédits d’impôt Non utilisés ". Merci pour votre retour et Bonne fête mon cher collègue ! Cordialement.

[@smainaek2947]

Cherif TOUAHRI Fincompta+ merci pour ces éclaircissements et bon fête

[@hananesmail5868]

Merci pour votre explication svp si vous pouvez nous expliquer comment auditer les capitaux propres

[@azddz3736]

Bonsoir Maître, S'il s'agissait d'une entreprise individuelle soumise à l'irg, comment alors sera traité cette charge en 2016 et en 2017 car pour ce genres d'entreprises, on n'applique pas d'impôts différés ?

[@seghirhammiche3986]

Bonjour Les honoraires du commissaire aux non réglés au 31/12/N sont ils déductibles fiscalement ou non ?

[@guyrogerfouka4004]

une charge non payée ne se traduit-elle pas par une dette? Cette dette aura pour conséquence de neutraliser la charge, donc de ne pas avoir un impact sur le résultat. Ce n'est pas aussi simple que tel que vous l'expliquez

[@faroukguerra5034]

Bonjour Monsieur TOUAHRI je vous remercie pour cette bénifique vidéo, j'aimerais bien vous demander si nous devons présenter la partie bilan qui est le compte #132 en montant positif ou négatif dans l'actif au 31/12/2016 ? (Question de mapping)

[@seghirhammiche3986]

Où avez vous trouvé que les honoraires ne sont pas déductibles fiscalement dans le cas où ils ne sont pas réglés au 31 12 N

[@fouadagha3653]

Je suis TS en gestion stock j'aimerais bien avoir des notions sur la fiscalité ainsi l'impôt Merci infiniment Prof.

[@seghirhammiche3986]

Où avez vous trouvé que les honoraires impayés au 31/12 ne sont pas déductibles fiscalement ?

[@annalfred8048]

Bonjour , le traitement de congé payé et ce qui découle : l’impôt différé cas de congé payé non consommé en N+1 , le calcul de l’impôt différé se fera comment

[@lunessharfouche218]

Traitement congé paye en comptabllite

[@youcefbenhizia58]

Bonsoir monsieur, est ce que on peut calculer impôt différé sur un résultat déficitaire .

[@cheriftouahrifincompta8056]

Bonsoir Youcef ! Tout à fait, le report en avant de déficits constitue l'une des situations qui génèrent un impôt différé actif. Celui-ci s'explique par le fait que l'existence de bénéfices probables dans le futur seront une source d'économie d'impôts à l'avenir (du fait de la résorption des déficits) et partant l'enregistrement d'un IDActif. le montant de cet impôt différé actif est égal au montant du déficit multiplié par le taux d'IBS. Cordialement.

[@youcefbenhizia58]

merci beaucoup maître

[@zerguinebouaziz6979]

bonjour, bonne explication merci . je veux s'avoir asq l'equation suivante est juste pour trouver la base de l’impôt différé l’orque on'a les charge déductibles(( les charge déductibles - charge déductible)*IBS)

[@oanis7705]

Bonjour Mr Chérif, pour les honoraires non déductible jusqu’à leurs paiement, j'ai cherché et j'ai trouvé juste pour les virements vers l'étranger qui ne sont pas déductible, svp Mr Chérif ou je puisse trouver cette information merci d'avance, et j'admire bcp tes vidéos que dieu vous bénisse

[@aMg_ggg]

essayer dimposer en premier lieu les brownies de la fermeture des filaments de la comptabilité et faites vos calculs avec précision chers comptables assalam alaykoum ya lkaryiine!

[@djelilimouloud7935]

dans quel compte en comptabilise un Don pour une association pour une somme de 200.000.00

[@korichiassam93]

ont besoin comment déterminé la provision de congé paye merciiii

[@seghirhammiche3986]

L'article 141 du cidta parle plutôt des honoraires de services étrangers ce qui implique des transferts de devises

[@brahimsimba]

Merci beaucoup pour cette explication moi je que je veut savoir en 2016 en paye un IBS de 608 000 ou 570 000 avec les écritures de l'impôt différé

[@cheriftouahrifincompta8056]

Bonsoir Monsieur Brahim, le montant de L'IBS à payer pour 2016 est de (3.000.000 + 200.000) x 19% = 608.000. En fait le montant de L'IBS à payer est calculer d'une manière extra-comptable, c'est-à-dire (Résultat comptable + Réintégration ) x Taux IBS. Ce calcul ne doit pas tenir compte de l'impôt différé puisque son calcul se fait en dehors des journaux comptables (C'est-à-dire en extra-comptable). L'impôt différé est prévu uniquement pour enregistrer les conséquences du décalage dans le temps entre la valeur comptable et la base fiscale de l'actif ou du passif. Cordialement.

[@brahimsimba]

Cherif TOUAHRI Fincompta+ Merci beaucoup Maître

[@chohayraaribi9182]

Mer touahri stp moi j inversée les écritures au 31.12.2019 j met débité le 692 et crédité le 133 que dois faire au 2020 stp

[@redalakhdari1]

Merci si cherif votre collegue de boumerdes

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci à toi aussi Cher collègue, je profite de l'occasion pour te souhaiter bonne fête de L'Aïd !

[@redalakhdari1]

@@cheriftouahrifincompta8056 merci cher collegue

[@intuitivo1562]

distorsions temporaire entre la fiscalité

[@intuitivo1562]

entre la fiscalité et la comptabilité

[@footfoot07011988]

CHAPEAU CHAPEAU CHAPEAU....

[@cheriftouahrifincompta8056]

Merci Footfoot ! Bon usage !

[@seghirhammiche3986]

Un écriture comptable doit être justifiée par un document comptable et là vous nous dites pas sur quel document que votre charge d'honneur est appuyée. Au 31/12/n on connaît pas encore la charge d'honneur car les commissaires aux comptes font leur travail après la clôture de l'exercice

[@ant4re5]

Et bientôt on a dire que les normes IFRS sont.....

[@souci1800]

سلام استاد هدا الموضوع صعيب شوية حبيت لوكان تفهمهولنا بالعربية معليش بالدارجة

[@TheYouadel]

ميعرفش العربية و ميعرفش الدارجة

[@hhalkoum9134]

Explication parfaite de IDA , Seulemt une pa

[@ant4re5]

C'est juste honteux....le vieux Expert comptable quoi 😑 IFRS 15,16,4,etc...ça c'est vrai

[@billel3032]

Mais ces honoraires de 2916, en 2017 elles seront des charges des exercices antérieurs, donc ne sont pas déductible fiscalement quelle paradoxe ?!??

[@cheriftouahrifincompta8056]

Bonsoir Bilel, comme la disposition est expressément prévue à l'article 141 du code des impôts directs, ces honoraires sont déductibles le plus normalement en 2017 même s'ils ont été engagés en 2016. Cordialement puisque leur déduction est conditionnée par le paiement effectif de ces honoraires.

[@salimtaiar3303]

ناقص تعليم تهدر بزاف

[@aminamina1336]

Merci