Extended limited tax liability (§ 2 AStG): Emigrants 10 years under tax office control

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We have already published a number of videos on this channel about extended limited tax liability under Section 2 AStG. This video now offers a comprehensive overview of this complex topic.
As an emigrant from Germany, you are affected by the extended limited tax liability in the year of your departure and in the 10 years thereafter if the following conditions are met:
👉 You are a German citizen,
👉 You have been a German citizen with unlimited tax liability in Germany for at least 5 years in the 10 years prior to your departure
👉 You live in a low-tax country or have no place of residence (= nomad, perpetual traveler) and
👉 You still have significant economic interests in Germany.
If you are affected by the extended limited tax liability, you must initially continue to file tax returns in Germany for 10 years (or as long as the above conditions are met).
Important tax disadvantages resulting from the extended limited tax liability are
👉 You are still subject to unlimited inheritance and gift tax liability in Germany for 10 years;
👉 If the shares are in free float in German companies, the proceeds from the sale are taxable in Germany;
👉 When selling Bitcoin and other crypto assets, you may still have to follow German taxation rules for 10 years (1-year holding period, legal situation unclear);
👉 Digital nomads who earn more than 16500 euros per year via a US LLC, for example, must continue to pay tax on this income in Germany.
In this video, we explain the consequences of the extended limited tax liability for you and how you can protect yourself against it.
00:00 - Everything about the extended limited tax liability
00:18 - Not really new
01:21 - If you want to leave Germany, you may have to pay dearly for it
02:23 - 1. German citizenship
03:03 - 2. Unlimited tax liability
04:08 - 3. Economic interests
06:56 - 4. Moving to a low-tax country
09:54 - Who can even judge that?
13:13 - Legal consequences of extended limited tax liability
14:23 - Continue to hold assets in Germany?
15:54 - Unlimited inheritance and gift tax liability
17:42 - Other taxable income
20:15 - Special case: digital nomad / perpetual traveler
22:27 - The crux of the matter with cryptos
26:08 - Protection from extended limited tax liability
28:27 - The importance of DTAs with Germany
30:48 - A secure permanent establishment
31:49 - A few words at the end
= Background =
👉 The extended limited tax liability according to § 2 AStG: www.wohnsitzausland.com/fachw...
👉 Law on the taxation of foreign relations (Foreign Tax Act): § Section 2 Income Tax: www.gesetze-im-internet.de/as...
👉 Principles for the application of the Foreign Tax Act (letter from the Federal Ministry of Finance): www.bundesfinanzministerium.d...
= Our websites =
www.perspektiveausland.com/
www.wohnsitzausland.com/
uskanzlei.com/
www.auslandsunternehmen.com/
stmatthew.de/
www.nullsteuer.llc/
www.malta1.de/
www.nullsteuer.llc/
www.assetprotection.plus/
= About Perspektive Ausland (perspective abroad) =
Anyone who wants to move as an entrepreneur or freelancer from German-speaking countries to (tax-efficient) foreign countries or become a digital nomad has a lot of tax and legal questions.
Country selection, international tax law, setting up a company abroad, exit tax, visas, capital investments and asset protection - these are just some of the topics that you now have to deal with.
Perspektive Ausland (perspective abroad) is a German podcast from London that deals with exactly such questions. No matter what your motivation for moving abroad is - less taxes, more freedom or a higher quality of life - you've come to the right place.

[@FPrill]

Mal ehrlich, wer hält sich eigentlich an diesen Stuß? Super Video. Vielen Dank.

[@memorian1024]

Deutschland bekommt doch nichtmal die Leute im eigenen Land nur Ansatzweise "richtig" hin 🤣

[@rosedawson1646]

Ein Extra Video zu den Doppelbesteuerungsabkommen, vor allem das mit CH, wäre sehr hilfreich.

[@Spatzenterror]

Ist ja nicht das erste Mal, dass D-Land solche Steuer einführte. Der Vorgänger hieß Reichsfluchtsteuer...

[@eveh.6876]

Hätte man auch wirtschaftliche Interessen in D wenn man von dort eine Pension erhält? Oder eine Rente? Ich kenne einige die das betrifft, auch aus meiner Familie. Pensionäre die in ein Niedrigsteuerland ausgewandert sind.

[@puradventuretv752]

Ich frage mich wie das Finanzamt die Steuerpflichtig vollstrecken will, wenn ich keinen Wohnsitz und damit auch keine Postadresse habe?

[@MrSwissGer]

Spätestens, wenn Du deinen Pass verlängern musst…(vorausgesetzt Du hast nur einen)

[@Hans-id2mu]

oder wenn du anreist an der Grenze zu Besuch

[@stephanmayfair3156]

Also Depot und Girokonten vor dem Umzug in ein anderes (EU)-Land umziehen reicht aus, wenn alle anderen wirtschaftlichen Interessen nicht zutreffen?

[@ReneSchwarzmann]

Zählt eine Eigentumswohnung im Allgemeinen dann als Vermögen? Diese würde natürlich dauerhaft vermietet werden und die Mieteinkünfte würden unterhalb von 30% der gesamten Einkünfte und auch unterhalb von 60k liegen. Vielen Dank im voraus für deine Antwort

[@TipsyCat]

Danke für den Content! Hat man als Angestellter mit einem dt. Arbeitsvertrag wirtschaftliches Interesse in Deutschland oder ist man mit der Umschreibung des AV auf das Destinitionsland aus #3 raus?

[@zippzapp5596]

Die Erweitert beschränkte Steuerpflicht bezieht sich auf die inländischen Einnahmen in den ersten 5-10 Jahren meines Wegzugs, während sich die Wegzugssteuer auf die Werte (z.B. Unternehmenswert) beziehen, die ich zum Zeitpunkt des Wegzugs aus Deutschland abziehe. Ist das so richtig?

[@MANUMANU-jq6pb]

Das mit den Aktien verstehe ich nicht. ich bin erweitert Beschraenkt steuerpflichtig... bin 3 Jahre aus DE abgemeldet und lebe z.B. in Dubai. Jetzt kauf ich mit meinem Depot (zb in den USA) ne Mercedes aktie... und den geiwnn muss ich dann trotdem in DE versteuern??

[@neelson]

sieht so aus, aber wer ist so blöd und gibt das an?

[@torstenf3960]

Hab ich auch nicht verstanden.

[@user-mi8nq5og6l]

@@torstenf3960 Hab ich auch nicht verstanden. Ist nicht gut erklärt.

[@carl6152]

Das "Lex Horten" ist die Wegszugsbesteuerung nach § 6 AStG.

[@Hans-id2mu]

Man soll also von der Wiege bis zur Bahre nur mit teuren Beratern und teuren Rechtsanwälten seine Formulare ausfüllen und sein Leben fristen, kein Wunder, dass die Lebenserwartung in Deutschland sinkt bei diesen Widrigkeiten und diesem ständigen Ärger und dieser ständigen Bevormundung.

[@Mo-um3jq]

Wie ist es, wenn jemand mehr als 5 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war, aber die deutsche Staatsangehörigkeit nur für weniger als 5 Jahre besitzt?

[@user-mi8nq5og6l]

Ihr Beispiel Mercedes Aktien ist nicht ganz eindeutig: Meinten Sie das Depot ist in Deutschland oder meinten Sie das Depot ist im Ausland?

[@PerspektiveAusland]

Depot ist egal. Deutscher Emittent…

[@user-mi8nq5og6l]

Gilt Rentenbezug als wirtschaftliches Interesse in Deutschland?????

[@PerspektiveAusland]

Hängt davon ab wie hoch und was man sonst noch für Einkünfte hat

[@ciongardicrinela8426]

Sehr interessante und praktische info, 👍 Kann es bitte jmd hier mir erklären in der Situation in der eine Person KEINE deutsche Nätionalität besetzt , aber eine Imobilien in DE besetzt , und in EU eigenen Mutterland zurük ghet . Fällt diese Person in Wegzug beschrenkte Steuere in DE , wenn nach dem Umzug zuruck in EU Land ghet , und die eigene Imobilien un DE weiter hat ? 🙏

[@michaelbernardo4983]

Solange ich in Deutschland keinen Wohnsitz mehr habe und kein Einkommen erziele bezahle ich auch keine Steuern. Jeder zahlt dort Steuern wo man sein Einkommen erzielt und auch wohnt. Ich arbeite im Ausland und lebe dort auch.

[@user-mi8nq5og6l]

So einfach ist das nicht!

[@Gery-zg7ky]

ganz ehrlich, ins ausland, neuen pass holen und namen ändern und deutschen pass verbrennen, problem erledigt

[@sowhat8995]

Ganz ehrlich, Deinen Namen müsstest Du wohl im ursprünglichen Land ändern.

[@ciongardicrinela8426]

Muss eine Person weiterhin Wegzugsteuerpflicht haben, wenn sie nicht die deutsche Staatsangehörigkeit besitzt und nach einem Umzug zurück in ihr Heimatland in der EU ihr Eigentum in DE behält? Bitte un hilfreiche Antwort . 🙏

[@hansdampf8991]

Verhindert die erweitert beschränkte Steuerpflicht die Wegzugsbesteuerung?

[@bastian6559]

Gilt die Wegzugssteuer denn auch für Personen, die zum Zeitpunkt des Wegzugs deutsche Staatsbürger sind, diese Staatsbürgerschaft aber erst vor kurzem (wenige Monate) erlangt haben und zuvor einige Jahre (z.B. 6) in Deutschland gelebt haben?

[@Heimat2012]

Sind Sie Steuerberater, der uns von 2023 bis 33 die Einkommensteuer erledigen kann? Wir sind Ende 22 ausgewandert.

[@Hardpact]

die Wegzugssteuer wurde gekippt. Sie wiederspricht dem Schengen-Abkommen.

[@torstenf3960]

Hier geht's aber nicht darum.

[@Code_Capital]

Was, wenn jemand in ein nicht-niedrigsteuerland wegzieht, nach einem Jahr wiederum nach Zypern oder Dubai?

[@torstenf3960]

Ist doch im Video erklärt.

[@Hae3ro]

Schweiz gilt nicht als Niedrigsteuerland

[@PerspektiveAusland]

Kann man so nicht sagen. Jeder, der in die Schweiz umzieht, fällt noch für 5 Jahre unter die überdachende Besteuerung, was letztlich die erweitert beschränkte Steuerpflicht ist, allerdings nur für 5 Jahre. Nutzt man zusätzlich noch die Pauschalbesteuerung in der Schweiz, dann gilt die "normale" erweitert beschränkte Steuerpflicht für 10 Jahre.

[@gwmu7745]

Wenn ich als Pensionär allen Besitz auflöse und nach Thailand ziehen würde und eine Kambodschanische Firma Gründe, die in Deleware eine L.. als Einpersonengesellschaft nutzt. 1. Kann ich als Pensionär der Steuerpflicht entkommen? 2. Kambodscha hat keinen Infoaustausch und Deleware auch nicht oder? 3. Mit diesem Konstrukt müsste alles Steuerfrei sein, wenn ich die Gewinne nicht nach Thailand einführe, die ich als Händler in der Welt verdiene? Was sagt D dazu?

[@thomasschattat13]

@@gwmu7745 Soweit ich weiß, sind Pensionen (nicht gesetzliche Renten!) immer in D steuerpflichtig, egal welches Konstrukt man wählt. Und ausländische Kapitalertäge sind dann ALLEIN in TH steuerpflichtig, wenn man mindestens 180 Tage im Kalenderjahr dort ist UND diese nach TH einführt. Um die Besteuerung der Pension kommt man also nicht herum, um die der Gewinne wie beschrieben schon.

[@hansdampf8991]

Wie soll denn die deutsche Finanzvergewaltigung merken, wenn ich meiner Freundin in Dubai einen Goldbarren schenke?

[@TipsyCat]

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