Erste Immobilie kaufen: Steuervorteile der Immobilien-GmbH - Immobiliensteuerrecht - Teil 1

Sie möchten eine neue oder Ihre erste Immobilie kaufen? Dann gibt es verschiedene Möglichkeiten, die unterschiedliche steuerliche Vorteile und Nachteile bieten. Sollten Sie eine Immobilie als Privatperson kaufen oder doch lieber in der Rechtsform einer GmbH?
In diesem Video erfahren Sie, wie Sie mit einer Immobilien-GmbH die erhöhte Abschreibung von 3 % (statt 2 %) nutzen können und unter welchen Voraussetzungen die erweiterte Grundstückskürzung bei Immobilien-GmbHs zur faktischen Gewerbesteuerbefreiung führt. Außerdem zeigen wir die Möglichkeiten, wie die Gesamtsteuerbelastung auf 15 % bzw. 38 % reduziert werden kann und welche Vorteile ein Gesellschafterdarlehen bietet. Diese Vorteile der Immobilien-Gesellschaft vergleichen wir mit den Vorzügen bei privater Vermögensverwaltung, insbesondere der Möglichkeit zum steuerfreien Verkauf bei Privatpersonen. Damit haben Sie alle Informationen, um mit Immobilien sehr viel Geld & Steuern sparen zu können.
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► Immobilienbesteuerung: www.juhn.com/fachwissen/beste...
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Er studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist er seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
In der Praxis hat er sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Seine Kanzlei mit Standorten in Bonn und Köln erstellt für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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[@juhnsteuerberater]

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[@benjamingoller6267]

Hallo Herr Juhn, toller Beitrag, deshalb habe ich mich für meine Investments für die GmbH entschieden. Nur eines kann ich aus meiner Erfahrung nicht bestätigen: Die Finanzierung ist viel (!) schwieriger. Banken mögen meiner Erfahrung nach GmbHs gar nicht. Der Prüfungsaufwand ist viel höher. Vielleicht ist das so für Großinvestoren noch einmal etwas anderes, wo der Prüfungsaufwand eh hoch ist. Aber für normale Investoren bis vielleicht 100 (?) Einheiten deutlich schwieriger. Dennoch, hat man das Thema im Griff, dann ist die GmbH besser...

[@margotwichmann225]

@@benjamingoller6267 .

[@douglasjude714]

You probably dont care at all but does someone know of a method to get back into an instagram account? I stupidly forgot the account password. I would appreciate any assistance you can give me!

[@bayloralejandro8296]

@Douglas Jude instablaster =)

[@dieimmoinfos3183]

63€ als vvGmbH zu privat 58€ mtl. aber die GmbH hat laufende Kosten wie zb sie als Steuerberater etc … das kostet alles, am Ende ist da leider kein großer Unterschied

[@lukystreik]

Dieser Kanal ist irgendwie das Steuer Pendant zum Christian Solmecke bzgl. Recht. Sehr informativ!

[@lieberfreialsgleich]

Gustav Ludewig nein, Solmecke ist ein Schwätzer. Der kümmert sich um Scheinprobleme. Hier ist es interessant.

[@BayernLeverkusen]

Ihr Kommentar stellt eine als Kompliment getarnte Beleidigung dar.

[@lukystreik]

BayernLeverkusen ne sehe ich nicht so. Ich finde sowohl Christians Content richtig gut und wichtig. Dieser Kanal ist auch informativ und macht einiges klarer

[@manuelbogdan7846]

Äüqüqäü1qä0q

[@manuelbogdan7846]

@@BayernLeverkusen 10üü1¹qäaqüüüqqQ

[@jkrekel1]

Rechenfehler! Hallo Herr Juhn, gutes Video jedoch mit einem Fehler bei der Berechnung der Körperschaftsteuer bei Min. 4.43. 15% von 40 sind 6 und nicht 9. Somit Liquidität = 94 €. LG

[@nik-tn6ve]

Einfach nur richtig gut. Riesen Respekt für diese toll zusammengefassten Infos. Unfassbar wertvoll

[@livi429]

Tut mir leid , das sehe ich ganz anders. Man kann doch nicht Äpfel mit Birnen vergleichen. Vermietung im PRivatvermögen vs Betriebsvermögen GEWERBLICHE Vermietung. Was ist mit Umsatzsteuer und WK/BA ??? Und wie lange schreibt man ein Haus ab ? Also wenn Sie so Werbung für ihre Kanzlei machen, oweia 🙈🙈

[@martinwimmer9015]

​@@livi429 Mieteinnahmen sind von der Umsatzsteuer befreit

[@BernhardWeber-l5b]

Starker Typ! Ich glaube ich hätte vielleicht doch was anderes studieren sollen...

[@juhnsteuerberater]

Danke ;-) BG, CJ

[@kalleblom5564]

Genau das habe ich auch gedacht. Steuerberatung schien mir stets fad zu sein, aber durch Herrn Juhn wird die trockene Materie extrem spannend und plötzlich eröffnen sich Möglichkeiten

[@axelschweiss6149]

Auf diesen Kanal habe ich gewartet

[@Hsals96]

Herr Juhn , Sie sind der Wahnsinn! Super informative Videos!

[@kaibo5664]

Ich entdecke die Lust am Steuerrecht in mir, inspiriert durch diese Videos.

[@IvanB1389]

Heute fange ich an Ihre Videos zu schauen und ich werde alle Videos mir anschauen 😁 vielen Dank für die Informationen

[@UnfinishedSymphony]

Sehr gut zu folgende Vortragsweise und gute Infos. Danke! 🙂

[@tobiash8000]

Vielen Dank, wirklich übersichtlich und informativ aufgebaut. Ich freue mich auf weitere Videos!

[@JohannLohmayr]

Herzlichen Dank für ihre ausführlichen Informationen

[@mrxy1627]

Super Video, sehr interessant grade auch für jüngere Personen :D

[@cesmdpi1491]

Ein ordentlicher Beitrag zum Thema Immobilien. CESM

[@juhnsteuerberater]

Vielen Dank für das Feedback!

[@andyx2299]

DANKE Bruder ^^ ........... guter Mann.

[@marvxnson3148]

Hervorragendes Video.

[@FlorianBSG]

Sehr spannend, vielen Dank!

[@FinanzenimGriff]

Super gut erklärt. Gut zu Wissen ab wann man eine Immobilie als GmbH kaufen sollte 👍

[@juhnsteuerberater]

Hallo Finanzen-im-Griff, vielen Dank für das positive Feedback. VG Das Juhn Partner Team

[@HS32]

Hallo Herr Juhn. Vielen Dank für die guten Erläuterungen zum Thema. Ich habe nun wie sie es auch geraten haben, "kleinere" Eigentumswohnungen erworben, ausschließlich als Privatperson. Aber ab einer bestimmten Anzahl steigt natürlich das eingesetzte (fremdfinanzierte) Kapital und auch die Mieteinnahmen. Gibt es eine Faustformel für eine Grenze, ab der sich dann die weiteren Investitionen in einer GmbH besser lohnen oder sogar der Übertrag aller bisher erworbenen "kleinen" Einheiten? Danke für ihre Antwort

[@dmwm771]

gut gemacht, vielen Dank !

[@juhnsteuerberater]

Vielen Dank für das positive Feedback!

[@grundvater]

Sehr gut erklärt, sehr innovativ.

[@juhnsteuerberater]

Vielen Dank für das positive Feedback.

[@1234sascha1234]

Juhn denkt die Themen zu Ende und veranschaulicht, ohne zu oberflächlich zu werden. Für mich ist das steuerrechtliche Unterhaltung :)

[@philipp3123]

Einfach nur klasse, perfekter Kanal !

[@juhnsteuerberater]

Danke!

[@deskanzlerszigarre]

Super spannend. 👍🏻

[@juhnsteuerberater]

Schön das Ihnen unser Video gefällt :)

[@ImmoCashflow]

Wichtiges Thema, was dabei zu beachten ist: Eine Finanzierung für eine (ggfls noch neue) GmbH ist sehr schwer zu bekommen... ganz besonders, wenn es sich um eine Vermögens-GmbH handelt. Das schränkt die Kaufmöglichkeiten leider sehr schnell ein

[@juhnsteuerberater]

Ja. Das ist in der Tat so. Die Bürgschaft der GmbH-Gesellschafter für die Verbindlichkeiten der GmbH hilft hier aber meist. LG

[@paulberlin2380]

@@juhnsteuerberater Ich halte die bessere Finanzierbarkeit für die GmbH für eine Mär. Mache gerade gegenteilige Erfahrung und dies wird auch von anderen Praktikern bestätigt. Wenn überhaupt nur mit Zinsaufschlag möglich, welcher den Steuervorteil reduziert. Ich habe aber noch nicht aufgegeben ...

[@chico368]

bzgl. 3% AfA. Geht es auch, wenn unten Büro vermietet ist und oben meine Penthouse/Hausmeister/GmbH GF Wohnung?

[@barrons5592]

So jung ist schon Professor,Respekt

[@SeniorRed1337]

Danke danke danke!

[@juhnsteuerberater]

Gerne!

[@Verdana330]

Für den Erwerb einer renditestarken Gewerbeimmobilie (Handelsimmobilie) hatte ich mich bereits fest auf eine vermögensverwaltende GmbH eingestellt. Gut, dass mir dieses Video aufzeigt, dass man wegen des vorhandenen Lastenaufzugs nicht bei 15% sondern bei ca. 30% Steuerbelastung liegt. Dies in Verbindung mit der Abgeltungsteuer im Falle der privaten Entnahme, lässt es nun wider Erwarten besser erscheinen, direkt privat mit 45% Steuersatz zu investieren...... Das Steuerrecht ist wirklich spannend und man sieht, wie eine Kleinigkeit ein ganzes augenscheinlich sinnvolles Konstrukt zum Fallen bringen kann.....

[@luibaas8566]

Herr Juhn, ich bin begeistert! Schade, dass sich Ihre Kanzlei in Köln befindet. Ich glaube, als Angestellter von Ihnen könnte man viel mitnehmen;-)

[@juhnsteuerberater]

www.juhn.com/karriere/ 😉 BG, CJ

[@Generalterz]

Vielen Dank für diese ausführliche Darstellung. Dazu ein Gedanke (als Diskussionsanstoß): Soll der Grundstückserwerb in einer Familie erfolgen (ggfls. mit Anteilsschenkungen unter Lebenden) wäre m. E. auch die KG zu bedenken: 1. Die einzubringenden Grundstücke sind häufig schon abgeschrieben oder sollen langfristig (50 J.) gehalten werden --> ob 2% oder 3% spielt dann keine Rolle bzw. ist dann zumindest weniger relevant. 2. Die KG müsste zwar theoretisch bilanzieren, in der Praxis wird vom FA aber die Anlage V akzeptiert (in Kombi mit einer Kapitalkontenentwicklung) --> keine doppelte Buchführung nötig --> Spart laufende Kosten. 3. Anteilsverkäufe / -schenkungen bedürfen nur der Schriftform, nicht der notariellen Beurkundung. --> keine Notarkosten, wenn z. B. alle 10 Jahre Schenkungen an Kinder (oder gar Enkel) zum Ausnutzen des Freibetrags erfolgen etc. 4. Keine Offenlegung des Anlagevermögens (GmbH muss die JA veröffentlichen) --> Das ist bei gut situierten / bekannteren Familien ggfls. ein gewichtiger Aspekt 5. Jegliche Vertragsänderungen innerhalb der KG können ohne Notar erfolgen --> spart weitere Kosten und Mühen. EDIT: Gerade ist mir aufgefallen, dasss Sie dazu ja ein Video ("Teil 2") veröffentlicht haben!

[@fuzzykarluzzi8814]

Geiler Typ. Mein Ernst. Sonst erklärt nem Normalsterblichen ja das keiner. Gerne mehr Content.

[@juhnsteuerberater]

sehr gerne. BG, CJ

[@davidwaldvogel2618]

Sehr gut erklärt! Mich würde noch der Unterschied zwischen UG und GmbH in Bezug auf Immobilieninvestitionen interessieren.

[@pleindespoir]

kein Unterschied

[@juhnsteuerberater]

Hallo Davidwaldvogel2618, die Antwort zu Deiner Frage haben wir als Video aufgenommen und als Reel zur Verfügung gestellt: instagram.com/reel/CtyX5F9gcWV/?igshid=MzRlODBiNWFlZA== Wir freuen uns auf weitere Kommentare, zu denen wir Videos/Reels aufnehmen können. Viele Grüße Dein JUHN-Partner-Team!

[@Kig_Ama]

Welche Kosten sind bei der Gründung und Betreibung einer GmbH vorhanden, die sollte man auch berücksichtigen um eine sinnvoll Vorteilhaftigkeitsrechnung durchführen zu können.

[@yxcvmk]

Genau das interessiert mich auch. Ist soweit interessant vorgetragen, aber das Bild scheint unvollständig.

[@t0taalFrixx]

In einem anderen Video wurde erwähnt, dass Gründungskosten ca. 900,-€ + 12.500,- € bzw. 25.000,-€ und die Buchhaltung ca. 2000,-€ (aufwärts) pro Jahr betragen. Das einzige was bei solchen Immobilien- bzw. Holdinggesellschaften nie so richtig angesprochen wird ist der Geschäftsführer und dessen Kosten, genauer ist dies überhaupt notwendig oder kann man dies als Gesellschafter auch "freiwillig" machen?

[@rz9r666x]

@@t0taalFrixx Eine GmbH benötigt zwingend einen Geschäftsführer. Dieser muss hierfür keine Vergütung erhalten. Normalerweise sind die Gesellschafter selbst Geschäftsführer und holen sich dann den Gewinn über die Gewinnausschüttung ab. Ein Lohn/Gehalt muss somit nicht fließen und wird auch niemals beanstandet werden.

[@beratoz2321]

Danke für das informative Video! Da ich auch Köln komme werde ich gerne einen Besuch abstatten. Grüße Berat

[@juhnsteuerberater]

Gerne, Berat!

[@yxcvmk]

Sehr interessant. Eines interessiert dennoch. Gerade, wenn nur 1-2 Objekte in der GmbH sind, sagen wir im Bereich 500k - dann ist die Verwaltung/Buchführung der GmbH vermutlich relativ teuer und wird den Netto-Mehrgewinn vermutlich auffressen, oder? Sicherlich gibt es weitere Gründe für/gegen die GmbH i.v.m. Immobilen?

[@m.holleck7005]

Wie verhält es sich mit eigenen Immobilien die man mit Gewinnerzielungsabsicht vermietet (Z.B. Monteurwohnung)? Welche Rechtsform macht da Sinn?

[@WalexChillt]

Kann man eigentlich selbst in eine Wohnung der eigenen Immo-GmbH privat einziehen? Gibt es dabei was zu beachten?

[@christianw2923]

nächsten Jahr passt es vom Umsatz, um mal ein Gespräch zu führen. Schönen Arbeitstag!

[@Johnie85]

Hallo Herr Juhn, wirklich sehr spannende Videos, ich habe Ihren Kanal gerade abonniert und einen Daumen hoch vergeben! Eine Frage hätte ich, muss die Holding schon vor der VV GmbH existieren oder kann man das im Nachhinein noch so "bauen"?

[@juhnsteuerberater]

Wird die Immobilien-GmbH nachträglich auf die Holding übertragen, unterliegt die Anteilsübertragung der Grunderwerbsteuer (§ 1 Abs. 3 GrEStG). Dies kann vermieden werden, in dem nur 94,9 % der Anteile übertragen werden ;-) BG, CJ

[@Mysteriostyle]

Lohnt sich erst ab so 3 Mio Ich: Uh..

[@avadex]

Hätte ich das Video nur früher gefunden... Habe grade letzte Woche einen Flughafen in Berlin privat gekauft und kämpfe mit Mietausfällen.

[@Generalterz]

@@avadex Dann hätten Sie die Finger von BER lassen sollen. Wann der in Betrieb geht, steht in den Sternen ;-)

[@y.a.4885]

Die Aussage ist falsch. Kommt auf die persönliche Steuerliche Situation an.

[@Falquiboy]

300.000 sagt er doch?

[@frankvik1]

Vielen Dank für den sachlich sehr gut erklärten Sachverhalt. Das Video ist drei Jahre alt und Sie sagten, dass eine Entscheidung beim BFH ansteht und zwar - wenn ich es richtig verstanden habe - ob die VV GmbH ihren VV Status verliert, wenn diese andere GmbH als Töchter hat (mit operativen Geschäft). Können Sie sagen, wie das Urteil ausgegangen ist? Vielen Dank!

[@LukasJ-bc9zb]

Eine Frage zu ihrer Besteuerung mit dem persönlichen ESt-Satz. Dabei handelt es sich doch um eine grobe Rechnung, oder nicht? Denn wenn ich mich an meinen Steuerlehre Grundkurs zurückerinnere, kann ich mich an den Paragrafen 32 a EStG erinnern, der entsprechende Berechnungsformeln zur ESt-Last Berechnung enthielt. Falls ich hier einen Denkfehler habe, dann bitte mitteilen.

[@simonweiher7146]

Sollte bei Minute 4:43 nicht die KsT 6 statt 9 Euro sein... 15% von 40 Euro?

[@juhnsteuerberater]

Ja. Bei 4:40 ist ein Fehler. 40x15% = 6 (und nicht 9). Damit ist die Steuerbelastung der GmbH sogar noch geringer. Das liegt leider an der unleserlichen Handschrift 🤷‍♂️

[@lernenmitrobin]

@@juhnsteuerberater Danke, da war ich auch am straucheln

[@JanOssenbrink]

@@juhnsteuerberater Ui: zweiter Fehler im zweiten Video, das ich schaue...

[@bluebaron972]

4 von 5 Sternchen für dieses in weiten Teilen wirklich gute Video. Das 5. Sternchen gäbe es bei Klarheit auch zu diesen Aspekten: Zum einen hätte ich im Rahmen des steuerlichen Vergleichs zwischen Privatperson und GmbH nicht nur AfA und jeweiligen Steuersatz, sondern zusätzlich auch den Effekt der Fremdkapitalzinsen berücksichtigt (gerade da/ wenn Sie im späteren Verlauf des Videos auch andeuten, wie empfehlenswert ein möglichst hoher FK-Anteil iR der Finanzierung sei). Zum zweiten - und das wäre meine eigentliche Bitte - ist mir persönlich noch zu unscharf, ab wann sich das Konstrukt einer GmbH rentiert. Klar, bei Investments in Höhe von 2 oder 3 Mio. in jedem Fall. Das Gros in dieser Runde wird möglicherweise aber auch interessieren, wo in etwa der "Break Even" zwischen beiden Optionen Privat vs GmbH liegt. Also eine noch präzisere Herausarbeitung, wie hoch die steuerlichen Vorteile aus einer GmbH im Vergleich zu den damit verbundenen höheren strukturellen Kosten sind. Gehen wir es beispielhaft wie folgt an: Steuersatzgefälle zwischen beiden Optionen grob ca. 30% (42% ESt plus grob vereinfacht Soli und KiSt vs. 15% KöSt vvGmbH). Bei TEUR 10 steuerliches Ergebnis p.a. hätte ich also TEUR 3 p.a. geringere Steuerlast in der vvGmbH. Dafür nötige Kosten ca. TEUR 1,0-1,5 p.a. (mal grob geschätzt) plus einmalige Setup Kosten in Jahr 1 iHv ca. TEUR 1. Ergo: bereits bei einem steuerlichen Ergebnis von ca. TEUR 10 p.a. könnte das Konstrukt vvGmbH - rein rechnerisch - eine Überlegung wert sein (da TEUR 3 "Einkommen" im Vergleich zu TEUR 1 "Kosten" p.a. "knapp größer Null" - halten wir dies mal als "Break Even" fest). Wie hoch müssten für ein steuerliches Ergebnis iHv TEUR 10 nun meine Mieteinnahmen bzw. mein Kaufpreis (KP) sein? Nun ja, meine Mieteinnahmen bereinige ich um AfA und FK-Zinsen (sic). Annahme KP für das Asset iHv TEUR 500 (NK ausnahmsweise mal ignorieren), damit also AfA (vereinfacht Gebäude gleich KP, Grundstück ignoriert) bei 2,0% gleich TEUR 10 p.a.. Vollfinanzierungskosten iHv 2,0%, damit also anfängliche (mit der Zeit abreifende) FK-Zinsen gleich weitere TEUR 10 p.a. (vereinfacht). Also: bei einem Objekt mit Mieteinnahmen/ Cash Flow iHv TEUR 30 p.a. (TEUR 10 steuerliches Ergebnis plus TEUR 10 AfA plus TEUR 10 FK) könnte ein derartiger "Break Even" liegen. Zugleich entspräche dieses Bsp einer Bruttomietrendite von ca. 6% p.a. (TEUR 30/ TEUR 500). Conclusio: vvGmbH für Objekte mit Gesamtkosten (GK) iHv 2,0 oder 3,0 Mio EUR? Sicher, daher Haken dran, gekauft. Die aber doch spannendere Frage wäre: vvGmbH auch bereits für Objekte mit GK iHv 0,5 Mio? Möglicherweise ja - verbunden mit der Frage, ob die hier grob dargelegten Annahmen korrekt und vollständig sind und falls nein ob der angedeutete "Break Even" iHv 0,5 Mio eher nach oben oder (sogar noch weiter nach) unten korrigiert werden sollte? PS: Unabhängig davon und als Greenhorn auf diesem Kanal: vielleicht wäre es eine Überlegung wert, nur diesen Aspekt in einem separaten Video zu durchleuchten - oder vielleicht gibt es ein solches auch bereits?

[@erichhartmann3949]

GANZ GENAU!!! Warum wird das nie genau so gesagt? Es ist doch völlig egal, wie hoch der billanzielle Wert des Immobilienportfolios ist. Entscheidend für die Frage, ob privat oder vvGmbH ist doch das steuerlich relevante Einkommen, also Mieteinnahmen abzgl. Abschreibungen abzgl. FK-Zinsen. Je höher dieses ausfällt, desto lohnender wird eine Besteuerung mit lediglich 15 % in der GmbH, sofern die Thesaurierung der Gewinne gewünscht ist. Und heißt das nicht auch, dass eine GmbH selbst bei kleineren Investitionssummen lohnender ist, wenn wenig Fremdkapital verwendet wird und damit das zu versteuernde Einkommen relativ zur Investitionssumme hoch?

[@saibot1582]

Wie verhält sich das denn wenn man bereits über 10 Immobilien/Wohnungen hat und diese bereits abbezahlt sind? Würde sich dann trotzdem noch eine GmbH lohnen?

[@juhnsteuerberater]

Bei mehreren Immobilien wirken sich die steuerlichen Vorteile stärker aus und es kann zusätzliches AfA Volumen generiert werden. Neben den steuerlichen Vorteilen ergeben sich erhebliche Vorteile bei der Haftung der Gesellschafter. VG Das Juhn Partner-Team

[@christianbaur516]

Hallo, vielen Dank für die Infos. Dementsprechend macht es ja Sinn, Immobilie nach einer Haltedauer von 10 Jahre steuerfrei an seine VV GmbH zu Verkaufe. Würden Sie hierzu auch gleich eine Holdingstruktur gründen oder nur eine vv GmbH?

[@edwinschulz481]

Ich habe meine 23 Wohnimmobilien in 14 bis 8 Jahren abgeschrieben. Geht mit Gutachten Alle, die ich schon länger als 10 Jahre habe, verkaufe ich jetzt an meine Geno. Damit habe ich wieder neue Abschreibungsmöglichkeiten und reduziere den Gewinn erst um die Förderung an die Genossen. (Genossenschaftsfahrzeuge, Mitgliederreisen, Aufwand für die Gemeinschaftsküche) Danach sind das sehr kleine 15% . Sieg

[@axelschweiss6149]

3% AfA auf Gewerbe sehr interessant.

[@lukasdi3623]

Aber wie soll die gmbh Gewerbe vermieten ohne sich schädlich zu machen am gewerbetrieb?

[@axelschweiss6149]

Vermietung ist Vermietung. Höhere Abnutzung! Wenn ich es richtig verstanden habe.

[@Oxyllis]

Leider nur interessant wenn die Vermietung nicht zu Wohnzwecken erfolgt. Ansonsten hat man nämlich auch im BV nur 2 % AfA.. Also sind schon eher besondere Fälle die mit dem Video angesprochen werden

[@Falquiboy]

@@Oxyllis Das ist vergleichbar wie wenn man ein Kleid verkauft, aber ein Model es präsentiert. Sieht gut aus, aber in seltenen Fällen.

[@a.o.9207]

Bei einem Bauantrag nach 1985! Und nicht zu Wohnzwecken genutzt

[@fezanshafiq7725]

Herr Juhn, Sie haben die KST Von 15 % im zweiten Beispiel falsch gerechnet, diese wäre 6 und nicht 9 Geldeinheiten. Trotzdem ein sehr starkes Video und ich Spüre ihre Leidenschaft für diese Branche und werde ihre kompletten Videos auf ihren Kanal anschauen und versuchen dieses Wissen während und nach meiner Ausbildung zum Steuerfachangestellten umzusetzen.

[@r.g.5167]

Naja ich glaube die Haftungsfragen der GmbH sind beim Immobilienkauf relativ uninteressant, denn in der Praxis wird die Bank immer zusätzlich eine private Bürgschaft verlangen.

[@l3ossderbosse]

Hallo Herr Juhn, wie sieht es aus wenn wenn man bereits bestehenden Immobilienbesitz (Mutter, Sohn & Tochter) hat. Lohnt sich hier die Gründung einer GmbH, das hineinschieben der Immobilien und dann was weitere Vorgehen wie in Ihrem Video erläutert? Besten Dank!

[@maxmueller9311]

In dem Beispiel wird für Privatpersonen von 2% AFA ausgegangen. Ich habe mehrere Immobilien als Privatperson erworben und letztes Jahr hat das FA meine AFA einfach mal auf 1% herunter gesetzt. Mein StB meinte, das sei Ermessenssache und da könne man nicht wirklich etwas gehen tun?! Ich mag das nicht glauben... Können Sie das bestätigen, bzw. hatten Sie auch schon einen solchen Fall bei einem Mandanten und konnten erfolgreich dagegen vorgehen?

[@einloewe4150]

Vielen Dank für den interessanten Content. Vielleicht habe ich einen Denkfehler, aber bleibt bei der Gegenüberstellung 09:14 unberücksichtigt, dass ja die Ausschüttung von 63 E an den GF ebenfalls von ihm individuell versteuert werden muss?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Kroko Dil, die Kapitalertragsteuer, welche sich an den 85 bemisst, wird bei der Ausschüttung von der GmbH für den Gesellschafter einbehalten. Das Schöne daran ist, dass diese 25% Kapitalertragsteuer +SolZ eine abgeltende Wirkung hat. D.h., eine weitere Einbeziehung muss nicht erfolgen. Eine Abgeltungswirkung kennen Sie evtl. auch von der Lohnsteuer oder anderen Quellensteuern. Lediglich im Rahmen einer Günstigerprüfung kann man den Kapitalertrag in die Steuererklärung einbeziehen. Eine Günstigerprüfung erfolgt, wenn der persönliche Steuersatz unter 25% liegt (also ob nun der persönliche Steuersatz oder die fixen 25% KapESt günstiger sind). VG Das Juhn Partner Team

[@Hsals96]

Gilt der Wegfall der Gewerbesteuer auch für UGs? Vielen Dank im Voraus. Tolles Video!

[@juhnsteuerberater]

Hallo Hsals96, die UG wird auch Mini-GmbH genannt und ist auch eine Kapitalgesellschaft. Entsprechend ist hier steuerrechtlich kein Unterschied zwischen UG und GmbH. VG Das Juhn Partner Team

[@thedarkandlight2152]

Ist unter dem Aspekt „Kapitalvermögen verwalten“ im Rahmen der Grundstückskürzung das An- und Verkaufen von weiteren Immobilien möglich oder ist das schädlich?

[@romanp.5236]

Bei 8:00 die AfA wegzulassen ist ein Taschenspielertrick. Mit 40 GE AfA steht die reine Privatperson deutlich besser da als mit Umweg über die GmbH.

[@Stefan_Dahn]

Genau, 50 Jahre AfA privat (2%) oder 33,3 Jahre AfA gewerblich, WENN gewerblich (!) vermietet.

[@Stefan_Dahn]

Genau! 7:50 Private AfA ist 50 Jahre, gewerbliche 33,3 Jahre und Kredit kann 0 bis n Jahre sein.

[@romanp.5236]

@@juan-de Kurz gesagt: Die AfA reduziert den Betrag, der versteuert wird. Als Privatperson reduziert sie mächtig bei den 42% Einkommenssteuer. Bei der GmbH reduziert sie nur Steuern bei den ohnehin geringen 15% KSt, nicht aber bei den 25% KapESt. Hier das Rechenbeispiel Mit 40 GE AfA hat man als Privatperson 100 - 40 = 60 GE zu versteuerndes Einkommen. Darauf 42% Einkommenssteuer 60 * 0,42 = 25,2 GE Steuern Es bleiben also 100 - 25,2 = 74,8 GE Gewinn privat. Als GmbH sind es auch 100 - 40 = 60 GE zu versteuerndes Einkommen. Darauf 15% Körperschaftssteuer 60 * 0,15 = 9 GE Steuern Es bleiben also 100 - 9 = 81 GE Gewinn in der GmbH. Um die jetzt auszuschütten kommt die Kapitalertragssteuer 25% 81 * 0,25= 20,3 GE KapESt und es bleiben 81 - 20,3 = 60,7 GE Gewinn bei der Privatperson. In der GmbH also 14 GE weniger bei viel höherem Aufwand. Deshalb nenne ich das einen Taschenspielertrick von jemandem, der uns Beratung bei der GmbH-Gründung verkaufen will.

[@flaviusgostian2772]

Guten Tag. Vielen Dank für die Top-Videos. Ist es richtig, dass beim Übertrag einer in privater Hand gehaltenen Gewerbeimmobilie in eine neue GmbH wieder Grunderwerbsteuer, Notar und Grundbuchgebühren fällig werden? Danke für Ihre Mühe.

[@juhnsteuerberater]

Hallo Flavius Gostian, vielen Dank für das Feedback. Ja bei der Übertragung von privat auf eine GmbH fallen sämtlich Kosten erneut an, da es sich um einen Rechtsträgerwechsel handelt. Eine Möglichkeit den Übergang effizienter zu gestalten ist die Übertragung auf eine Gesamthand (§ 5 GrEStG). Nach einer gewissen Frist kann diese in eine GmbH umgewandelt werden. VG Das Juhn Partner Team

[@santas.8768]

Sehr geehrter Herr Juhn, Bei dem Beispiel wo Sie die Immobilie mit 2000000 Euro kaufen und direkt bezahlen, und dann der GmbH als Fremdfinazierungskapital zur "Verfügung" stellen.. Kann man die Kaufnebenkosten ca. 230000 Euro dann dazu addieren? LG Peter Schmitz

[@olegfahrtgt6046]

Hallo Herr Juhn, man kann ja auch mit Sacheinlagen eine vv Immobilien GmbH gründen.. Würde eine fremdfinanzierte Wohnung als Sacheinlage durchgehen? Danke vorab für die Antwort! VG

[@wasilijcerkasow9738]

Vielen Dank wie immer sehr sehr informativ !! Was mich interessieren würde : Nehmen wir an Objekt wird für 2000 gekauft und GmbH nimmt 100 ein -15 und zahlt mit den 85 das private Darlehen von mir ab ... nach ca 24 Jahren ist es abbezahlt und ab da muss ich doch dann Kapitalertragssteuer bezahlen ? Da ich ja durch die Zinsen Ertrag generiere oder wird das immer direkt anteilig von Jahr 1 verrechnet ? Des Weiteren wie ermittle ich einen sinnvollen Zinssatz ? Es wäre ja sinnvoll für mich 20% p.a. Zu berechnen da ich ja dann nur 15% Körperschaftssteuer und auf die 85 dann die Kapitalertragsteuer zahle. Gibt es dort Limits ? Vielen Dank für denjenigen der dich Zeit nimmt die Frage zu Beantworten:)

[@Alwarlos]

Der Zinssatz den du dir selbst anbietest muss dem Markt standhalten, d.h. du kannst nicht einfach 20% berechnen. Aktuell würde ich schätzen, dass das Limit wohl so bei 3-5% liegt, aber das frag mal lieber deinen Steuerberater.

[@wasilijcerkasow9738]

@@Alwarlos vielen dank für die Zeit, die du dir genommen hast :)

[@jare3850]

Hallo Herr Juhn, darf eine Immobilien GmbH Pachtverträge halten? D.h. Anpachten und Verpachten? Oder nur Mieten? Und, gilt die Abschreibung für 3% auch bei einer GbR?

[@juhnsteuerberater]

Nur „eigene“ Grundbesitz verwalten/vermieten... keinen fremden Grundbesitz. BG, CJ

[@alexanderweigand6758]

Zu dem Thema habe ich hier noch etwas gefunden. www.steuerberatung-breit.de/immobilien-gmbh/ ===== Eine Immobilien GmbH ist eine GmbH, die vermögensverwaltend tätig ist und ausschließlich eigene Immobilien vermietet. Sie darf dabei keinen gewerblichen Immobilienhandel betreiben. Ein gewerblicher Handel wird dann angenommen, wenn Sie in einem Zeitraum von 5 Jahren 4 oder mehr Immobilien kaufen und wieder verkaufen. Auch die Vermietung von Immobilien, die sich nicht im eigenen Vermögen befinden, wird vom Gesetzgeber als gewerbliche Tätigkeit angesehen. Möchten Sie die steuerlichen Vorteile einer Immobilien GmbH nutzen, sind diese Tätigkeiten für Sie tabu.

[@carlowittich2997]

2 kurze Fragen: 1. Geht das mit der Gewerbesteuerkürzung auch wenn ein Tochterunternehmen seine Gewinne regelmäßig an die Immobilien-GmbH (Mutter/ Holding) abführt, oder ist das bereits gewerbliche Arbeit der GmbH? (wurde die angesprochene Entscheidung des Gerichts noch einmal geändert?) 2. Funktioniert das auch wenn die Immobilien-GmbH eine Immobile kauft/ bauen lässt und diese an das Tochterunternehmen vermietet?? Würde mich sehr interssieren, Vielen Dank!

[@juhnsteuerberater]

zu 1.) Bei Gewinnausschüttungen von der OpCo an die vermögensverwaltende Immobiliengesellschaft (Muttergesellschaft) kann - unter Einhaltung aller Voraussetzungen - die erweiterte Gewerbesteuerkürzung der Muttergesellschaft gewahrt bleiben. zu 2.) Ja.

[@jurgensauer1607]

Zu 2. Hierdurch entsteht doch eine Betriebsaufspaltung, die zur Versagung der erweiterten Kürzung führt. Deshalb besser Schwestergesellschaft.

[@andreasfrank8488]

Mich quält die Frage was mache ich mit meiner Solaranlage in der Rechtsform UG & Co.KG Melde ich privat kleingewerbe an für die Solaranlage oder ist sie in der UG und Co KG als Immobilienverwaltung nicht schädlich wird zu 30% selbst genutzt oder kann eventuell die ug die Solaranlage verwalten und Vermieter die Dachfläche? Vielleicht kann man da noch mal ein Thema Solaranlagen video erstellen Solaranlagen nutzen als Steuermodell... oder eher anzusehen als Rolltreppe als Betriebsmittel? Danke in voraus Andreas Frank 👍

[@pleindespoir]

was soll "privat Kleingewerbe" bedeuten?

[@BerndBerlin261]

Hallo Herr Juhn, wie ist die Situation denn gemischt genutzten Immobilien? Wenn beispielsweise an der Fläche gerechnet der Gewerbeanteil 90% beträgt und der Wohnanteil 10% beträgt, liegt die Afa für das gesamt Objekt dann bei 3%? Oder wird dies anteilig ermittelt? Oder wird dann sogar für das gesamte Objekt nur 2% festgesetzt?

[@Username_required]

Danke für das Video! Ich verstehe nur nicht, warum ich als Gesellschafter, der seiner GmbH ein Gesellschafterdarlehen gegeben hat keine Einkommensteuer zahlen muss auf Zinserträge? :)

[@snaeckerj]

Kurze Anmerkung zur erweiterten Grundbesitzkürzung nach 9 Nr1 S. 2 GewStG: Hauptzweck ist, nach herrschender Meinung, nicht die Vermeidung der Doppelbesteuerung mit der Grundsteuer, sondern die Gleichbehandlung von Personen-und Kapitalgesellschaften.

[@mrGTD170]

Was ist wenn ich eine Immobilie mit einer Leibrente erwerbe ? Gilt das dann auch als Fremdkapital ?

[@Nestapaname2]

Vielen dank! Können Sie bitte das §6b EStG präsentieren?

[@hmb1605]

www.gesetze-im-internet.de/estg/__6b.html

[@abdulkadiratik5213]

Also wenn man nicht nur die Immobilie vermietet sondern auch andere Sachen macht wie einen Restaurant zu betreiben, muss man dann trotzdem die Gewerbesteuer zahlen?

[@holger_p]

Die Annahmen, die da so nebenbei getroffen werden, muss man aber mal zusammenfassen. - persönlicher Grenzsteuersatz = Spitzensteuersatz - Immobilie= Gewerbeimmobilie. - Gewinn aus der Immobilie > 24.500€ /Jahr, (darunter fällt sowieso keine Gewerbesteuer an). Oder kurz: Steuervorteile kann nur haben, wer steuern zahlt. Wer ein paar Wohnungen hat, und 2000€/Monat Gewinn aus Mieteinnahmen macht und sonst nichts verdient, der zahlt eh nur ca. 15% Einkomennssteuer, wie ein Mindestlohnempfänger.

[@fiebigjoerg]

Die Aussagen sind schon richtig, jedoch der Vergleich ist aber sehr schön gerechnet ;) Eine Annahme als Privatperson mit dem Höchststeuersatz ist schon fragwürdig - 3% Abschreibung bei GmbH - ABER gewerbliche Vermietung - Lieber Herr Steuerberater - vergleichen Sie doch nicht Äpfel mit Birnen. Das trägt nur weiter zur Menschenverdummung bei.

[@schnelleschwaben]

In einem anderen Video von Ihnen wurde erwähnt, dass am jedoch die Immobilien GMBH, welche eine Immobilie besitzt als Ganzes verkaufen kann inkl. der Immobilie. Dann würde man um das Problem herum kommen.

[@Hypocritial]

Danke für das Video. Vor kurzem habe Ich eine Mehrfamilienhaus gekauft als Anlage Objekt, Ich und meine Frau sind Eigentümer - wie kann Ich jetzt als GmbH konvertieren?

[@NB-fk5lt]

Vielen Dank für das spannende Video. Würde es sich anbieten zunächst eine UG zu gründen für Immobilien im Bereich 300K-500K und diese erst später in eine GmbH umzuwandeln? Auch um die 25.000€ Stammkapital zunächst zu sparen.

[@benjaminschable1203]

Klasse Videos, könnte es bei kleinen Immobilieninteressant sein diese als Share Deal Anfangs zu kaufen um dann nach 100 Jahren den Löwenanteil in die GmbH zu überführen?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Herr Schäble, bei einem Share Deal würden Sie die Anteile einer Kapitalgesellschaft kaufen in der die Immobilie drin ist. Je nach Ziel ergeben sich unterschiedlich Möglichkeiten. Möchten Sie lediglich eine Immobilie in die GmbH einbringen, können Sie diese auch direkt über die GmbH erwerben. Vorteil vom Asset Deal wäre die Abschreibung. Schauen Sie sich hiezu unser Video (Asset-Deal & Share Deal Steuervorteile beim GmbH-Kauf und-Verkauf nutzen) an. VG Das Juhn Partner Team.

[@_tartaros_9997]

mhh, hier wird ein bisschen zu kurz erklärt. Privat versteuert bedeutet auch, ich kann mit dem versteuerten Geld machen was ich will und in den privaten Urlaub fliegen. Bei der Immo-GmbH hätte ich bei gleicher Geldnutzung in der GmbH für einen privaten Urlaub eine verdeckte Gewinnausschüttung - also müsste ich mir Gehalt zahlen oder den Gewinn ausschütten und dann kommen entweder der private Steuersatz oder die Abgeltungssteuer dazu. Alles immer relativ.

[@yorkvonpaulo2452]

Muss die GmbH die MwSt erheben oder ist eine Befreiung möglich, wie im Privatbesitz ?? Danke ....

[@82motor]

Frage: wenn man nicht das Objekt sondern die GmbH-Anteile veräußert? Frage: je GmbH eine Immobilie, GmbH hält 0%, Holding-GmbH 100%, lässt sich hier Steuern generell sparen bzw. bei Veräußerung? Frage: In die Holding legen verschiedene Immobilien-GmbH-Eigner 100% ein, kann man den Ertrag je Einleger direkt zuweisen, oder muss bei Einlage ein prozentualer Anteil festgelegt werden? Frage: teilgetilgte Immobilie zur Altersversorgung mit Renteneintritt steuerlich optimieren da aktuell Zuviel in Tilgung und Steuer abfließt. Anmerkung: sehr gut aufbereitet! Kanal abonniert!

[@juhnsteuerberater]

Veräußert man die GmbH Anteile stellt sich die Frage des share oder asset Deal. Für den Veräußerer ist der share Deal besser für den Erwerber der asset Deal. In so einem Fall kann man zufriedenstellende Ergebnisse für beide Parteien aushandeln. Sind mehrere Gesellschafter an einer GmbH beteiligt wird der Gewinn aus der Veräußerung regelmäßig prozentual aufgeteilt. Bei der Immobile als Altersvorsorge können unterschiedliche Gestaltungsmöglichkeiten angewandt werden. Um diese Möglichkeiten optimal nutzen zu können muss eine individuelle Lösung erstellt werden. VG Das Juhn Partner-Team

[@Elisha_the_bald_headed_prophet]

Darf das Fremdkapital bei Immos beliebig gross im Vergleich zum Eigenkapital sein, oder wird ggf. ein Umgehungsversuch vorgeworfen (thin capitalization), dann mit steuerlichen Nachteilen?

[@lehrgangswerk]

Die 6b Rucklage ist eine Zeitbombe da diese auf die AK der neuen Immo übertragen bzw. gekürzt wird. Am Schluss hat man keinen Bw mehr 😂😂😂 der gegen den Kfpr. gerechnet wird.

[@Andrew-md1to]

Wow. Ist diese 6b Rücklage sowas wie die 1031 Exchange in den USA? Wie lange kann man das den machen? Was wenn man immer wieder reinvestiert und neue Immobilien erwirbt? In den USA ist es ja so das wenn man stirbt, alle steuern die sich angehäuft haben, erloschen werden. Wie ist das den in Deutschland? Wusste nicht das man die Steuern aus dem Verkaufs Gewinn sparen kann, wenn man reinvestiert.

[@juhnsteuerberater]

Hallo, nach dem Verkauf haben Sie 4 Jahre Zeit für die Reinvestition. Im Todesfall geht die GmbH auf die Erben über. Die Pflicht zur Reinvestition verbleibt in der GmbH.

[@LetsPlayMinecraft199]

12:28 Wenn ich eine immobile für z.B. 1.000.000 € kaufe mit der GmbH und die dann nach einem Jahr wieder für 1.000.000 € verkaufe muss ich 15% Steuern zahlen ? Oder nur auf den Gewinn, wenn ich sie zum Beispiel für 1.100.000 € verkaufe ? Also 15 % von 100.000 €

[@juhnsteuerberater]

Versteuert wird nur der Veräußerungsgewinn. VG, Juhn-Partner-Team

[@j2dakdak719]

@juhn Wie ist es mit der Rechtsform einer KG oder andere Personengesellschaft? Vielen Dank im Voraus Herr Juhn

[@juhnsteuerberater]

Personengesellschaften unterliegen nicht der Körperschaftssteuer, so dass die 15% nicht anzuwenden sind. Auch in Haftungsfragen ist die Personengesellschaft anders zu behandeln als eine Körperschaft. Es gibt jedoch enorm viele Möglichkeiten auch mit einer Personengesellschaft eine steueroptimierte Struktur aufzubauen. VG Das Juhn Partner-Team

[@shaolin.mma.]

Hallo, Herr Prof. Juhn, ich bin BWL Student und frage mich.. warum nimmt man die KSt iHv 15% von den 60 GE AfA-Wert, und nicht vom Gewinn iHv 40 GE? Über eine Antwort würde ich mich freuen. Mit freundlichen Grüßen

[@maniusy3444]

Top Videos! Wenn man vor hat Wohnungen/Häuser zu kaufen und diese zu renovieren und dann direkt zu verkaufen, würde es sich dann anbieten jedes einzelne Objekt über eine eigene Immobilien GmbH laufen zu lassen um nur 1,5% Steuern zu zahlen? Oder wären das zu hohe Aufwandskosten? Eigentlich wäre das ja „nur“ 1000 Euro Gründungskosten und bei nur einem Objekt auch nicht allzu viel an Kosten für Bilanz, Jahresabschluss, etc Ist das plausibel und lohnt sich das?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Manius Y, erfolgt die Veräußerung in Form eines Share Deals wird der Veräußerungsgewinn auf Ebene der Holding GmbH lediglich mit 1,5 % besteuert. Durch das meist hohe Volumina bei Immobiliengeschäften, wirkt sich der Aufwand für die GmbH nicht besonders auf den Veräußerungsgewinn aus. Zu beachten ist, dass die Ausschüttung bzw. Gehaltszahlung von der Holding GmbH ebenfalls einer Besteuerung unterliegt. VG Das JuhnPartner Team

[@ah6759]

Mann sollte vielleicht noch erwähnen: Nicht nur wenn die Objekte etwas kleiner im Volumen sind ,sollte man diese Privat erwerben , sondern auch wenn mann einen Verkauf mit hohem Gewinn beasbsichtigt. Man kann nämlich die Steuerlast mit Werbungskosten senken und gleichzeitig den Wert erhöhen.

[@graupeter84]

Interessant Kannst du das kurz an einem Beispiel erläutern? Danke im Vorab!

[@Johnie85]

in eine VV GmbH sollten ja auch nur Objekte mit hohem Cashflow und geringer Wertsteigerung - es ist also abhängig von der Lage - in A-Standorten entsprechend ungeeignet. Für einen Verkauf mit hohem Gewinn eignet sich natürlich eine operative GmbH, die Immobilien handelt - auch diese zahlt nur 30% Steuern, dafür aber immer. Wenn man mit hohen Wertsteigerungen rechnet und die Immobilien privat hält, dann lohnt es sich eigtl. nur, wenn man diese dann nach mehr als 10 Jahren steuerfrei veräußern kann, da sonst meist der pers. EK-Steuersatz höher ist als die 30% Steuer der operativen GmbH

[@laureantimarcialiliane8326]

Guten Tag Prof.Dr. Christoph Juhn In die Berechnung ist eine Fehler unterlaufen Das werde in die GmbH Seite die Körperschaftsteuer von 15% die 40 ist 6 und nicht 9 das bedeute die ende Resultat hat eine besser Wirkung 94 Statt 91.

[@peterlustig8150]

aber die mieter sind doch meist privatpersonen oder klappt das auch bei splittgebäuden 1et gewerbe weitere etagen privat ... oder ist es zwei geteilt unten gewerbe oben private steuerrecht dann wirds nur noch mehr aufwand...

[@juhnsteuerberater]

Wird die Immobilie teils zu eigenen/fremden Wohnzwecken, teils eigenbetrieblich/fremdbetrieblich genutzt, unterliegt jeder dieser unterschiedlich genutzten Gebäudeteile einer eigenen Abschreibungs-Bemessungsgrundlage. Beispielsweise erfolgt dann die Abschreibung des für fremde betriebliche Zwecke vermieteten Erdgeschosses zu 3%, während das für Wohnzwecke vermietete Obergeschoss mit 2% abgeschrieben wird.

[@dennisestradaromero6976]

Hallo, Ich hab mal eine Frage an dich, geht um Denkmal Immobilien mit der steuerlichen Abschreibung. Ich hab einen Kunden Arzt, mit 200.000 € Jahres Einkommen. Er möchte eine Denkmalimmobilie kaufen und hat davon gesprochen dass er vielleicht eine Immobilien VerwaltungsGmbH gründen würde wollen, und damit die Immobilie kaufen möchte damit er dann günstiger reine Steuersatz hat um die Mieteinnahmen zu versteuern. Eben dann mit einem niedrigeren Steuersatz. Die Frage hierbei lautet: wenn er das machen sollte, kann er dann auf der anderen Seite trotzdem zu 43 % Spitzensteuersatz die Sonderabschreibung nutzen? Also wenn auf der einen Seite die Mieteinnahmen zum Beispiel nur mit 15-20 % versteuern muss, wie soll das funktionieren dass er auf der anderen Seite seinen privaten Spitzensteuersatz für die Abschreibung nutzen kann? Ich meine das funktioniert nicht. Was denkst du? Ich sagte ihm dass es besser ist er kauft Immobilie privat kann sie auch entsprechend Fall steuerlich nutzen. Mit 43 %. Da liege ich doch richtig oder?

[@janpekersa6981]

Hätte bei der Privatperson nicht anstatt des Grenzsteuerzsatzes der Durchschnittssteuersatz genommen werden müssen? Und wie kommt man auf die 9€ Körperschaftsteuer? 15 % von 40 € Gewinn sind doch 6€?

[@juhnsteuerberater]

Unsere Mandanten haben in der Regel mehrere Einkunftsquellen (Angestelltengehälter, unternehmerische Einkünfte, Zinseinnahmen, Mieteinnahmen) und die Einkünfte aus der Immobiliengesellschaft kommen hier noch hinzu. Weil es sich damit um zusätzliche Einkünfte handelt, muss man hier leider mit dem Grenzsteuersatz rechnen und nicht im Durchschnittssteuersatz. Ja. Bei 4:40 ist ein Fehler. 40x15% = 6 (und nicht 9). Damit ist die Steuerbelastung der GmbH sogar noch geringer. Das liegt leider an der unleserlichen Handschrift 🤷‍♂️

[@felixscharfenberg4138]

6:34 Stellt eine Rolltreppe in einem Einkaufszentrum nicht ein unselbstständiger Gebäudeteil da? Eine Betriebsvorrichtung ist doch die vorrangige Nutzung durch das Gewerbe und nicht durch das Gebäude. Demnach wäre eine einfache Rolltreppe/Personenaufzüge etc. doch vorrangig der Nutzung als Gebäude und nicht der gewerblichen Nutzung zuzuordnen. Die Kürzung nach § 9 Nr. 1 GewStG kommt doch weiterhin in Betracht.

[@NJoyDaKing]

Würde die kurzfristige Vermietung (7-14 Tage) an Gewerbebetreibende auch vor dem FA/BFH als vermögensverwaltende Tätigkeit gelten, oder wäre dies schädlich und somit zu Einkünften aus Gewerbebetrieb zählen, auf die Gewerbesteuer zwangsweise anfällt? Sonstige Leistungen werden nicht erbracht. Danke für eine Antwort!

[@juhnsteuerberater]

Hallo Frau Hohenstzein, die Abgrenzung zur gewerblichen Tätigkeit ist grundsätzlich schwer. Jedoch ist wichtig, dass neben der Vermietung keine gewichtige und unübliche Sonderleistungen erbracht werden. Darüber hinaus darf Ihre Vermietungstätigkeit keine unternehmerische Organisation erfordern, wie es z.B. bei Hotels der Fall ist. VG Das Juhn Partner Team

[@betterlifeacademy1744]

Und was ist, wenn ich irgendwann die GmbH verkaufe und nicht die Mietobjekte der GmbH einzeln?

[@juhnsteuerberater]

Falls Sie die GmbH als ganzes mit den Mietobjekten veräußern, kommen Ihnen aufgrund des share Deals steuerliche Vorteile zu. Falls Sie die Immobilien aus der GmbH nehmen wollen, müssen Sie auf die stillen Reserven acht geben. Auch hier gibt es Möglichkeiten Vorsorge zu treffen, so dass es am Ende keine negative Überraschungen gibt. VG Das Juhn Partner-Team

[@MrNovaleks]

Wenn die Immobilien GmbH hat Mieteinnahmen von der kurzfristige Miete bekommen (Hotel), kann die GmbH die Immobilien ohne 16% (Sachesn) GewSt veräußern? Danke!

[@giulio821]

Ich hätte da noch eine Frage, und zwar wenn ich die Immobilie als GmbH kaufe muss ich aber keine Mehrwertsteuer auf das Gekaufte Objekt zahlen oder? (Also zahl ich nur den Netto-Preis)

[@juhnsteuerberater]

Hallo Giulio, stimmt. Kommt es bei dem Sahre Deal zu einer Geschäftsveräußerung im Ganzen bzw. eines Teilbetriebes ist der Vorgang gem. § 1 Abs. 1a UStG nicht umsatzsteuerbar. VG Das Juhn Partner Team

[@Torlex]

Wenn meine GmbH jedoch gewerbliche Immobilien vermietet bin ich doch ebenfalls gewerblich tätig... sicher das ich den Antrag auf Gewerbesteuerbefreiung und die 3% AfA kombinieren kann?

[@maikkurth5149]

Guten Tag Herr Juhn. Kann ich auch von der Gewerbesteuerbefreiung auf Antrag profitieren wenn ich nur ausländische Eigentumswohnungen verwalte? Bestee er Grüße MK

[@user-kf2rl8bg1e]

Macht es auch Sinn wenn die Immobilie finanziert wird?

[@jonathanmayer6776]

Hallo Herr Juhn, müssen die Immobilien an Gewerbetreibende vermietet werden oder gelten die Steuervorteile auch, wenn ich die Immobilien an Privatpersonen als Wohnung beispielsweise vermiete? Viele Grüße

[@juhnsteuerberater]

Hallo Jonathan Mayer, für die Vorteile ist es unerheblich, an wen Sie vermieten - also Gewerbetreibender oder Privatperson/ Mietwohnung. VG Das Juhn Partner Team

[@veganforfuture]

Und die Veräußerung wird außer Acht gelassen? 🙄