DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS

Bienvenidos a un nuevo video de Cuento Impuestos a través del cual analizaremos los efectos fiscales de la distribución de los dividendos. Desde que la persona moral genera la utilidad, los distribuye a sus accionistas personas físicas y cómo estos últimos deben acumular el dividendo en su declaración anual. Esperamos te sea de utilidad. Déjanos tus comentarios.

[@pepecastaneda4750]

Mis respetos la manera de explicarlo 👏🏽 muy muy entendible.

[@cuentoimpuestos]

Hola Pepe, muchas gracias por tu comentario. Estamos a tus órdenes, saludos.

[@lillylopezhernandez5644]

ME ENCANTO, EXCELENTE EXPLICACION Y REFERENCIANDO LA NORMATIVA EN MEXICO, NUEVA SUSCRIPTORA :D

[@cuentoimpuestos]

Hola Lilly, muchas gracias por tu comentario. Nos da gusto saber que nuestro contenido te es de utilidad. Saludos.

[@gabrielmonroy2296]

Es la explicación más clara del tema. Gracias

[@cuentoimpuestos]

Muchas gracias por tu comentario Gabriel. Estamos a tus órdenes, saludos.

[@JORGEGARCIA-bx8px]

EXCELNTE BIEN EXPLICADO, GRACIAS.

[@cuentoimpuestos]

Hola Jorge, muchas gracias por tu comentario. Estamos a tus órdenes, saludos.

[@carmena.avilam.8870]

Mil gracias, me ayudo mucho

[@cuentoimpuestos]

Hola Carmen, muchas gracias por tu comentario. Saludos.

[@alexguva3455]

Muy interesante gracias por el material de calidad.

[@cuentoimpuestos]

Hola Alex, muchas gracias por tu comentario. Encantados de que te sea de utilidad, saludos.

[@mariateresagonzalezplata7825]

GRACIAS. MUY ÚTIL INFORMACIÓN.

[@cuentoimpuestos]

Hola María Teresa, muchas gracias por tu comentario. Estamos a tus órdenes, saludos.

[@BryanMisaelCastilloFelix]

Hola buen día. Excelente video y super bien explicado. Solo me genera una duda. Entiendo que por ejemplo, en caso de que haya una CUFIN actualizada de 100 y los dividendos a repartir sean de 150, para la persona moral únicamente se le calcula impuestos a la diferencia, que en este caso son 50, pero ¿qué pasa con la persona física? ¿también se le hace el cálculo de ISR por dividendos por los 50 o es por el total de dividendos recibidos de 150? Espero haberme explicado bien al plasmar mi duda y que pueda responderme. ¡Saludos desde Sinaloa!

[@cuentoimpuestos]

Hola Bryan, en ese caso, la diferencia de 50 también deberá pagar ISR corporativo a nivel de la persona moral (Se debe piramidar dicho monto y calcular el 30%), por lo tanto, cuando la persona física reciba los dividendos deberá acumular la totalidad del importe piramidando y acreditando el ISR pagado por la sociedad. Espero esta información te sea de utilidad, saludos.

[@BryanMisaelCastilloFelix]

@@cuentoimpuestos Perfecto gracias!. Y aprovecho el espacio para otra duda que me surgió mientras hacía los cálculos. Resulta que la empresa se constituyó en 2019 con 2 socios Juan y Jorge y en 2022 se hace una acta de asamblea donde esos 2 socios dejan la sociedad y entran 3 socios nuevos, Maria, Bryan y Carlos. La utilidad que se quiere repartir para los Dividendos es justamente del 2019, pero los socios que estaban en ese año ya no están, mi duda es, ¿Si se puede repartir esos dividendos? y de ser así, ¿A quien se le deben de repartir? ¿a Juan y a Jorge, a Maria, Bryan y Carlos o a los 5? Espero pueda responder y muchas gracias de nuevo, saludos.

[@cuentoimpuestos]

@@BryanMisaelCastilloFelix Son varios aspectos los que hay que considerar, si los 2 socios que salen en 2022 vendieron sus acciones, entonces esos dividendos que dejan en la sociedad los reconocen vía costo fiscal de acciones (al calcular su ganancia por la venta de acciones), si se decretaron dividendos aunque no hubieran sido pagados la sociedad tuvo que haber generado una cuenta por pagar unicamente a favor de los 2 socios originales y por lo tanto seguiría la deuda con ellos cuando entren los 3 nuevos socios. Saludos.

[@BryanMisaelCastilloFelix]

@@cuentoimpuestos Muchas gracias por la respuesta, dio totalmente en el clavo del problema. ¡Saludos y mucho excito!

[@cuentoimpuestos]

@@BryanMisaelCastilloFelix Perfecto Bryan, con gusto. Estamos en contacto, saludos.

[@armandoivangarciavargas3630]

Muy buena explicación!!!!

[@cuentoimpuestos]

Hola Armando, muchas gracias por tu comentario. Saludos.

[@andalepuesful]

Excelente explicación!

[@cuentoimpuestos]

Muchas gracias por tu comentario. Saludos.

[@David-nx5ko]

Que buen video, gran facilidad para enseñar. Duda, el 10% retenido no se puede acreditar? O que efecto tiene dicha retención?

[@cuentoimpuestos]

Hola David, muchas gracias por tu comentario. El 10% se considera un pago definitivo por lo que no se podrá acreditar en la declaración anual de las personas físicas. Saludos.

[@danielvillalobos2123]

Muy bien video!!, una pregunta, la retencion adicional del 10% aplica si se dan dividendos a otra persona moral, o es solamente para personas físicas?

[@cuentoimpuestos]

Hola Daniel, la retención adicional del 10% solamente aplica a personas físicas o a extranjeros, las personas morales no están sujetas a dicha retención. Saludos.

[@raulreneag3984]

qu tratamiento se peude dar a el reparto de dividendos cuando el deu;o de la persona moral en mexico es una empresa en el extranjero

[@cuentoimpuestos]

Hola Raúl, la Ley del ISR contempla tratamiento fiscal general del 10% de retención, sin embargo, se deberán revisar tratados internacionales para efectos de determinar si alguna tasa inferior a este porcentaje pudiera resultar aplicable. En caso de requerir asesoría personalizada con gusto podemos agendar una asesoría, escríbenos a [e-mail]. Saludos.

[@Rene-jh7zj]

EL REPARTO SE HACE DE MANDERA ANUAL???

[@cuentoimpuestos]

Hola René, las distribuciones de dividendos se pueden realizar en las fechas que determinen y acuerden los accionistas, no necesariamente de manera anual. Saludos.

[@Dan-lq3bn]

Hola buenas tardes, Una duda ¿los gastos no deducibles se acumulan en los ingresos de la PM pero se disminuyen para la repartición de dividendos? ¿Que porcentaje se tomaría en cuenta la PTU y esto disminuiría mi utilidad para la repartición?

[@cuentoimpuestos]

Hola, los gastos no deducibles no son ingresos acumulables para las personas morales pero sí deben disminuir el monto de la UFIN que a su vez integra el saldo de la CUFIN, así que efectivamente, eso disminuiría el monto que la persona moral podría distribuir como dividendos. Saludos.

[@lf7772]

Si quiero invertir en un etf como voo a largo plazo los dividendos si decido reinvertirlos cuando se pagarían? Después de vender o al final del año?

[@cuentoimpuestos]

Hola, al recibir dividendos extranjeros se deberá pagar el 10% de ISR y dependiendo si los ETF los mantienes a través de un broker en México, dicho intermediario es el obligado a retenerlo, en caso de que se mantengan a través de una cuenta bancaria extranjera entonces el propio contribuyente deberá pagar el 10% al momento de recibir el dividendo. Saludos.

[@akire19021]

Tendrá algún ejemplo o explicación de la cufin actualizada? Y la pregunta es se reparte sobre cufin actualizada?

[@cuentoimpuestos]

Hola, tenemos un video de la CUFIN, te recomendamos puedas visualizarlo desde nuestro canal donde brindamos un ejemplo de como actualizarla. La distribución de dividendos se realiza con el saldo de CUFIN actualizado. Saludos.

[@judith5784]

MUCHAS GRCIAS Y PARA UNA SC COMO FUNCIONA??

[@cuentoimpuestos]

Hola Judith, las SC distribuyen anticipos de utilidades que serán considerados como ingresos asimilados a salarios por los socios. Saludos.

[@hectorgarcia5963]

Buen dia tengo una empresa moral que acaba de distribuir a otra Persona Moral esta pagara alguna retencion y la otra persona moral a la que se le distribuyo apgo los dividendos a un socio y a otra persona moral estos pagaran alguna retencion ?

[@cuentoimpuestos]

Hola Héctor. Para responderte con precisión se debe conocer mayor detalle de los dividendos distribuidos; ¿los dividendos provienen de CUFIN? Si es así, provienen de CUFIN generada antes o después de 2014? ¿los accionistas de la persona moral son residentes fiscales en México o en el extranjero? En caso de que requieras alguna asesoría fiscal personalizada con gusto estamos a tus órdenes. Saludos.

[@ilianag5030]

Y si la empresa tiene utilidades pero no distribuye dividendos y tiene a una persona moral como socio, esta última debe pagar impuestos por esa utilidad en el porcentaje que le corresponde?

[@cuentoimpuestos]

Hola Iliana, si los dividendos provienen de CUFIN no deberán pagar ISR los dividendos que reciba la persona moral. Saludos.