Hoàn thuế Giá trị gia tăng | ACCA F6 Video Lectures

[@Tuonthi]

Hi mọi người, Phút 15:30: Tình huống Ad đề cập trong Video đang bị thiếu dữ kiện nha. Ad bổ sung như sau: [Yêu cầu 1] Tính VAT được hoàn của Tháng 5 theo quy định tại TT 209/2013/TT-BTC (trước thời điểm TT130/2016/TT-BTC có hiệu lực) [Yêu cầu 2] Tính VAT được hoàn của Tháng 6 theo quy định TT 130/2016/TT-BTC (sau thời điểm TT130/2016/TT-BTC có hiệu lực) Mục đích của 2 yêu cầu này là để thấy được sự khác nhau trong cách phân bổ VAT đầu vào cho hoạt động xuất khẩu theo quy định cũ (TT209/2013) và quy định hiện tại (TT130/2016)

[@giaminh5630]

Chị ơi cho em hỏi là tại sao hoàn thuế GTGT lại không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu ạ ?

[@Tuonthi]

Em hỏi phút bao nhiêu trong video để Ad trả lời cho nhanh nhỉ?

[@maiphan7281]

Cho em hỏi là ngoài cách tính VAT refund của T6 như chị trình bày, mình có thể tính VAT refund = Số tiền vat kỳ trước chuyển sang + VAT đầu vào được khấu trừ T6 - VAT đầu ra T6 = 3.180+4000-6000 = 1.180 Cách tính này sẽ không thông qua tỷ lệ % doanh thụ XK/doanh thu nội địa => Như vậy cách tính này có chính xác cho mọi trường hợp DN vừa có hoạt động xuất khẩu, vừa có nội địa không ak?

[@Tuonthi]

Hi em, Ad không nghĩ ra trường hợp nào không áp dụng được. Tuy nhiên, phải lưu ý theo dõi riêng vat còn được khấu trừ/hoàn của từng hoạt động theo quy định

[@thuytienphan2169]

Ví dụ: Công ty D có trụ sở chính tại thành phố Đà Nẵng, tháng 7/2016, Công ty có dự án đầu tư mới tại Quảng Nam, dự án đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế, Công ty D thực hiện kê khai riêng thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư này tại thành phố Đà Nẵng trên Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư. Tháng 8/2016, số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư là 500 triệu đồng; số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết của hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty đang thực hiện là 100 triệu đồng. Vậy, tại kỳ tính thuế tháng 8/2016, số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư (500 triệu đồng) thuộc trường hợp được xét hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư, số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện (100 triệu đồng) thì được khấu trừ vào kỳ tính thuế tháng 9/2016. Add ơi e k hỉu s trường hợp này được hoàn thuế ạ.

[@Tuonthi]

Hi em, trường hợp này được hoàn theo Nguyên tắc 4 Ad đã giải thích trong video em nhé. Dự án đầu tư mới đang trong giai đoạn đầu tư xây dựng, sau khi bù trừ với nghĩa vụ thuế GTGT của doanh nghiệp thì vẫn còn số thuế GTGT chưa được khấu trừ > 300 triệu

[@minhphambinh2944]

Tuyet voi ạ 😍

[@thanhlanhoang3116]

cô ơi cho em hỏi nếu NK vào xong vừa bán XK vừa bán trong nước thì phần VAT vào của hh XK có đc xin hoàn k cô, tại em nhớ mang máng em có đọc VBPL nói là nếu NK xong XK thì k đc hoàn mà chỉ đc khấu trừ cho VAT vào đã nộp lúc NK. Mong cô giải đáp ạ

[@Tuonthi]

Quy định cũ hồi trước và đầu năm 2018 thì mới không được hoàn em ah. Còn bây giờ thì em xem quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 146/2017 là rõ em ạ

[@yuimany2350]

Chị ơi cho em hỏi nếu yêu cầu 1 (tháng 5) làm theo quy định hiện tại thì em làm như sau đúng không ạ? * VAT đầu ra trong nước là 1,68 tỷ VAT đầu ra của XK là 0 tỷ. * VAT đầu vào cho cả hai là 9,63 tỷ XK chiếm 60%, trong nước chiếm 40% => VAT đầu vào trong nước là 3,852 tỷ => VAT đầu vào của XK là 5,778 tỷ * VAT trong nước phải nộp: 1,68 - 3,852 = - 2,172 (tỷ) Tức là VAT đầu vào không được khấu trừ hết và 2,172 tỷ sẽ được chuyển tiếp qua tháng 6 để tiếp tục khấu trừ. * Tháng 5 công ty sẽ không còn nghĩa vụ VAT phải nộp đối với hoạt động trong nước. => VAT đầu vào của hoạt động XK sau khi được khấu trừ với VAT phải nộp trong nước (bằng 0) sẽ là 5,778 tỷ. Vậy VAT được hoàn sẽ là 5,778 tỷ hả chị ? :((( Mong chị giải đáp giúp em ạ. Cảm ơn chị nhiều.

[@Tuonthi]

Vy ơi làm theo quy định hiện tại là em đang muốn đề cập đến quy định nào?

[@yuimany2350]

@@Tuonthi Dạ ý em là làm theo thông tư 130/2016 ấy ạ. (Như trường hợp của tháng 6).

[@Tuonthi]

Vy ơi, quy định 209 và 130 chỉ khác nhau ở chỗ 130 phân bổ ngay VAT đầu vào được khấu trừ cho HĐXK, sau đó thì mới - VAT đầu ra tương ứng để tính ra VAT phải nộp riêng của HĐXK. Chị xem phần tính VAT đầu vào phân bổ cho HĐXK của em thì là đúng rồi nhé

[@julianguyen1295]

@@Tuonthi giải bài tháng 5 theo luật mới ra kết quả đúng như Vy nhưng sang năm 2022 thì bị khống chế kg vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu, vậy lấy 5,7 tỷ - 10% doanh thu xuất khẩu là 2,5 tỷ còn lại là 3,2 tỷ. Ad vui lòng cho hỏi vậy số 3,2 tỷ này cộng với sdck hàng nội địa chuyển sang xin khấu trừ cho đầu kỳ sau luôn hay là số VAT này “bỏ luôn” như kênh ketoandayroi dạy? Nghe mà choáng váng! Bỏ luôn thì hạch toán ntn? Cảm ơn!

[@xixupxi4435]

Chị ơi em muốn giải thêm các dạng bt liên quan thì có nguồn nào tốt ko vậy chị?

[@Tuonthi]

Tuỳ em muốn giải để làm gì em ah. Nếu chỉ để hiểu thêm về thuế thì em có thể sử dụng bộ bài tập /bài giải môn thuế của chương trình CPA. Còn nếu em ôn thi F6 ACCA thì chỉ có cách là làm đề thi F6 các năm trước thôi

[@quanganhngo9988]

bạn ơi, mình có thắc mắc sao ở tháng 5 bạn trừ đi 9,63 tỷ rồi mới phân bổ, còn ở tháng 6 bạn lại phân bổ 4 tỷ trước khi trừ

[@Tuonthi]

Hi Quang Anh, Là do ví dụ mình lấy từ đề thi F6 nhưng lại bỏ sót thôg tin chi tiết nên mới khiến bạn không rõ như vậy. - Tháng 5: Áp dụng quy định về cách tính Thuế GTGT đầu vào cho hoạt động xuất khẩu tại thông tư 209/2013/TT_BTC (Trước thời điểm thông tư 130/2016/TT-BTC có hiệu lực) - Tháng 6: Áp dụng quy định về cách tính Thuế GTGT đầu vào cho hoạt động xuất khẩu tại Thông tư 130/2016/TT-BTC. => Cách tính theo Tháng 6 là chuẩn để áp dụng cho bây giờ nha. Theo đó: VAT đầu vào cho hoạt động xuất khẩu = Tổng VAT đầu vào * Doanh thu xuất khẩu / Tổng Doanh thu VAT được khấu trừ/hoàn của hoạt động xuất khẩu = VAT đầu vào được phân bổ - VAT đầu ra của hoạt động xuất khẩu

[@quanganhngo9988]

Tu on thi CPA - ACCA mình cám ơn

[@VietNguyen-uv7fg]

21:43 bạn ơi, mình có thắc mắc là tính ra refund VAT 4.77 tỷ của xuất khẩu đang lớn hơn 2.52 tỷ (=10% doanh thu xuất khấu) thì chỉ được hoàn 2.52 tỷ chứ nhỉ?

[@Tuonthi]

Hi Việt, phần hoàn thuế 4.77 tỷ ở yêu cầu (1) là hoàn thuế cho cả 1 giai đoạn luỹ kế từ... đến hết Tháng 5.2018. Như vậy, để so sánh với 10% doanh thu xuất khẩu thì ta sẽ phải so với doanh thu luỹ kế tương ứng từ ... đến hết Tháng 5/2018. Nhưng đề bài lại không cho ta thông tin này. Do vậy, sẽ không có cơ sở để so sánh. Chứ không phải so sánh với mỗi doanh thu tháng 5.2018 bạn nhé.

[@VietNguyen-uv7fg]

@@Tuonthi ok, mình đã hiểu

[@huyn5804]

Cô ơi cho em hỏi là phân biệt sự khác biệt giữa khấu trừ thuế và hoàn thuế giá trị gia tăng với ạ

[@ngankim4596]

Sgu đúng hông bạn

[@Tuonthi]

Khấu trừ thì nghĩa là trừ vào nghĩa vụ thuế phải nộp của kỳ sau. Còn hoàn thuế là được nhận tiền (tiền tươi thóc thật) từ cơ quan thuế bạn ah.

[@huuquocbui4043]

Nói nhanh quá ...