VUK 2025 de UYGULANACAK CEZA,HAD VE ORANLAR

2025 Yılında VUK Kapsamında Uygulanacak Çeşitli Had ve Tutarlar ile Cezalar
30 Aralık 2024 tarihli ve 32768 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 577 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren VUK kapsamında uygulanacak çeşitli had ve tutarlar ile cezalar yeniden belirlenmiştir.
2025 yılında bazı cezalar ile had ve tutarlar aşağıdaki gibi belirlenmiştir:
Fatura kullanma mecburiyeti ve amortisman ayırma sınırı 9.900 TL
Şüpheli alacak tutarı 20.000 TL
Sermaye şirketleri için I inci derece usulsüzlük cezası 28.000 TL
Sermaye şirketleri için II inci derece usulsüzlük cezası 14.000 TL
Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar 9.900 TL
Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılmasına ilişkin 1. tespitte 14.000 TL (Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza 14.000.000 TL)
İzaha davet - Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı 700.000 TL
Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 33.000 TL üzeri
Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 33.000 TL üzeri
I inci derece usulsüzlükler
1- Sermaye şirketleri 28.000
2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı 14.000
3- İkinci sınıf tüccarlar 7.000
4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 5.000
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler 3.200
6- Gelir vergisinden muaf esnaf 2.100
II nci derece usulsüzlükler
1- Sermaye şirketleri 14.000
2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı 7.000
3- İkinci sınıf tüccarlar 5.000
4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 3.200
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler 2.100
6- Gelir vergisinden muaf esnaf 1.400
Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması
1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması
1. Tespit 14.000
Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza 14.000.000
Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel Asgari
2. Tespit 28.000
3. Tespit 43.000
4. Tespit 57.000
5. Tespit 70.000
6. ve Sonraki Tespitler 140.000
KONUSU 2025 Yılında |
Uygulanacak Tutar (TL)
2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması
1. Tespit 14.000
Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza 1.400.000
Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza 14.000.000
Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel
2. Tespit 28.000
3. Tespit 43.000
4. Tespit 57.000
5. Tespit 70.000
6. ve Sonraki Tespitler 140.000
3- 232 nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almaması 7.000
Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza 70.000
4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması 2.400
6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara 90.000
7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara 2.800
8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine 9.400

[@uniquejewelry3174]

Merhaba 1. Sınıf deftere geçmenin dezavantajları ve avantajları nedir kısaca belirtir misiniz

[@uniquejewelry3174]

Muhasebecim daha hadler açıklanmadan 1 ay önceden 1. Sınıfa geçtiğimi söylüyor bende diyorum açıklanmadı henüz. Bekleyelim o zaman diyor. Geçen sene de yapmıştı aynısını bu senede aynı şekilde önceden bu şekilde diyor. Ben 1. Sınıf olduğum zaman sanırım muhasebe ücreti artıyor. Sanırım bu yüzden 1e geçmemi istiyor muhasebeci. Sizinde fikrinizi almak isterim.

[@muhammedkarabag]

Merhaba, 1. sınıf yani bilanço usulüne geçtiğinizde yevmiye, kebir, envanter gibi defter tutma sorumluluğunuz başlıyor. 1.1.2025 itibari ile E-Defter olma zorunluluğu başlar. Vergisel açıdan bir fark yok ancak 1. sınıfta vergi cezaları daha yüksek. işletme defteri Defter beyan sistemi 2. sınıflar içindir sadece işletme defteri tutarlar vergisel açıdan fark yoktur. Vergi cezaları 1. sınıfa göre daha düşüktür.

[@uniquejewelry3174]

@@muhammedkarabag 1. sınıfa geçince muhasebeci ücreti arttırıyormu artarsa yüzde kaç farklı

[@muhammedkarabag]

@@uniquejewelry3174 Merhaba, tabi ki artıyor çünkü defter tutma şekilleri ve sorumluluklar, iş yükü artıyor. Ücrete gelince yapmış olduğunuz işin hacmine göre değişiyor asgari olarak İSMMMO taban ücreti belirliyor, ancak dediğim gibi sizin işinizin hacmi ve evrak yoğunluğuna göre daha fazla olabiliyor.

[@uniquejewelry3174]

@@muhammedkarabag teşekkürler . benim muhasebeciminde neden beni 1e geçirmeye çalıştığı belli oldu.