Compensação de prejuízos fiscais. Prejuízos acumulados. Lucro real. Exclusões do lucro real.

[@elisangelacampos8385]

7:30 Prof. Poderia explicar essa parte por favor? Os prejuízos passados das optantes do Lucro Presumido e Simples Nacional qdo passam a ser Lucro Real poderá ser compensado? Mesmo esses prejuízos passados terem sidos apurados sem as observações devidas e controle das informações que geralmente só é dado qdo a empresa é lucro real? Se aparece no balanço q a Empresa tem prejuízo acumulado, tornando-se lucro real pode fazer o aproveitamento?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Elisangela! Grato pela visita! Embora estas empresas do lucto presumido e do simples possam ter prejuízo, este prejuízo não vai aparecer na conta do imposto. Os tributos da empresa optante do lucro presumido e do simples são baseados no faturamento. Então se a empresa teve R$ 1.000 reais de faturamento e R$ 10.000 de despesas, a empresa pagará tributos sobre este R$ 1.000 e o prejuízo nem vai interessar. Já no lucro real, o tributo ė com base na conta Receita - Despesa e, depois, mais adições menos exclusões e prejuízos. Assim, pelo lucro presumido não tem como abater o prejuízo porque sempre terá um lucro presumido por menor que seja, embora a realidade (lucro real) possar ser outra. Então, aproveitando o gancho, para a empresa do lucro presumido compensar seus prejuízos, ela precisará deixar de presumir e resgatar a realidade. É claro que a empresa deverá ter a sua documentação completa e, para provar seus prejuízos fiscais anteriores deverá refazer todos os seus cálculos dos anos anteriores baseados no lucro real. Quer dizer, se a empresa quiser compensar algum prejuízo de dois ou três anos atrás, deverá apurar e mostrar o prejuízo baseado no lucro real. Daí então troca a opção e compensa. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!

[@elisangelacampos8385]

@@ProfessorQuintino entendi Prof! Muito obrigada! Nunca consegui achar uma explicação sobre isso 🙂. Espero logo fazer algum dos seus cursos. 🤓

[@elisangelacampos8385]

@@ProfessorQuintino onde acho legislação sobre isso, pfv?

[@ProfessorQuintino]

@@elisangelacampos8385 Oi, Elisângela! Grato pelo retorno! Vc acha esta legislação no Regulmento do Imposto de Renda (DECRETO Nº 9.580, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2018),. O artigo 261 fala das compensações dolucroreal e a partir do artigo 587, temos o lucro presumido. Sucesso!

[@andersonfonseca6589]

​@@ProfessorQuintinolucro real e fazemos por estimativa mensal, em outubro gerou lucro de 850mil recolhemos , mas chegou dezembro o lucro nao foi crescente, e fechou no valor 670mil em lucro. A compensacao do 30%faço pelo valor 670 mil ? Vai gerar um saldo negativo lalur?

[@moratocapital9506]

Exatamente oque eu estava procurando professor. A explicação é muito fácil de entender.

[@ProfessorQuintino]

Valeu! Grato pelo retorno! Abraço!!

[@elisangelacampos8385]

Obrigada Prof.! Seus vídeos ajudam muito.

[@ProfessorQuintino]

Oi, Elisangela! Grato pela visita e pelo comentário! Bons estudos e sucesso!

[@cleusagimenez2132]

excelentes ensinamentos. Obrigada !

[@ProfessorQuintino]

Olá, Cleusa" Grato pela visita e pelo comentário!! Sucesso!!

[@wdgomes1]

Excelente, suas aulas salvando novamente. Obrigado

[@ProfessorQuintino]

Olá, Walter! Sempre com gentis comentários! Grato! Depois poste sobre seus sucessos! Abraço!

[@italocarvalho3844]

Professor, muito obrigado!! Vou assistir todos os seus vídeos a partir de agora.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Italo! Grato pela visita e pelo comentário! Será sempre bem vindo! Tenho o site professorquintino.com.br/ organizei todos os vídeos por disciplina e na sequência das ementas. Abraço!

[@marcojuarezreichert]

Nota 100 pelo vídeo!

[@ProfessorQuintino]

Olá, Marco! Grato pela visita e pelo comentário! Sucesso!!

[@patyalves1994]

Comentando para dar engajamento!!!!

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Patrícia! Eu perguntando naquele vídeo se tinham acertado e eu é quem tinha errado Fiz a conta de cabeça e raciocinei que era 1/3 de 1500 e não 30%. Grato!!

[@dtombr]

Mto bem explicado, obg Profº Quintino! Abs

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Andre! Grato pela visita e pelo comentário! Além deste vídeo sobre compensação de prejuízos, tem este outro sobre a impossibilidade de compensação de prejuízos no lucro presumido: kzbin.info/www/bejne/f5q2aGuGmM56sJYsi=sInyeLWPcdk-gD7n Boas aulas e sucesso!!

[@marcelobarbosa5625]

Conteúdo muito bom

[@ProfessorQuintino]

Valeu, Marcelo! Grato pela visita! Sucesso!!

[@regianeleaneleitegolla7117]

Nas férias vou assistir todos os vídeos Vídeos tops Perfeitos

[@ProfessorQuintino]

Oi, Regiane! Grato por todas as visitas e comentários! Aproveite as férias! Aguardo o seu retorno com novas visitas e comentários! Valeu! Sucesso!!

[@mayrasehn]

muito didático e gostoso de assistir! obrigada!

[@ProfessorQuintino]

Oi, Mayra! Grato por suas visitas! Bons estudos e sucesso! 👊

[@gidoliveira1934]

Achei q tinha encontrado o video certo mas no minuto 12:58 ele trazer resolve trazer o 600 p lado esquerdo p somar com o 160 agora a pergunta q ele não respondeu e eu não vou saber é porque ele somou ao invés de subtrair como nós cálculos anteriores? 😱😫 aí que raivaaaaaaa vou ter q procurar outro vídeo

[@gidoliveira1934]

Será q é por causa dos sinais ? Por exemplo: -160-600 =760 ? Será q é isso ? Não encontro outra resposta além dessa alguém se puder me ajude p favor estou há 3 horas procurando um conteúdo 🤦‍♀️

[@ProfessorQuintino]

Olá, giD'oliveira! Grato pela visita! Veja que é um razonete que controla o prejuízo, lá no patrimônio líquido. Quando tem lucro, o valor vai para o lado direito, significando receita. Daí diminui o prejuízo. Quando, no ano, a empresa deu prejuizo, vai para o lado esquerdo, significando despesa. Como o prejuízo deste ano foi de 600 e, já tinha um prejuízo (lado esquerdo) de 160, somou o prejuízo. Agora o prejuízo total da empresa ė 760. Depois dê um retorno sobre este entendimento!

[@leandrochapolin]

Olá você tem algum vídeo que mostra o fechamento do exercício e como transportar o saldo seja lucro ou prejuízo para outro exercício?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Leandro! Grato por suas visitas! Na realidade, não tenho nenhum vídeo sobre este tema. Mas é uma ótima sugestão para implementar. Tem o vídeo sobre DMPL (Demonstração das Murações do Patrimônio Líquido) que talvez possa ser útil. Está neste link: kzbin.info/www/bejne/lX2uoWybdrNjnposi=nUYZwr0ZnL3hQeSU Abraço!!

[@zgabrielr]

Incrível, muito obrigado pela aula. Com base no exemplo do vídeo, foi feito o razonete para controle dos prejuízos acumualdos, sendo lançados os valores a débito no Patrimônio Líquido, correto? Qual seria a contra partida possível de prejuízos acumulados para fins de controle?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Gabriel! Grato pela visita e pelo comentário! Os prejuízos acumulados, quando compoensados ,terão a contrapartida no próprio lucro do exercício. Depois desta compensação, calcula-se o lucro tributável. kzbin.info/www/bejne/lX2uoWybdrNjnposi=V-pD_FW__H6V6uIfeja este link sobre a DMPL que tem um exemplo da compensação dos prejupizos acumulados. Sucesso!

[@adsctba]

Professor, uma empresa do Lucro Real Anual que levanta balancetes de suspensão redução mensal, se em janeiro teve prejuízo de 1000, em fevereiro teve lucro de 1000, essa empresa pode compensar os 100% do prejuízo de janeiro ou deve apurar o valor de 30% do lucro de fevereiro para chegar no valor que poderá compensar em fevereiro?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Anderson! Grato pela visita! No lucro real anual, você irá estimar o lucro em cada trimestre e recolher os tributos a cada três meses. Entretanto a apuração definitiva é apenas no final do ano no último trimestre. E é apenas nesta última prestação de contas é que você pode compensar prejuízos se houver. Mas nesta compensação são os prejuízos do ano anterior. (Apuração anual - compensa o prejuízo anual) Independentemente dos meses, o que vale é a apuração do lucro real que é anual. Se um mês deu prejuízo ou não, não importa. Vale a apuração anual. Difetente se fosse lucro real apuração trimestral, daí a cada apuração trimestral compensaria prejuízo de trimestres anteriores. Obs. O limite de compendação é 30% do lucro real ajustado. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!

[@adsctba]

@@ProfessorQuintino Primeira coisa, muito obrigado pela resposta bem contextualizada e pelo seu tempo em se dispor. Realmente da pra entender porque seu conteúdo é bom, você da atenção as questões que o pessoal levando, parabéns professor, e espero que continue assim.

[@thiagofalcao1289]

Boa noite! Uma dúvida q não teve nesse seu exemplo: a empresa possui prejuízo fiscal e no período seguinte tem prejuízo contábil, porém após as adições e exclusões tem lucro fiscal. Nesse caso posso compensar os 30% ou não? Pq os 30% são em cima somente do lucro contábil ou tb do lucro fiscal?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Thiago! Grato pela visita! A compensação é do prejuízo fiscal sobre o lucro fiscal. Se vc estava com prejuizo fiscal e depos, em outro período, obteve um lucro fiscal, você pode compensar. O lucro contábil está ligado à prestação de contas aos sócios que é obtido após o registros dos tributos. Receita - Custos e despesas = Resultado operacional + Adições -Exclusões = Lucro ou prejuízo fiscal - Compensação, se for o caso = Novo lucro fiscal (tributável) - Cálculo dos tributos a pagar Para o cálculo do lucro contábil, você, a partir do resultado operacional, abate os tributos a pagar. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!

[@thiagofalcao1289]

@@ProfessorQuintinoentão os 30% será aplicado em cima do lucro fiscal ?

[@ProfessorQuintino]

Ola, Thiago! Grato pela visita! Vc está certo! O limite de compensação é 30% do lucro fiscal Depois dê um retorno para este entendimento!!

[@thiagofalcao1289]

Parabéns pelo ótimo vídeo! Uma pergunta: quanto a compensação dos 30% do prejuízo fiscal registrado na parte B, eu tenho que fazer algum lançamento contábil baixando esses 30% na contabilidade? Ou na verdade eu tendo prejuízo num ano e no seguinte tendo lucro aí que eu faço essa compensação diretamente do lucro com o prejuízo?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Thiago! Grato pela visita! Você faz estes ajustes com base na demonstração das mutações do patrimônio líquido (kzbin.info/www/bejne/lX2uoWybdrNjnposi=cee5WrFGgcAnxYhe). Nesta DMPL, a demosntração de lucro possui, em uma das suas colunas, os lucros e prejuízos acumulados. Aí você vai compensando os lucros e prejuízos contábeis. E os 30% de eventuais prejuízos depois da lucros - prejuízos (contábil) vc faz direto lá nas exclusões para calcular o lucro ajustado. Prejuízos Contábeis: Na contabilidade, você registrará os prejuízos contábeis no período em que ocorrem. Esses prejuízos são acumulados na conta de lucros e prejuízos acumulados na DMPL. Prejuízos Fiscais: Os prejuízos fiscais, que podem ser diferentes dos contábeis devido a ajustes fiscais, são controlados na parte B do e-Lalur. Eles não exigem um lançamento específico na contabilidade financeira, mas são importantes para o cálculo do lucro real. Depois dê um retorno sobre este entendimento! Sucesso!

[@andersonfonseca6589]

Bom dia. Não é o assunto , mas não achei um vídeo sobre, gostaría de saber sobre a medida provisória 1152 dezembro 2022 com a instrução normativa rfb 2133 sobre preço de transferência e sua mudança. Vamos supor uma empresa vende mercadoria para exterior, seja para uso próprio ou para revenda, ou essa mudança é só para empresa que realiza transferência de mercadoria entre filiais, multinacionais. E qual o impacto para irpj e csll...li mais achei confuso , se puder clarear sobre esse assunto, agradeço.

[@ProfessorQuintino]

Oi, Anderson! Grato pela visita! É uma ótima sugestão! Vou preparar um vídeo sobre o assuinto com brevidade. O preço de transferência é o preço praticado na compra e venda de bens, serviços e direitos entre partes relacionadas, desde que tenham alguma ligação societária. E para evitar que uma empresa parceira venda um produto por um preço muito barato, diferente do praticado no Brasil, para, com isso, a empresa local pagar um menor imposto de importação. Veja estes slides de uma das aulas sobre este assunto: professorquintino.com.br/slides/pq0802pdf.pdf Sucesso!!

[@victordossantosferreira1413]

Como faço para calcular o lucro real de 30%? Tipo assim tem um limite de valor que aí vai ter que calcular os 30% certo? Qual que é o limite do valor?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Victor! Grato pela visita! A empresa tem um prejuizo de 30.000. E tem direito de compensar. No sno seguinte, a empresa teve um lucro de 80..000. Só vai poder compensar 30% destes 80.000. Isso é, pode compensar 24 mil. Os 6.000 restantes ficam para um próximo período. Outro caso: se vc quiser saber quanto precisa ter de lucro para compensar todo prejuízo, vc deve dividir o seu prejuízo por 0,30. Exemplo: prejuízo de 45.000. A empresa precisa ter um lucro de 45.000/0,30 = 150.000. Depois dê um retorno! Sucesso!!

[@victordossantosferreira1413]

@@ProfessorQuintino boa as explicações canal muito bom! Parabéns!!!

[@cleusagimenez2132]

Prof. Poderia explicar essa parte por favor? A empresa no ano 1 era lucro real (prejuízo de -800), no ano 2 ela optou pelo lucro presumido, levando esse prejuízo acum no PL dela . No ano 2 ela teve lucro de 1.000. Como fica a compensação do Prejuizo acum do ano 1 ? Devo fazer lcto de transferência do Prejuizo acumulado para o Lucro do Exercício ? Como fica a contas Contas Prejuizo acumulados e Lucros Acumulados ? principalmente na DMPL ? Obrigada !

[@ProfessorQuintino]

Oi, Cleusa! Grato pela visita! O lucro presumido não permite compensar prejuízos. Se a empresa quiser compensar algum prejuízo anterior, tem que voltar ao lucro real. Enquanto isso, o prejuízo fica na geladeira, aguardando ser compensado. Veja este vídeo: kzbin.info/www/bejne/f5q2aGuGmM56sJY Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso.

[@cleusagimenez2132]

Prof. conheci seu canal hoje, e estou encantada pela excelência do seu trabalho. Parabéns ! Muito obrigada pela prontidão em responder. Asssti atentamente o vídeo do link que me encaminhou. O entendimento foi que a conta gráfica "Prejuízo Acm Exerc Anteriores " deverá continuar, contabilmente no balanço, juntamente a conta gráfica "Lucro Acumulado", isso me confunde, pois na DMPL as duas contas vão continuar existindo ( Prejuizo acuml. e Lucro Aumulado) ? Eu tinha em mente que o prejuízo acumulado deveria ser "absorvido" pelo lucro do exercicio, contabilmente (lançamento).... Neste caso não estamos falando da "compensação", e sim do prejuízo do ano anterior ser "absorvido" pelo Lucro do exercício.... Estou confusa, desculpe. Minha dúvida é como isso ficará representado contabilmente, ecomo ficará no BP, e consequentemente da DMPL.

[@ProfessorQuintino]

@@cleusagimenez2132 A Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados permanece só que embutida ns DMPL. O valor do prejuízo fica lá escrito, embora não possa ser compensado. Em um BP escolar, onde a DMPL fica resumida na expressão Lucros Acumulados talvez precisasse escrever: Capital Social 100.000 Lucros Acumulados 30.000 Prejuízos Acumulados (1) 10.000 Fazendo a ressalva em notas explicativas que; (1) Os prejuízos acumulados referem-se a exercícios anteriores que não puderam ser compensados. No caso de um BP real, não pode ficar Lucros Acumulados no ar. Estaria tudo discriminado nas várias reservas e lucros a distribuir. Dai teria uma linha de prejuízos acumulados com a tal ressalva nas notas explicativas.

[@kallilferreira4377]

Professor, não tem aquela história de " incorporação reversa" ? Se eu adquirir uma empresa com prejuizo fiscal , mas for incorporado por ela ainda é possivel utilizar esse prejuizo, certo ?

[@ProfessorQuintino]

OI, Kallil! Grato pela visita! Digamos que o prejuízo é por CNPJ. Se a empresa for incorporada por outra e extinta, o registro do prejuízo também será extinto e o prejuízo não pode ser compensado. O prejuízo não muda de endereço. Se a emprea A, compra 60% da empresa B. A empresa A não pode compensar o prejupizo que "!adquiriu". Lembbre-se que o prejuízo é do CNPJ.. Da empresa B sobrraram 40%. , A empresa B só poderá compensar 40% do prejuizo que tinha. A ideia é essa!! Depois dê um retorno sobre este entendimento.! Sucesso!

[@Vambrufy]

Boa tarde Professor. Quando a empresa do LP faz sua DRE e apura lucro no exerccio, então ela pode distribuir todo esse lucro aos sócios sem compensar prejuízos acumulados? No Balanço dessa empresa irá constar sempre esse saldo de prejuízos acumulados? Adorei suas explicações, e com toda certeza irei assistir os outros vídeos. Muito obrigada.

[@ProfessorQuintino]

Oi, Luciana! Grato pela visita! A empresa que apura e paga o tributo pelo LP, se tiver um prejuízo, não pode abater o prejuízo para fins de imposto de renda, mas isso não quer dizer que não tenha tido prejuízo. No ano seguinte ao prejuízo, a empresa abate o seu prejuízo nos seus documentos para ver quanto sobra para distribuir aos sócios ou reinvestir na empresa. A empresa faz a sua DRE normalmente. A diferença é que na linha do IR e da CSLL, o valor é o presumido.ao invés do calculado de 15% mais o adicional. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!!

[@kallilferreira4377]

Boa tarde professor. COmo que eu enxergo no balanço o prejuizo a ser usado pra compensação ? Ele sai do PL e vira um credito tributário ?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Kallil! Grato pela visita! O prejuízo que a empresa obteve ficará no PL como prejuízos acumulados. Em um próximo exercício contábil.com lucro, o prejuizo acumulado é compensado em cima deste lucro, reduzindo, por conseguinte, o lucro e o tributo a ser pago. O prejuízo não se torna crédito tributário, mas reduz o lucro tributável. Veja este vídeo sobre as mutações do PL: kzbin.info/www/bejne/lX2uoWybdrNjnposi=DkkCGkNrwx_Jh0Zx Depois dê um retorno sobre este entendimento! Sucesso!!

[@kallilferreira4377]

Pefeito, obrigado !! Só uma outra dúvida, então sempre que eu vejo "tributos a recuperar" no ativo nas DFs das empresas isso muito provavelmente tem a ver com crédito ICMS/PIS/COFINS, certo ? Ou tem alguma outra possibilidade aqui ?@@ProfessorQuintino

[@Jefferson-zt3im]

Professor e no caso de eu ser uma cooperativa que não separa o ato cooperado do não cooperado como fazer um lalur?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Jefferson! Grato pela visita! Acredito que o correto seria separar os atos cooperados dos não cooperados. Até porque a tributação irá incidir sobre os atos não cooperados. No caso de prejuízo nos atos não cooperados, este poderá ser compensado em exercícios futuros com lucro nas atividades não cooperadas.

[@Jefferson-zt3im]

Obrigado professor, eu trabalho em uma cooperativa, onde 95% são atos cooperados e o restante não cooperados, toda estrutura ADM é usada para as duas atividades, acha que uma proporção das despesas do atc poderia ser aplicado no resultado não cooperado?

[@ProfessorQuintino]

@@Jefferson-zt3im Ah, sim! Jefferson! Entendo que as despesas estão em um bolo só.E daí na hora de calcular algum tributp, abatendo as despesas, para diminuir o lucro liqudo, fica dificil separar o que é e o que não é. O correto seria discriminar sempre. Mas como segregar a luz, por exemplo, se todos trabalham no mesmo escirótio e usam as mesmas instalações? Faça as despesas proporcionais à receita obtida. No caso apenas 5% das despesas administrativas são por conta de não cooperados. Na hora de calcular as despesas dos não cooperados, verifique a receita tiotal e abata 5% da estrutura adminsitaryiva para calcular o lucro líquido. Conforme o mês, se a proporção entre as receitas mudar, você muda estes 5%. Agora, se tiver uma despesa que seja exclusiva por conta dos não cooperados e seja fácil de distinguir,, considere ela integralmente na hora do cálculo. Mantenha registro das despesas separadamente, mesmo que faça a separaçao na base da proporção. E separe a documentação , computando sobras de um lado e lucro líquido do outro. Depois dê um retorno sobre este entendimento! Sucesso!

[@Jefferson-zt3im]

@@ProfessorQuintino muito obrigado professor...

[@thiagofalcao1289]

Ótimo vídeo, parabéns!! Tenho uma duvida em relação a essa compensação em relação a apuração no Lucro Real Estimativa. Como irá funcionar essa compensação mês a mês?

[@ProfessorQuintino]

Oi, Thiago Falcão! Grato pela visita! No lucro real, a prestação de contas poderá ser trimestral ou anual. Se deu prejuízo em alguma declaração, na próxima vc compensa. Se opção for pelo lucro real anual, no próximo ano, vc começa a compensar. Se a opção for pela prestação de contas trimestral, nos próximos trimestres vc compensa. Quando a opção pelo lucro real anual, a empresa faz estimativas mensais, só que estas estimativas mensais são feitas com base no lucro presumido. Na última prestação do ano, feita com base no lucro real mesmo, acerta todas as diferenças pagas e devidas e os prejuízos anteriores. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Veja este vídeo sobre lucro real: kzbin.info/www/bejne/qV7CfmBtob6rbJY Sucesso!

[@thiagofalcao1289]

@@ProfessorQuintino professor , outra dúvida. Vejo muitas pessoas não deduzirem a CSLL da base de cálculo do IRPJ, isso seria apenas no cálculo da estimativa anual e trimestral ou segue a mesma legislação para o Lucro Presumido ? Está correto essa dedução ?

[@ProfessorQuintino]

@@thiagofalcao1289 Oi, Thiago! Segue o mesmo raciocínio do lucro presumido. No caso do lucro real - apuração anual, o pagamento é mensal e a cada mês, faz-se a apuração do lucro e dos tributos seguindo a metodologia do lucro presumido. Este cálculo é estimado. Mas, é um estimado baseado na tabela no lucro presumido. Calcula-se o IRPJ e a CSLL conforme as alíquotas da tal tabela. A base de cálculo para cada tributo será diferente, conforme as alíquotas previstas. Todo mês paga e em dezembro acerta a diferença do que foi pago e do deveria ter sido pago. A legislação fala de estimativa, mas em outro artigo diz que este estimado é com base nas alíquotas do lucro presumido. Esta mesma legislação, fala um pouco mais adiante das alíquotas da CSLL no caso de estimativa. São as mesmas alíquotas do presumido.

[@cleusagimenez2132]

ola Professor ! se a empresa for lucro real trimestral, como fica a tabela, ja que a tabela cita ano, e não trimestre ? posso me compensar por trimestre, pois o trimestre nao seria tributação definitiva ? obrigada.

[@ProfessorQuintino]

Olá, Cleusa! Grato pela visita! No Lucro Real, não existe uma tabela específica. O cálculo é feito com base nas alíquotas de 15% sobre o lucro líquido ajustado, além do adicional de 10% sobre o que exceder R$ 60.000 no trimestre ou R$ 240.000 no ano. Para a CSLL, a alíquota é de 9% sobre o lucro líquido ajustado. Com relação à compensação do prejuízo: só é possível compensar de acordo com a periodicidade da apuração. Se a apuração é anual, o prejuízo é apurado no ano. Se a apuração é trimestral, o prejuízo é apurado no trimestre. Em ambos os casos, deve-se observar o limite de 30% do lucro real do período. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!!

[@idiomadoinvestidor]

Professor, boa noite! As compensações só podem ocorrer anualmente ou podem ser trimestralmente também?

[@ProfessorQuintino]

Olá, Idioma! Grato pela visita! Compensa o prejuízo na frequência com que apura o resultado e paga os tributos sobre a renda.. Pode ser trimestral ou anual. Apura os o resultado, compensa o prejuízo acumulado até o período anterior de apuração. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!

[@idiomadoinvestidor]

@@ProfessorQuintino Obrigado pela resposta em tempo hábil, Professor! Compreendi perfeitamente e não poderia ser diferente. Sucesso!

[@andersonfonseca6589]

Professor , empresa lucro real, apura por estimativs mensal, chegou outubro obtive um lucro 850mil mas chegou em dezembro fechou com lucro de 650mil. Mesmo nao recolhendo em dezembro, posso compensar os 30% sobre os 65mil e ficara com saldo negativo como que recolheu a maior , Irrf csll a compensar. Posso compensar esse prejuízo de 30% mensal ou somente em Dezembro.

[@ProfessorQuintino]

Oi, Anderson! Grato pela visita! As empresas vai fazendo apurações mensais, estimando os lucros para pagar os tributos mensalmrnte. Entretanto, o que vai valer para o lucro real é aoenas o calculo de dezembro para pagamento en janeiro. Os cálculos dos meses são só para adiantar o tributo devido do ano Se deu prejuízo no mês, vc nao compensa no mês seguinte. Na verdade en nenhum mês daria prejuízo, pois o cálculo tem por base a receira (estimativa pelo lucro presumido) e esta será sempre positiva. A compensação dos 30% será em cima do lucro real do ano seguinte. Apuração anual - compensação anual. Apuração trimestral - compensação trimestral No seu caso, a apuração é anual. O pagamento ė mensal, realmente, mas é sobre uma base rstimada. A apuração para valer, será anual. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Bons estudos e sucesso!

[@andersonfonseca6589]

Professor, para concluirmos os 30% compensacao prejuízo anos anteriores, só posso realizar no mês dezembro? Mesmo em meses anteriores ( estimativa) teve um lucro maior que a de dezembro? O que prevalece para esse cálculo é sempre dezembro.

[@andersonfonseca6589]

@@ProfessorQuintino obrigado pelo retorno fico feliz pelo feedback

[@ProfessorQuintino]

@@andersonfonseca6589 Sim, Anderson! A apuração é anual. Embora haja pagamentos mensais, é só a de dezembro que vai valer. As outras foram estimadas apenas para alimentar o governo mensalmente. Em Dezembro acerta tudo, paga a mais se pagou a menor durante ou ano, ou paga a menor se pagou a mais durante o somatório dos meses.

[@andersonfonseca6589]

Eu estava fazendo os 30% compensação de prejuizo de forma mensal e abatendo os valores mes anteriores. Mas professor me orientando foi realizar essa compensação prejuizo somente em dezembro.