3 Methoden, wie Sie die Wegzugsbesteuerung umgehen können

Wenn Sie die Wegzugsbesteuerung umgehen möchten, empfehlen wir Ihnen drei Optionen. Einerseits kann man die GmbH auf eine Stiftung übertragen. Dabei kommt sowohl eine Stiftung im In- oder im Ausland in Frage. Die Wegzugsbesteuerung umgehen kann man auch durch Schaffung einer KG-Holding. Allerdings sollte es sich um eine operative KG handeln. Alternativ kann man aber auch mit einer atypisch stillen Beteiligung an der GmbH die Wegzugsbesteuerung umgehen.
0:00 Einleitung & Intro
1:44 Ausgangssituation zur Wegzugsbesteuerung
2:22 Modell 1a: Übertragung der GmbH auf eine Stiftung im Inland
4:03 Modell 1b: Übertragung der GmbH auf eine Stiftung im Ausland
9:50 Model 2: Übertragung der GmbH auf eine KG-Holding
15:49 Modell 3: Beteiligung an der GmbH im Rahmen einer atypisch stillen Gesellschaft
19:46 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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Man könnte es auch so machen wie die Samwer-Brüder: Die GmbH-Beteiligung wird vor dem Wegzug an eine liechtensteinische Stiftung geschenkt, die zunächst ihren Ort der Geschäftsleitung in Deutschland hat und damit dort steuerlich ansässig ist. In einem späteren zweiten Schritt kann dann auch die Stiftung steuerfrei wegziehen, indem sie ihren Ort der Geschäftsleitung nach Liechtenstein verlegt.

[@juhnsteuerberater]

Stimmt - da hat jemand Ahnung! 😉

[@user-qm1on7no7q]

@@juhnsteuerberater gibt es für das wegziehen irgendwelche fristen oder gelten da die allgemeinen fristen die aus der übertragung von betriebsvermögen erfolgen ?

[@davidwenzel384]

Je nach Art der Übertragung jedoch 5 oder 7 Jahre Haltefristen beachten.

[@ezcanada]

Verlegung der Geschäftsleitung: Ist es nicht gleiche wie Wegzug? Es war zwar eine Liechtensteinische Stiftung, die aber in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig war, weil die Geschäftsleitung in Deutschland war. So Verlegung des Geschäftsleitung gleicht einem Wegzug? Oder?

[@vorschlagsrunde]

Super gemacht! Zackig, klar, im Dialog noch klarer. Danke 👌👌👌

[@JayJay-oi5cz]

Tolles Video. Vielen Dank

[@kida7039]

steuern sind raub

[@christoph9903]

Vielen Dank für die super Insights!

[@alexanderetzel9433]

Frage Herr Juhn - kann die atypische Gesellschaft auch funktionieren wenn es 2 Gesellschafter einer GmbH gibt, in meinem Fall 80/20 Verhältnis? Müssen dann beide eine stille Einlage machen? Danke für die kurze Antwort.

[@RaymondRanger]

Hallo Herr Juhn, ist es möglich dass Sie ein Video über die italienische Pauschalbesteuerung machen können bei welcher sich die Steuerlast auf pauschal 100.000€ pro Jahr reduziert? Wäre dabei sehr interessant zu sehen wie diese Struktur mit Wohnsitz in Italien und Personengesellschaft in der Schweiz (wegen Nähe zur Grenze) / Deutschland aussehen würde. 😇

[@juhnsteuerberater]

Kreative Idee, die durchaus interessant für ein zukünftiges Video sein könnte. Wir werden Ihren Vorschlag in unserer Planung berücksichtigen!🙂 Viele Grüße Ihr Team JUHN Partner

[@stefherres5996]

Guten Tag Herr Juhn, Vielen Dank für ihren Enthusiasmus und ihre aufschlussreichen und informativen Videos !! Ist es möglich nach dem Wegzug nach Spanien eine Spanische SL als Tochtergesellschaft unter der GmbH die mit der atypischen stillen Gesellschaft verknüpft ist zu gründen um dann die spanische SL mit einer Eigenkapitalanlage von 1mio € auszustatten ? Diese GmbH quasi für die nächsten Jahre-Jahrzehnte wie eine Holding zu nutzen ? Oder schließt die atypische stille Gesellschaft so etwas aus ? Schonmal vielen Dank für die Antwort und Beste Grüße !

[@andreasalt8094]

Guten Tag Prof. De. Juhn. Die Variante 3 hört sich ja schon fast zu schön an, um wahr zu sein. Habe in Ihrer Kanzlei schon einen Beratungstermin zu diesem Thema angefragt.

[@florianfrueh3282]

Guten Tag. Mal eine Frage zur Wegzugsbesteuerung. Wie verhält es sich, bei einer Gründung einer neuen Firma z.B. in der Schweiz. (Als Beispiel eine GmbH).

[@hubertusmeierhuber7887]

Tolles, informatives Video - danke! Eine Frage: Kann die Schenkung an die Stiftung zum Buchwert erfolgen oder nach Bewertungsgesetz wie bei der Wegzugssteuer?

[@ezcanada]

Bei KG Modell kommt hat man Vermögen in Deutschland weiter. So kommt man, auch nach dem Wegzug, in die erweiterte beschränkte Steuerpflicht. Dann muss man sich 10 Jahre lang doch bei dem FA melden?

[@ezcanada]

Ginge es auch über Verkauf an die deutsche Familienstiftung, die noch zu gründen ist? Es war nicht ganz verständlich, warum man bei der deutschen Stiftung nur von Schenkung vorgeschlagen hat. Für Liechtenstein hat man notwendigerweise bewusst die Verkaufsoption mit Besserungsschein gewählt. Ist es für die deutsche Stiftung sinnvoll? Und darüber hinaus kann Man kann nur einen Teil schenken und den Restbetrag verkaufen und dabei Besserungsschein ausstellen lassen? Ist es möglich?

[@T42nk]

Kann der Verkauf mit Kaufpreisnachbesserung genauso verwendet werden, um eine bestehende operative GmbH in eine Holding zu überführen? Angenommen, man hält weniger als 50% der Anteile.

[@juhnsteuerberater]

Interessante Frage! Gerne möchten wir hierauf in einem zukünftigen Beitrag eingehen, in dem Ihre Frage ausführlicher beantwortet wird. Stay stuned 😉

[@benjaminrier7641]

​@@juhnsteuerberaterIn diesem Fall ist vermutlich auch die Variante der atypisch stillen Beteiligung zu bevorzugen?

[@CS-id3xc]

Wie sieht es mit einer Einheits GmbH & Co KG als KG Holding ind GmbH Betrieb aus? wäre so die GmbH & Co KG betrieblich geprägt ?

[@ingosierck_steuerberater]

Gewerblich geprägt ja, aber ob das für ein DBA reicht, ist eine andere Frage.

[@maxsauer7402]

Wie ist das nochmal bei 1b? Man erreicht damit ein Gleichlauf der Liquidität und Steuern? Hoffentlich habe ich mich da nicht verhört...

[@JohnB5290]

Warum betrifft das BFH-Urteil zur Holding-KG nicht auch die atypisch stille Beteiligung?

[@Catzee]

genau das habe ich mich auch gefragt...

[@Hildebrandt86]

Wie verhält es sich denn bei der atypischen Beteiligung bei einer Holding Struktur? Also der Gesellschafter hat eine VV Gesellschaft und operative Gesellschaften darunter?

[@user-jo8vq1nq7o]

Guten Tag Herr Dr. Schmidt, Guten Tag Prof. Dr. JUHN . Ich möchte eine atypische STILLE Beteiligungsvertrag mit meiner GmbH Immobilien ( habe 100% bin GF ) aus persönlichen Gründen machen . GmbHatypischstill ist steuerlich als PG zu behandeln(Fazit Ihres Video´s ; generell Super Video´s !!! ) . Es fällt also im Wegzug keine Wegzugs-Steuer in Deutschland an. Trifft das z.B. auch auf die Grunderwerbssteuer zu ? . Ich kaufe privat aus meiner GMBH eine Immobilie . Viele Grüße TM

[@chrissoventa5055]

Hallo Herr Juhn, mir ist jetzt nicht klar ob eine der Gestaltungen für eine rein vermögensverwaltende GmbH sinnvoll ist.

[@juhnsteuerberater]

Ob man als Gesellschafter einer gewerblich tätigen oder einer vermögensverwaltenden GmbH ins Ausland fortzieht, hat auf die Wegzugsbesteuerung keine Auswirkungen, weil § 6 AStG auf das Merkmal der Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft anknüpft. Wir hoffen unsere Antwort hat Ihnen weitergeholfen. Viele Grüße Ihr Team JUHN Partner

[@profitusmaximus4647]

Hallo, mir ist nicht ganz klar, ob bei der atypischen stillen Gesellschaft ein Geschäftsführer in Deutschland benötigt wird oder nicht (Minute <a href="#" class="seekto" data-time="1177">19:37</a>). Ohne Geschäftsführer in Deutschland kann der GmbH-geschäftsführende Gesellschafter nicht ohne Wegzugsteuer auswandern, richtig? Ich bin GmbH-geschäftsführender Gesellschafter und würde gerne aus familiären Gründen in der Schweiz wohnen, die GmbH aber weiterhin operativ in Deutschland betreuen. Welche Lösungsmöglichkeiten gibt es in meinem Fall, ohne dass eine Wegzugsteuer anfällt? Ich freue mich über eine Antwort. Viele Grüße, Profitus

[@juhnsteuerberater]

Da es viele Optionen zur Gestaltung eines steuerfreien Wegzugs gibt, ist es stets ratsam, dieses Vorhaben individuell zu analysieren. Nur so lässt sich die jeweils optimale Lösung finden. Rufen Sie uns doch gerne einmal an. Oder gleich jetzt! :)

[@jonscherf-mt9bl]

währe nicht auch ne umwandlung in eine genossenschaft möglich mit einem qualitativen anteilstausch

[@juhnsteuerberater]

Prinzipiell kann man eine GmbH in eine Genossenschaft umwandeln. Da allerdings die Gründung einer Genossenschaft mindestens drei Gründungsmitglieder erfordert, ist diese Option in den meisten Fällen eher als Nischenalternative wahrzunehmen. Aber es ist zumindest eine Alternative. Viele Grüße Ihr Team JUHN Partner

[@super.novaaa]

Seit kurzem wurde die Konzernsteuer von mindestens 15% in der EU beschlossen. Unabhängig vom Sitz der Gesellschaft. Gibt es da schon Ideen diese zu vermeiden?