Asset Deal & Share Deal: Steuervorteile beim GmbH-Kauf und -Verkauf nutzen!

Unsere Blogbeiträge zum Thema GmbH kaufen und verkaufen:
► Asset Deal: www.juhn.com/fachwissen/unter...
► Share Deal (3 Gestaltungen): www.juhn.com/fachwissen/unter...
► Share Deal (allgemein): www.juhn.com/fachwissen/unter...
►GmbH-Kauf: www.juhn.com/fachwissen/unter...
Wenn Sie eine GmbH kaufen oder verkaufen stellt sich die Frage, ob Sie dies als Asset-Deal oder als Share-Deal tun. Dieses Video zeigt, dass der Share-Deal für den Verkäufer steuerlich vorteilhaft ist, während der Asset-Deal hingegen für den Käufer steuerliche Vorteile mit sich bringt. Außerdem erklären wir, wie sowohl für den Veräußerer als auch für den Erwerber die richtige Übertragungsform finden.
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Steuerberater Christoph Juhn
Christoph Juhn ist Steuerberater und Hochschuldozent in Köln. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Zuvor studierte er Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management. Seit 2014 ist er zudem ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
In der Praxis hat er sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Seine Kanzlei mit Standorten in Bonn und Köln erstellt für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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JUHNPartner GmbH
Steuerberatungsgesellschaft
Im Zollhafen 24
50678 Köln
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[@juhnsteuerberater]

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[@danielhees6049]

Super Video

[@jovo1090]

Sehr geehrter Herr Juhn , Wie sieht es aus mit der steuerfreiheit bei einzelpersonen nach 10 Jahren , gilt diese für das Grundstück oder auch die Immobilie könnte man auch auf einen Neubau gehen und wäre diese Neubau dann ebenfalls steuerfrei?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Herr Vo, grundsätzlich beginnt die 10-Jahresfrist mit Unterzeichnung des Kaufvertrag für das Grundstück. Wenn aber ein komplett neues Gebäude errichtet wird, beginnt ab Fertigstellung eine neue 10-Jahresfrist. VG, CJ

[@RonaldSprengel]

Hallo Herr Juhn, Sie beschreiben den "Verkauf" über Gründung einer Holding. In Ihrem Video ist A 100% Gesellschafter einer GmbH die in eine Holding eingebracht werden soll. Wird die Holding von einem anderen "Fremenden" Gesellschafter B gegründet?

[@jovo1090]

Wenn man von Anfang an eine gmbh und eine Holding als Muttergesellschaft gründet entfallen dann nicht die 7 Jahresfrist ?

[@juhnsteuerberater]

Richtig. Wenn die direkte Unternehmensgründung einer Holdinggesellschaft gründen, haben Sie keine Sperrfrist. Diese Sperrfrist von sieben Jahren greift nämlich nur, wenn Sie die Holdingstruktur nachträglich etablieren.

[@fatmasanverdi3291]

Hallo Hr. Juhn, vielen Dank für die Informationen, sie sind sehr sehr informativ!!!. Was Sie noch Fragen wollte, bzw. nicht verstanden habe: Angenommen Holding GmbH verkauft seine Immobilien GmbH (1 Immobilie darin enthalten) komplett als Share Deal an Erwerber, bei 3:50 sagen Sie ja als Nachteil dass der Erwerber den Kaufpreis nicht abschreiben kann. Aber die Immobilien GmbH selbst in sich schreibt doch das Gebäude weiter ab den er Besitzt oder? Ich meine die Mieteinnahmen abzgl. 2 % Abschreibung von alte KP, dann 15 % KSt. ? Oder habe ich da eine Denkfehler?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Fatma Sanverdi, ja, das ist soweit richtig. Bei einem Share-Deal würden aber die stillen Reserven - welche zwischen Anschaffung der Immobilie und dem Verkauf der Immo-GmbH entstanden sind - weiter still bleiben und nicht abgeschrieben werden können. Die bisherige Abschreibung betrug bspw. 2% von 1 Mio.€, während mit einem Asset-Deal die neue Abschreibung 2% von 1,5 Mio.€ betragen würde. VG Das Juhn Partner Team

[@dergrafxxx976]

Wo bleiben denn die 25 AK bei einer Liq von 755?

[@MehmetKibar]

Hallo, super hilfreich, danke. Es gibt ein kleiner Fehler in der Sekunde 6:57: Sie sagen Veräußerer, meinen aber den Käufer. Oder irre ich mich?

[@juhnsteuerberater]

Oh. Da haben Sie (leider) Recht. Gemeint ist der „Käufer“, da der Asset-Deal grds. nur für den Erwerber/Käufer Vorteile hat.

[@vincenzoconte3801]

Kauft der Erwerber beim Asset Deal nur die Wirtschaftsgüter der „A-GmbH“ oder auch Personal, Kunden, Verträge etc. mit ?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Vincenzo Conte, die Verträge etc. können Sie leider nicht mit kaufen. Diese müssten Sie mit ihrer GmbH (also ihrem Unternehmen) neu eingehen. Grds. ändert sich aber für diese Personen (Personal, Kunden, Lieferanten, etc.) nichts. VG Das Juhn Partner Team

[@lahala9558]

Ist es üblich, dass die natürliche Person als Kommanditist mit 100% Beteiligung und die GmbH als die einzige Komplementärin mit 0% Beteiligung in einer KG ausgestattet ist? Ginge der Gesellschaftsvertrag dann der GmbH nicht zu Lasten, wenn sie mit ihrem gesamten Vermögen haftet, aber gleichzeitig keinen Gewinn etc. erhält? Oder habe ich einen Denkfehler? Ich beziehe mich hierbei auf 10:38.

[@juhnsteuerberater]

Hallo Ia Hala, ja, das ist üblich so. Die GmbH bekommt dafür aber meist noch eine Haftungsvergütung dafür. Das sind häufig 10% des Stammkapitals (zB 10% von 25.000) pro Jahr. Aus Vereinfachungsgründen und weil die Vergütung relativ gering ist, haben wir dies hier weggelassen. VG Das Juhn Partner Team

[@evachatzi9505]

das TEV wurde falsch angewendet. Es sind auch 60% der AK abzuziehen und nicht 60% vom Gewinn.

[@harvey3521]

60% von 25 GE bei einem VP von 1.000 GE macht den Kohl nicht fett. Es würde nur die Darstellung - bei gleicher Schlußfolgerung - komplexer machen.