Photovoltaik, privater Strom-Eigenverbrauch ab 2023 nicht mehr versteuern und Umsatzsteuer sparen

Plattenbergmodell - NEIN zur Besteuerung des Strom-Eigenverbrauchs 2023 : plattenbergmodell.de/
Plattenberg-BOT :muecke.de/plattenbergbot
Umfrage zu PV-Anlagen und Batteriespeicher : muecke.de/pvumfrage
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Stefan Mücke, Steuerberater und Partner der BVWM PartG,
Steuerberatung 370 Grad
Frühlingstr. 10-12
63839 Kleinwallstadt
www.muecke.de/
Die Alt-Anlagenbetreiber waren bisher (auch) in der Umsatzsteuer die Pechvögel, weil sie in der Umsatzsteuerfalle sitzen und 5 oder 6 Jahre lang die Umsatzsteuer auf den Strom-Eigenverbrauch bezahlen sollen. Betroffen sind alle Betreiber mit Anschaffung der Anlage in 2019, 2020, 2021 oder 2022.
Mit dem Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell beseitigen wir diese Umsatzsteuer für den Strom-Eigenverbrauch für die Zukunft.
Vielen Dank Ihnen.
Steuerberater Stefan Mücke
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Hinweise und Haftungsausschluss
Jede Steuergestaltung hat ein Anerkennungsrisiko im "Steuerspiel". Der Steuerberater gestaltet eine Steuerminderung. Das mitspielende Finanzamt prüft, ob es den Spielzug akzeptiert oder versucht durch einen eigenen Spielzug die Steuergestaltung zum Fall zu bringen. 100%ige Sicherheit bei einer Steuergestaltung ist nur über eine verbindliche Auskunft zu erreichen. Die im Video vertretene Auffassung stelle die persönliche Auffassung des Autor dar; es handelt sich um eine allgemeine Information, Darstellung über die persönliche Auffassung aber keine verbindliche Auskunft oder Rechtsauffassung. Ein Auftragsverhältnis besteht nicht. Die Videos und/oder einzelne Ausschnitte stellen keine Beratung oder Steuerberatung dar. Sollte der Inhalt oder Ergebnisse für steuerliche und/oder rechtliche Planungen, Gestaltungen o.ä. verwendet werden, wird keine Haftung für sich daraus eventuell ergebende Schäden gleich welcher Art übernommen. Für die Deklaration Ihrer persönlichen Steuern und Gestaltungen und/oder Prüfung Ihres Einzelfalles beauftragen Sie einen Steuerberater. Es kann keine Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernommen werden. Wir weisen darauf hin, dass wir ohne gesonderten Auftrag nicht verpflichtet sind, die Auffassung zu überprüfen und fortzuschreiben bzw. zu aktualisieren. Die Videos und/einzelne Ausschnitte, Dokumente, Berechnungen und sonstige Bestandteile unterliegen dem Urheberrecht, sodass jede Art der Wiedergabe oder Einbindung ohne ausdrückliche Genehmigung des Herausgebers untersagt ist. Das Teilen das Videos ist gewünscht.
Betreiber des KZbin-Kanals ist die Mediabizz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt

[@steffenpetry151]

Auch von mir Herzlichen Dank, das Modell funktioniert. Habe heute ebenfalls positive Antwort meines FA erhalten.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Petry. Super. Vielen Dank auch Ihnen für die positive Rückmeldung. Darf ich Fragen, welches Finanzamt und Bundesland. Ich glaube wir warten noch nur auf eine positive Rückbestätigung aus NRW. StB Stefan Mücke

[@helgeschneider286]

@@SteuerberaterMuecke Wie darf man sich eine solche positive Rückmeldung genau vorstellen? Gibt es schon eine Positivmeldung aus Bayern?

[@SteuerberaterMuecke]

@@helgeschneider286 Guten Abend. Wir in Bayern sind die Vorreiter 😊👍. Wir warten noch auf NRW. spannendes Video für Sonntag im Vorbereitung 😊. StB Stefan Mücke

[@helgeschneider286]

@@SteuerberaterMuecke Heißt am Sonntag wird aufgelöst wie man exakt vorgehen sollte und ob der Speicher nun eine Entnahmevoraussetzung ist oder nicht ?!

[@Basti-12345]

​@@SteuerberaterMuecke Hallo Herr Mücke, es ist tatsächlich so das die Finanzämter aus NRW derzeit die Entnahme blockieren. Die Begründung ist oft die Selbe, das eine Vorsteuerkorrektur stattfinden müsste und eine Entnahme keine unentgeltliche Wertabgabe darstellt, da sich die Verhältnisse bei der Entnahme ändern würden.

[@dr.timschlegel7334]

Sehr geehrter Herr Mücke, vielen Dank für Ihre Bemühungen und Beharrlichkeit. Sie haben damit sicherlich vielen Photovoltaiklern einen riesigen Gefallen getan! Grüße aus Franken :)

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Morgen, Herr Dr. Schlegel. vielen vielen Dank für die positive Rückmeldung. Grüße zurück aus Unterfranken 😊. StB Stefan Mücke

[@eddiel9173]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für die Infos! Ich habe heute mit dem Finanzamt Brandenburg telefoniert, die akzeptieren die Entnahme :) Ich habe es heute per Elster verschickt! Ab April wird keine Umsatzsteuer auf Eigenverbrauch gezahlt.

[@RoliRegenbogen]

In erster Linie möchte ich mich bei Ihnen bedanken für das Begründen dieser Initiative! Auch wenn ich eigentlich gehofft hatte, dass dieses Steuerchaos, dass es 2021/2022 zu durchblicken galt, endlich ein Ende hat, bin ich froh, dass ich über das Plattenberg-Model wenigstens einen (Bruch-)Teil der verlorenen AfA und Sonder-AfA zurückbekommen kann. Jetzt muss der Knauser in mir wohl doch in die Tasche greifen und die Unterlagen von Ihnen anfordern :D

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. 😊🤣. Gut investiert 👍

[@ni7696]

Moin aus dem hohen Norden, vielen Dank Herr Mücke! Jetzt kann ich auch die Tage (ja wir warten noch wie von ihnen vorgeschlagen) unsere Ergänzung zum FA schicken, nachdem der Antrag von ihrem Schreiben im Plattenbergmodell zunächst korrekterweise zurückgestellt wurde - FA Wesermünde (um Bremerhaven)

[@markusvonbank4825]

Hallo Herr Mücke, herzlichen Dank für's dranbleiben 🙂. Ich werde jetzt noch ein paar Tage abwarten bevor ich die Version 2 aus dem Plattenberg-Modell an mein Finanzamt schicke. Mal sehen was dann passiert. Viele Grüße, Markus PS: hab weder von Herrn Lindner noch den lokalen Finanzbehörden eine Antwort auf den "90% Schikane" Brief erhalten 🤔

[@byLasko1]

Hallo Herr Mücke, es kommt Bewegung in die Sache, sehr gutes Video.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Naute. Vielen Dank für Ihren Kommentar. StB Stefan Mücke

[@georgengel2935]

Vielen Dank für die verständliche Aufbereitung der Zusammenhänge zum Thema. An der Umfrage habe ich bereits teilgenommen, wobei mir aufgefallen ist, dass in der Fragestellung die angegebene Einheit für die Anlagenleistung kWh wahrscheinlich kWp lauten sollte.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Danke für Ihren Kommentar und den Hinweis. Wir werden das morgen berichtigen. Schöne Grüße. StB Stefan Mücke

[@hanosan9227]

Sehr geehrter Herr Mücke, danke für Ihren unermüdlichen Einsatz für PV-Betreiber. Werde an der Umfrage teilnehmen und plane das Plattenbergmodell anzugehen. Habe einen kleineren Batteriespeicher zu einer grösseren PV. Im Winter füllt sich er Speicher nur an sehe sonnigen Tagen mal ganz auf. Im Sommer sind trotz Batterie 90 % Einspeisung schon möglich. Verstehe diese Einschränkungen im BMF-Schreiben auch nicht. Toll das Sie da dran bleiben.

[@SteuerberaterMuecke]

Danke für Ihren Kommentar. StB Stefan Mücke

[@martinpapakostas3384]

Super und vielen Dank für Ihre Arbeit. Was ist mit dem erzeugten Strom eines Blockheizkraftwerkes? Könnte das nicht auch da gelten?

[@alexanderthiel4182]

Herr Mücke wiedermal ein hervorragendes Video!! Ich habe eine PV Anlage mit 30kWp und 12 KW Speicher aus dem Jahr 2021. Bei unserem Stromverbrauch werde ich etwa 10KW selbst nutzen der Rest soll in die Direktvermarktung. Ist eine Teilentnahme möglich weil ich ja nie 90% Eigenverbrauch nachweisen kann.

[@MechmanGetrieb]

Danke für die Videos und Unterstützung! Habe eine Anlage aus 2016 mit Batteriespeicher und die Absicht 90% selber zu nutzen. :D

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Bei Ihnen ist die Bindefrist für die KUR bereits abgelaufen. Wenn der Vorsteuerberichtigungszeitraum abgelaufen ist (60 Monate) können Sie das gesetzlich durch Widerruf klären. StB Stefan Mücke

[@christapaepke8452]

Danke!

[@ArtinSinger]

Vielen Dank für das informative Video und Ihren enormen Einsatz!

[@SteuerberaterMuecke]

vielen Dank für Ihren Kommentar. StB Stefan Mücke

[@christiandevaux9538]

Sehr gutes Video....das muss gefördert werden....mit dem Kauf Plattenbergmodell....vielen Dank, als Laie tut man sich sehr schwer die richtigen Worte zu finden. Das Muster schreiben hilft mir sehr auch wenn ich wie empfohlen noch 1-2 Wochen abwarte. Grüße aus Kaarst

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Vielen Dank für Ihren Kommentar und das positive Feedback. Das freut uns sehr. Danke. StB Stefan Mücke

[@Thomas21985]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für das erneute sehr aufschlussreiche Video. Meine 9,38kWp Anlage aus 2020 wurde 2022 auf 13,14kWp erweitert. In diesem Zuge wurde ein 3kw überschussheizstab an die Heizung angeschlossen welcher in Kombination mit dem Ende 2022 angeschafften E-Auto den Eigenverbrauch auch ohne separatem Batteriespeicher enorm in die Höhe treibt bzw. Treiben wird. Hoffen wir mal, dass die Verwaltung dies berücksichtigt. Für die in 2022 angesprochene Erweiterung habe ich mir die mwst auch noch nicht zurück geholt - ich bin gespannt wie dies in der Steuererklärung für 2022 alles ablaufen wird. Besten Dank und weiter so!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Danke für Ihren Kommentar. Sie sollten die Erklärung 2022 zügig erstellen und einreichen. Im Anschluss sollte Sie über das Entnahmemodell nachdenken 👍😊. StB Stefan Mücke

[@hansarnoldeberlein]

Sehr geehrter Herr Mücke, vielen Dank, durch Ihre Videos habe ich wenigstens zum Teil die Steuerwirren um die PV-Anlage verstanden. Ich habe beim Finanzamt mit Hilfe Ihres Schreibens meine Absicht bekundet, meine Photovoltaikanlage umsatzsteuerrechtlich aus dem Unternehmensvermögen zu nehmen. Wie geht es weiter, wenn das Finanzamt sich positiv meldet?

[@matthiasschonberger8106]

Hallo nochmal, habe heute vom FA die positive Rückmeldung (nach Einspruchsbegründung) bekommen… :-) Entnahmeerklärung geht heute noch raus. Vielen Dank Herr Mücke!!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Schönberger. Vielen Dank für die positive Rückmeldung und die Bestätigung, dass unser Entnahmemodell funktioniert 😊👍. StB Stefan Mücke

[@lanzbulldog3847]

Hallo Herr Mücke, ich habe bei der Umfrage teilgenommen habe jedoch keinen Speicher. Die Angabe 0 bei Speicherkapazität oder keine Angabe wird nicht akzeptiert, daher habe ich alternativ 0,1kwh eingegeben für jemand der keinen Speicher hat. Ich habe ein E-Auto und nutze zusätzlich PV Strom in einen 9kw Heitzstab für die Heizungsanlage den könnte man auch ins Spiel bringen da der PV Strom als Wärme gespeichert wird. Alles in allem wieder mal sehr sehr saubere Arbeit von Ihnen!!! Ich bin froh dass ich am Plattenbergmodell teilnehme! Weiter so, sie sind super!!!! 😊 Schönen Sonntag

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, vielen Dank für Ihren Kommentar. Das mit der Eingabe müssen wir prüfen. Danke für den Hinweis. StB Stefan Mücke

[@SteuerberaterMuecke]

Mit dem E-Auto schon perfekt. Luftwärmepumpe sehen wir ebenfalls als ausreichend. StB Stefan Mücke

[@davidkarsten412]

​@@SteuerberaterMuecke wenn Sie die Luftwärmepumpe ebenfalls als Lösung sehen,sollte man gleich auf die Variante 2 zurückgreifen?

[@seppmeier3055]

Vielen Dank für Ihre Arbeit. Ich habe gerade meine Begründung fertig gemacht mittels Ihrer Vorlage und an das Finanzamt gesendet. Ich hoffe es klappt.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. Es wird klappen 👍. StB Stefan Mücke

[@petram.6328]

Herr Mücke Sie sind super 👍👍👍👍👍 Grüße aus Solingen

[@SteuerberaterMuecke]

Danke Ihnen 😊. StB Stefan Mücke

[@berndkatzenberger8587]

Sehr geehrter Herr Mücke, Ihre unermüdliche Arbeit zum Vorteil der PV-Betreiber ohne spezielles Steuerwissen ist schon beachtlich. Ich habe eine Frage zur Ust. ab 2023: Ichhabe 4 PV-Anlagen auf/an meinem Haus, diese sind von 2008, 2011,2015 und 2023 (In Summe ca. 12kWp). Die erste ist nur EEG-Einspeisung, die 2+3+4 ist Überschusseinspeisung wobei bei 2+3 habe ich auf die KUR verzichtet wegen USt.-Erstattung. Ich betreibe zusätzlich ein Gewerbe und bin USt.-pflichtig. Klappt es wenn ich mit den PV-Anlagen 2+3 wieder in die KUR wechsel und damit die USt. auf den Eigenverbrauch spare? Lieben Dank für Ihre Antwort.

[@whyme3697]

Wenn ich in 2022 eine Teilrechnung bezahlt habe, die natürlich MwSt beinhaltet, ist die MwSt dann für mich verloren (weil das Papier "Teilrechnung heißt und nicht "Abschlagszahlung")? Die Anlage wird komplett in 2023 installiert. Ich dachte, man kann die gezahlt MwSt von der Schlussrechnung abziehen, da der Solateur diese vom Finanzamt zurück bekommt.

[@jst2574]

Danke für die Informationen. 16,425 kwp, eAuto. Anlage 2021 in Betrieb gegangen.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Das klingt perfekt 👍😊. StB Stefan Mücke

[@matze3162]

Sehr geehrter Herr Mücke, ebenfalls besten Dank für Ihr informatives Video. An der Umfrage wurde natürlich gleich teilgenommen. Mir geht es vielleicht wie vielen anderen auch. Wir haben 2022 eine Anlage bestellt, geliefert bekommen und eine Teilrechnung mit USt. bezahlt. Eine weitere Rechnung kam diese Woche. Ebenfalls mit aufgeführter USt. Bei der Lieferung handelt es sich ausschließlich um Komponenten und nicht um die Installation. Diese wurde selbst durchgeführt. Abgenommen und In Betrieb ist die Anlage noch nicht, da der Netzbetreiber noch den Zähler tauschen muss. So wie ich das verstanden habe, bleibt für uns nur die Regelbesteuerung übrig, oder? Bringt uns in unserem Fall das Plattenbergmodell etwas? Falls uns dies weiterhelfen könne, würden wir uns dies natürlich gleich zulegen. Vielen Dank für Ihre Mühe und Grüße aus Mittelfranken.

[@wolle1439]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für Ihre interessanten Informationen! Gruß W. Grözinger 11,2 kWp mit Batteriespeicher und eAuto

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. ja perfekte Ausgangssituation. Wann haben Sie die PV-Anlage angeschafft? StB Stefan Mücke

[@wolle1439]

@@SteuerberaterMuecke Anschaffung 9,1 kWp in 11/2020, erweitert 4/2021 auf 11,2 kWp. Einkommensteuer = Liebhaberei in Absprache mit Finanzamt. USt wird aus Eigenverbrauch gezahlt. LG

[@RM-zi9up]

Hallo Herr Mücke, wie jeden Sonntag morgen ein super informatives Video! Vielen Dank! Eine Frage noch. Soll man mit der Einspruchsbegründung auch noch etwas warten oder gilt das nur für die "Version 2"? Vielen Dank!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. Die Einspruchsbegründung empfehle ich direkt zu versenden. StB Stefan Mücke

[@electric-m]

Wenn ich es also richtig verstanden habe, gibt es für meine 16 kWp Anlage aus 2021 noch keine Planungssicherheut, da ich keinen Batteriespweicher habe? E-Auto ist zwar geplant und Wärmepumpe habe ich, aber bestätigt ist das ja noch nicht. Also warten mit der Umsatzsteuer Jahreserklärung?

[@dieterdexler1979]

Hallo Herr Mücke, habe heute vom Finanzamt Bensheim (Hessen) die Entnahme der PV aus dem Betriebsvermögen auch schriftlich bestätigt bekommen. Dank ihrem Modell kann ich nun in den nächsten 5 Jahren ca. 1.500-2.000.-€ einsparen. Vielen Dank für ihre tolle Arbeit

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Dexler. vielen Dank für Ihren Kommentar und das positive Feedback 😊. Das Finanzamt hat Unternehmensvermögen geschrieben und nicht Betriebsvermögen? StB Stefan Mücke

[@soulflyer26]

Guten Morgen Herr Mücke, vielen Dank für das wieder einmal gut ausgearbeitete und erklärte Video zum Sachverhalt der Entnahme. Was sich mir leider nicht erschliesst ist wie kann man im Fall vorgehen, wenn Teile der PV über schädliche Teilzahlungen in 2022 abgerechnet wurden und somit 1300€ Ust. angefallen sind. Der Rest der Anlage in 2023 zum 0 Steuersatz dann ergänzt, fertiggestellt und in Betrieb genommen wurde. Nun musste die Anmeldung beim Finanzamt erfolgen, diese wurde als Kleinunternehmer angegeben. Durch den neuen Sachverhalt würde sich ja ergeben, dass die 1300€ Ust. aus 2022 im Rahmen der Regelbesteuerung wieder zurück erstattet werden könnten, dann die Anlage entnommen wird. Sollte die Kleinunternehmerregelung nun in die Regelbesteuerung geändert werden? Wenn ja welche Fristen hat man? Wie stellt sich dieser Sachverhalt nun dar, da in 2023 Zahlungen aus 2022 im Regelbesteuerungsmodell erstattet werden sollen? Es wäre schön wenn Sie dazu auch noch ein Video machen könnten, es gibt bestimmt einige die schädliche Teilzahlungen leisten mussten. Vielen Dank für Ihre Mühe und kompetente Arbeit. Schöne Grüße

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Die Mischling-PV ist wirklich ein sehr unschöne Situation. Im ersten Schritt würde ich prüfen, ob wirklich schädliche Teilleistungen vorliegen. Da fehlt mir immer wieder der Glaube, dass solche Fehler gemacht wurden. Wenn dem aber so ist, dann kann die Strategie sein, wie von Ihnen geschrieben. Regelbesteuerung in 2022 und Entnahme in 2023. Batteriespeicher vorhanden? StB Stefan Mücke

[@abrodeck]

Sehr geehrter Herr Mücke, ich bitte Sie hier nochmals um eine Antwort auf folgende Frage: Meine im April 2022 fertiggestellte Miet-PV-Anlage wird mir jetzt vom Vermieter mehrwertsteuerfrei zum Kauf angeboten. Wenn ich die Anlage also jetzt in 2023 kaufe, komme ich dann in den Genuß der Umsatzsteuerbefreiung für den Eigenverbrauch? Vielen Dank.

[@Thomas-mj5sy]

Was ist mit dem Betrieb einer Wärmepumpe? Hier wird der Solarspeicher (Erwärmtes Wasser) oder der Estrich vom Haus als Speicher genutzt. Der einfache Betrieb einer 5Kwh Batterie ist viel schlechter als ein Wasserspeicher mit 400 Liter Wasser.

[@didierjardine8193]

Sehr geehrter Herr Mücke, was passiert mit der von mir in den Jahren 2020 (IAB) und 2021 (zeitanteilige Afa, da INB erst im 4.Quartal) begonnenen Abschreibung, was mit dem Investitionsabzugsbetrag? Muss dieser IAB nicht gewinnerhöhend aufgelöst werden, so dass die Steuerlast für das Jahr der Bildung des IAB, also für 2020 nachträglich wieder steigt? Der Steuerbescheid könnte vom FA geändert werden und die Steuernachzahlung wäre ab dem 1.04.2022 (15 Monate nach Ablauf des Jahres der Bildung) zu verzinsen.

[@StefanE1692]

Hallo Herr Mücke Ich habe noch keinen Antrag gestellt . Aber mein Steuerberater hat meine Jahres Steuer für meine PV schon gemacht und auch die MwSt für die im Oktober 2022 in Betrieb genommen Anlage gemacht .wie sieht es da aus mit steuern auf Eigenbedarf?

[@user-pq6nb2si9x]

Herzlichen Dank für Ihre ausführlichen Erläuterungen - ich habe die PV Anlage im Nov 2021 in Betrieb genommen - mein Steuerberater meint, die Entnahme wäre keine gute Idee, weil im Rahmen eines Berichtigungszeitraumes von 5 Jahren für den Vorsteuerabzug dieser anteilig korrigiert wird und verweist auf den § 15a (9) UStG.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Heinrich. Wer sich damit nicht beschäftigt, der gibt leider falsche Auskünfte. Und so auch Ihr Steuerberater, leider. Bei der Lieferung zum Nullsteuersatz haben wir keine "Änderung der Verhältnisse"; § 15a UStG ist nicht einschlägig. Das BMF-Schreiben bestätigt dies übrigens in Tz. 2.; dort steht: "Wird ein Gegenstand, bei dessen Erwerb eine Berechtigung zum Vorsteuerabzug bestand, zum Nullsteuersatz geliefert, stellt dies alleine KEINE Änderung der Verhältnisse i. S. v. § 15a UStG dar". StB Stefan Mücke

[@sabinedickewentrup5845]

Sehr geehrter Herr Mücke, wann kann ich denn die PV-Anlage entnehmen, so denn der IAB doch noch für 2021 anerkannt werden sollte (wurde erstmal abgelehnt mit der Begründung, das keine Kosten vor Betriebsgründung abgesetzt werden können 🤔und außerdem hätten wir ja kein Gewerbe angemeldet). Die PV-Anlage wurde in 2022 installiert. Wäre super, wenn dazu ggf. auch ein Einspruch-Musterschreiben im Plattenberg-Modell eingefügt werden könnte ... oder bei den Steuernews PV. VG

[@norbertbold-vm7ic]

Hallo Herr Mücke wieder ein sehr interessantes Video. Meine Frage wie ist das mit der Umsatzsteuer bei Altanlagen aus 2009 und 2010 die Eigenverbrauchsvergütung bekommen. Für eine Antwort würde ich mich freuen. Viele Grüße Norbert

[@korti4140]

Interessantes Video. Wir haben unsere Anlage seit Dezember 2019. Bis jetzt hat immer der Stb. die Erklärung gemacht. Kann ich jetzt zum Lohnsteuerhilfeverein wechseln und der stellt eventuell einen entsprechenden Antrag? Umsatzsteuer darf der Lohnsteuerhilfeverein ja nicht beraten...

[@guido5168]

Hallo Herr Mücke. Vielen Dank für die Information. Was ich noch gerne wissen möchte….bei einer Entnahme muss auch nicht anteilig die mwst zurück gezahlt werden?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Durch die Entnahme zum Nullsteuersatz wird keine Vorsteuerberichtigung ausgelöst, da die Entnahme kein steuerfreier (sondern ein steuerpflichtige Umsatz "zu Null") Umsatz ist. StB Stefan Mücke

[@martintoll2954]

Vielen Dank für Ihre Bemühungen! Schöne Videos. Eine Anregung: am Ende des Videos läuft im Hintergrund Musik. Diese stört meines Erachtens beim Zuhören, weil man sich irgendwie dann mehr auf die aufkommende Musik konzentriert als auf das gesprochene Wort.

[@SteuerberaterMuecke]

Danke für Ihren Kommentar und Ihren Hinweis. StB Stefan Mücke

[@siegfriedbuhner7685]

Danke für die Hinweise, werde alles umsetzen. Frage noch: Ist die Entnehme auch keine Einnahme in der Einkommensteuererklärung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Wir entnehmen die Anlage nur aus dem Unternehmensvermögen (Umsatzsteuer) und nicht aus dem Betriebsvermögen (Einkommensteuer). Eine Entnahme aus dem Betriebsvermögen sollte unter den Voraussetzungen nach § 3 Nr. 72 EStG auch steuerfreie in der Einkommensteuer sein. StB Stefan Mücke

[@lotharpriet4914]

Guten Tag Herr Mücke, auch von mir besten Dank für Ihre Mühe. Ihr Modell ist "gekauft" und das erste Schreiben "Entnahmemodell" geht am Sonntagabend an das FA Minden raus. Eine Frage habe ich noch. Nutze Ich mein PV-Strom überwiegend Privat oder gemischt? (siehe gelbe Markierung im Word-Document) Speise überschüssigen Strom zu Teil ein, verkaufe aber auch diesen an meine Mieter. D.h. ich hätte dann wohl eine gemischte PV-Anlage? Die PV-Anlage+Speicher ist 11.2021 in Betrieb genommen worden. E-Auto ist auch vorhanden. D.h. ein sehr hoher Eigenverbrauch ist schon mal da 😏

[@wirfahrenelektrischdereinh7349]

Sehr geerter Herr Mücke, vielen Dank für Ihre sehr interessanten Videos. Ich verfolge diese schon eine geraume Zeit, da wir seit Oktober 2022 eine PV Anlage auf unserem Dach haben. Allerdings ist mir nicht ganz klar, ob Ihre vielen intessanten Anregungen auch für uns zutreffen, da wir zwar die PV Anlage betreiben, den Strom nutzen, aber die Anlage selbst gemietet ist. Wir zahlen also monatlich eine feststehende Miete über 20 Jahre, haben also auch keine Umsatzsteuer bei der Errichtung der Anlage bezahlt. Eine Anmeldung beim Finanzamt haben wir trotzdem machen müssen. Inwiefern kann ich also auch von z.B. dem Plattenbergmodel partizipieren? Einen schönen Gruß aus Brandenburg!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. Das Plattenbergmodell richtet sich an PV-Betreiber die die Anlage angeschafft haben. Für die Miet-PV-Betreiber werden wir in Kürze in unserem Steuerwissen ein gesondertes Modul einzustellen. StB Stefan Mücke

[@arachnida13]

Vielen Dank für dieses Video. Wie komme ich an das Plattenbergmodell? Ich habe E-Auto, Akku usw. Der IAB für die Anlagenerweiterung für 2022 ist vom FA abgelehnt und bisher ist die USt. dafür nicht erstattet worden. Wer kann mir dabei behilflich sein?

[@florianhattel420]

Ich habe bisher keine Antwort zur Mitteilung für die Entnahme der PV Anlage. Auf Nachfrage beim FA hieß es, das noch abgewartet wird wie damit verfahren wird, weil es noch nichts offizielles von oben gibt. Was jetzt? Wie lange soll ich warten?

[@mariusdahl195]

Guten Tag Herr Mücke, ich habe eine Frage zur Anwendung des Plattenbergmodells im Sonderfall, Kauf der PV-Anlage in 2022 und Installation (privat), Anschluss und Inbetriebnahme in 2023: Muss ich zuerst die Anlage ganz normal via Elster anmelden und dabei auf die Kleinunternehmerregelung verzichten um die MWST erstattet zu bekommen und kann mich dann noch im Nachgang von der Umsatzsteuer durch Nutzung des Plattenbergmodells befreien, oder müsste ich hier anders vorgehen? Vielen Dank und viele Grüße für ihre super Videos (auch für Laien verständlich) und die tollen Schriftsätze! Viele Grüße

[@AndyBlackline]

Danke Herr Mücke für Ihre unermütliche gute Arbeit! Wir haben eine PV Anlg. 15,6 Kwp mit Speicher 13 kwh u. Wallbox fürs E-Auto in 2021 in Betrieb genommen! Die Anlage läuft in der Regelbesteuerung als Ehegatten GBR! Ist für uns das Plattenbergmodell Version 2 richtig? Vielen Dank für Ihre Mühe!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Ja das funktioniert 👍. StB Stefan Mücke

[@OsningOsning]

👍👍👍 . . . ich habe gerne an Ihrer Umfrage teilgenommen . . .

[@SteuerberaterMuecke]

Danke Ihnen.

[@jensbellmann9635]

Gute Morgen Herr Mücke, sollte ich durch Ihr Plattenbergmodell eine Entnahme meiner PV-Anlage erreichen, ist mit einer Rückforderung der erstatteten Vorsteuer aus dem Anlagenkauf 2021 seitens das Finanzamtes zu rechnen?

[@anneaugsburg-qs1hh]

Guten Morgen Herr Mücke, vielen Dank wieder für das Video - bisher sind wir noch KUR (Anschaffung 2022, Akku werden wir jetzt schnellstmöglich anschaffen),werden jetzt optieren und Ihr Modell anwenden. Ist die 90% Grenze evtl deshalb verankert, dass man keine Chance mehr bekommt den IAB zu bekommen, weil die Anlage bei über 90% notwendiges PV wird? Wäre für mich die einzig noch nachvollziehbare Intuition der Finanzverwaltung...?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. vielen Dank für Ihren Kommentar. Ich persönlich würde genau die gleiche Strategie fahren. Mit der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung (90%-Grenze im § 7g EStG) kann es keinen Zusammenhang geben. Aber wie im Video dargestellt, habe ich gar keine Idee hierfür. Mal schauen, ob ich diese Woche erhellt werde. StB Stefan Mücke

[@juliareim498]

Vom FA Leonberg im Landkreis Böblingen kam leider heute lediglich ein Schreiben, dass die Bearbeitung bis zur abschließenden Klärung weiterer aufgetretener Fragen auf Bundesabene zurückgestellt wird.🤔 Jetzt ist natürlich die Frage, wann denn weitere Fragen auf Bundesebene geklärt werden sollen bzw. welche denn überhaupt noch offen sind?! Und was das für mich bedeutet, die ich ja demnächst fürs 2. Quartal die USt Voranmeldung abgeben muss. Ach man, und ich hatte schon Hoffnung, dass es bei uns hier auch mal glatt laufen könnte.

[@Franconian_on_a_journey]

Vielen dank für ihren "Kampf" gegen die ungerechte Besteuerung der Altanlagenbesitzer. Wir haben ihr Plattenbergmodell bereits gekauft und auch das 1.Schreiben an das FA gesendet, dieses wurde, wie bei so vielen abgelehnt (vor ca. 6 Wochen). Leider haben wir keinen Einspruch geben die erste Ablehnung eingereicht, können wir nochmals einen Antrag auf eine verbindliche Auskunft einreichen? und wir haben keinen Speicher und auch kein E-Auto, aber eine Luftwärmepumpe, einen Eigenverbrauch von 90% schaffen wir damit aber auch nicht, macht es dann überhaupt sinn?Muss man den Eigenverbrauch nachweisen ?

[@horstluck5453]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für Ihre Beharrlichkeit, dich ich mit mehreren Schreiben an die zuständigen Stellen unterstützt habe. Als Erwerber Ihres Plattenbergmodells eine vielleicht spezielle Frage. Was muss ich beachten, wenn ich die PV 2019 erworben und in den Jahren 2020 und 2022 auf die jetzige Endgröße erweitert habe?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Luck, danke für Ihren Kommentar. Die sukzessive Erweiterungen führen zu keiner Einschränkung 👍. StB Stefan Mücke

[@AndreasBorner-ix2pl]

Vielen Dank Herr Mücke! Eine Frage, die ich mich mir schon länger stelle. Noch nicht geklärt ist ja, wie mit dem IAB aus 2021 für 2022 umgegangen wird, da meine PV-Anlage ja nicht mehr Einkommensteuerpflichtig für 2022 ist. Auch wenn EK-Steuer und Umsatz-Steuer zwei verschiedene Dinge sind, frage ich mich, ob ich durch die Anwendung des Plattenbergmodells den Anspruch auf den IAB grundsätzlich in Frage stelle und den erhalten Betrag zurückzahlen muss. Denn mit der Anwendung, mache ich dem FA gegenüber deutlich, dass es mir nicht um eine gewerbliche Nutzung geht und somit eigentlich kein IAB möglich wäre. Oder mache ich ein Denkfehler. Von daher würde ich mich irgendwann über ein Video: IAB und Plattenbergmodell für Betreiber aus 2022 freuen. Schönen Sonntag

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Börner. Die Umsatzsteuerrechtlichen Entnahme ist abstrakt von dem ertragsteuerrechtlich Betriebsvermögen. Wir haben dies klarstellend auch bei unserer Entnahmeerklärung berücksichtigt. Das ist eine gute Idee, nehmen wir gleich mal auf unsere Liste. StB Stefan Mücke

[@volkerhuhs6661]

kWp Einheiten in Umfrage berichtigen bitte. Bei der ersten Frage ist die Einheit falsch. Danke für die ganzen Videos . Was sollte man bei Ablehnung von IAB für 2021 machen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. ups. Danke für Ihren Kommentar und Hinweis. Müssen wir dann später gleich mal schauen. Wegen IAB unbedingt Einspruch einlegen. Vorlage zur Einspruchsbegründung kommt in Kürze. StB Stefan Mücke

[@TheSosyety]

Sehr tolles Video, ich bin Ihnen sehr dankbar, dass Sie uns immer wieder auf dem laufenden halten. Ich lasse derzeit alles rund um die PV Anlage von einem Steuerberater erledigen, kann ich dennoch das Entnahmemodell in Anspruch nehmen? Mit freundlichen Grüßen, Sebastian Armgard

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. Ja klar, keine Einschränkung. Erst nach der Entnahme durch die Entnahmeerklärung kann die Umsatzsteuer auf den Strom Eigenverbrauch vermieden werden. StB Stefan Mücke

[@TheSosyety]

Hat die Entnahme Auswirkungen auf die Rückzahlung der Mehrwertsteuer aus dem Kauf der PV-Anlage?

[@t112ish]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für ihre interessanten Videos und ihren unermüdlichen Einsatz. Mein Finanzamt hat die verbindliche Anfrage zur Entnahme bisweilen noch garnicht beantwortet. Soll ich mit dem Hinweis auf das jüngste BMF Schreiben nochmal eine Erinnerung schicken? Vielen Dank

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Ich empfehle Ihnen die Ausführungen aus unserer Einspruchsbegründung zu verwenden um diese in Ergänzung zu Ihrem Antrag an das Finanzamt zu übermitteln. StB Stefan Mücke

[@a.n.7245]

Hallo Hr. Mücke entstehen mir denn bei dem Entnahmemodell, privat, irgendwelche steuerlichen Nachteile , die dem natürlich sehr positiven 0% Steuersatz entgegensprechen. Ich bin verheiratet und habe die Anlage ( 9,88 kwp incl. Batteriespeicher in 6/2022 gekauft) Mfg Andreas Nußbicker

[@WoaznSigi]

Super video, vielen Dank! Habe kein E-Auto sondern ein E- Motorrad, geht das damit auch? Beim KI Check auf Ihrer Homepage wird nach einer Luftwärmepumpe gefragt, ich habe eine Wasserwärmepumpe, spielt das eine Rolle? Warum spielt die Wärmepumpe in dem Video keine Rolle, wird aber auf der Homepage abgefragt?

[@ralphw2471]

Sehr geehrter Herr Mücke, danke für ihr Engagement. Bei mir wird es spanned wie ich mit dem Vermieterstrom beim Finanzamt vorgehen muß. Ich werde in 2023 eine Anlage < 30kWp installieren (ohne steuerlich geltend zu machen) und werde diesen dann an die Mieter weitergeben und mir dafür einen Ausgleich geben lassen. Wir haben in unserem Wohnprojekt einen Spezialfall weil wir nur einen einen Zähle haben uns so nicht abrechnen können. Bin gespannt was dann passiert. Ich bin noch am überlegen, ob ich vorab eine Anfrage beim Finanzamt stelle. Vermutlich macht dies das ganze jedoch nur schwieriger.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. steuerlich scheint das unproblematisch zu sein. Welche konkreten Fragen haben Sie? StB Stefan Mücke

[@ralphw2471]

@@SteuerberaterMuecke Aktuell kostet der Strom für uns 5 Personen 160€/Monat ich würde mir also 30€/Monat pro Person bezahlen lassen und die zusätzlich anfallenden Strom-Netzbezugskosten (für den Strom nicht den Anschluss) vermutlich/hoffentlich nur 500€/Jahr steuerlich nicht ansetzen. Wäre logisch, da die Anlage mit Speicher bestimmt 30.000€ kostet und steuertechnisch nicht abzugsfähig ist. Meine konkrete Frage, soll ich beim Finanzamt hier eine Anfrage stellen, oder ist dies eher nachteilig?

[@susannbauer-pu2ir]

Sehr geehrter Herr Mücke, es gibt doch aber noch § 15a Absatz 8 UStG. Wird diese Regelung auch durch das BMF-Schreiben aufgehoben? Vielen Dank für Ihre Antwort im Voraus.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Es liegt KEIN Fall der Vorsteuerberichtigung vor. Es liegt KEIN steuerfreier Umsatz, sondern ein Steuerpflichtiger mit dem Nullsteuersatz vor. Ein kleiner aber feiner und der entscheidende Unterschied. StB Stefan Mücke

[@haraldhiessl3550]

Vielen Dank Herr Mücke für Ihren starken Einsatz für die Besteuerung von PV-Anlagen! Als Nutzer des Plattenberg-Modells habe ich unter Verwendung Ihre Textvorlage "Antrag auf verbindliche Auskunft" (Version vom 06.03.2023) bei dem zuständigen FA (FA Ettlingen in BW) eingereicht und kurzfristig eine positive Antwort erhalten. Nun kann ich unter Verwendung Ihrer Textvorlage "Entnahme der Photovoltaikanlage bei Vorhandensein eines Batteriespeichers" meine PV-Anlage umsatzsteuerrechtlich aus dem Unternehmensvermögen ent- und in mein Privatvermögen übernehmen. In dem letztgenannten Schriftsatz muss ja gegenüber dem FA ein Termin angegeben werden, zu welchem die Entnahme erfolgen soll. Meine Frage hierzu: Kann die Entnahme rückwirkend zum 1.1.2023 erklärt werden oder muss ein Termin in der Zukunft (z.B. in meinem Fall bspw. mit Wirkung zum 1.4.2023) erklärt werden?

[@d.k.151]

Hallo Herr Mücke, für sie zu Info. Das Schreiben und den Entwurf in MS-Word konnte ich, mit einem Desktop PC, Win 10 + Office, herunterladen. Mit einem IPad habe ich nur kryptische Zeichen im Download. Word ist installiert.

[@SteuerberaterMuecke]

Danke für Ihren Hinweis. StB Stefan Mücke

[@maack3757]

Die im BMF-Schreiben genannten 90% kommen aus einer "Differenzenrechnung". Wollte man mit der Anlage in die Regelbesteuerung musste man nachweisen, dass mindestens 10% des erzeugten Stroms auch unternehmerisch genutzt werden (also 90 % privat, 10 % unternehmerisch). Jetzt ist der Sachverhalt ja umgekehrt (90 privat, 10 unternehmerisch) . Ob das logisch ist mögen die Verfasser beurteilen...

[@ThorstenHain]

Guten Tag, Herr Mücke, herzlichen Dank, für dieses sehr erfreuliche Video und Ihre Hilfe für uns PV- Anlagen- Betreiber!!! Meine Anlage wurde in 2022 fertig gestellt. Deshalb möchte ich jetzt das Plattenberg- Modell nutzen. Bevor ich es kaufe, zwei Fragen vorweg: 1. Muß bei Entnahme der PV- Anlage die Vorsteuer an das Finanzamt zurück erstattet werden? 2. Ich habe den IAB in 2021 gebildet. Wird die Steuererleichterung hierfür vom Finanzamt zurück gefordert? Viele Grüße an Sie und Ihr Team!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Hain. Der Vorsteuerabzug ist davon unberührt. Die umsatzsteuerrechtliche Entnahme aus dem Unternehmensvermögen berührt nicht nicht die Betriebsvermögenseigenschaft in der Einkommensteuer. Hierzu wollen wir im Video nächsten Sonntag nochmals eingehen. StB Stefan Mücke

[@kerpinho10]

Sehr geehrter Herr Mücke, wie wäre denn die weitere Vorgehensweise bei einer Entnahme der PV-Anlage. Angenommen es wurde eine GbR gegründet als die PV-Anlage angeschafft wurde, dessen Grundlage besagte PV-Anlage ist. Dann würde diese Grundlage bei Entnahme entfallen oder sehe ich das falsch? Würde man dann das Unternehmen auflösen? Eigentlich nicht, da 1-10% (in meinem Fall) des Stroms noch eingespeist werden und dementsprechend noch besteuert werden müssen oder nicht? In jeden Fall schon einmal vielen Dank für das informative Video. Über eine Rückmeldung würde ich mich freuen.

[@ThorstenHasse]

Sehr geehrter Herr Mücke, zunächst einmal meinen großen Dank für Ihre Beharlichkeit gegenüber dem Finanzhürden. Ich habe gleich zu Beginn das Plattenbergmodell gekauft und das Schreiben zum Entnahmemodell am 11. Januar ans Finanzamt geschickt. Bis heute liegt mir keine Antwort vor. Wie verhalte ich mich jetzt?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Hasse. Vielen Dank für Ihren Kommentar. Ich würde das Schreiben zur Einspruchsbegründung adaptieren und dies in Ergänzung zum Antrag auf verbindliche Auskunft an das Finanzamt senden. StB Stefan Mücke

[@ThorstenHasse]

@@SteuerberaterMuecke Sehr geehrter Herr Mücke vielen Dank für die Auskunft. Ich werde dementsprechend das Schreiben zur Einspruchsbegründung ans Finanzamt schicken. Ihnen einen schönen Sonntag

[@carstens9602]

Wow!!! Klasse Ergebnis das hier erreicht wurde 👍 Als Anlagenkäufer aus 2022 habe ich ihr Plattenbergmodell jetzt natürlich sofort erworben. Wenn ich es richtig verstehe, kann man dann auch problemlos bereits nach dem fünften Jahr in die KUR wechseln, da eine Vorsteuerberichtigung nicht mehr stattfindet und sich damit den Aufwand für die Voranmeldungen des 6 Jahres sparen. Korrekt? Danke

[@carstens9602]

Ach und noch eine Frage. Was ist mit der USt aus dem gekauften Plattenbergmodell. Kann ich die noch ansetzen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, ja richtig. Wir müssen nur die 5 Jahre "absitzen" weil diese Bindefrist gesetzlich vorgeschrieben ist. 👍😊. StB Stefan Mücke

[@mandyzill4888]

Hallo Herr Mücke, wie immer klasse Beitrag:-). Die auf meine Umstände modifizierte Einspruchsbegründung wird von mir die Woche noch ans FA geschickt. Bin gespannt, wie die Reaktion sein wird. VG

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Frau Zill. 😊. Vielen Dank für Ihren Kommentar und und und 😊. Wir freuen uns schon auf die positiven Antworten der Finanzämter. StB Stefan Mücke

[@christof4495]

Offene Frage wäre noch, hat die Entnahme dann Auswirkung auf die erstattete Umsatzsteuer? Erfolgt hier eine Berichtigung, sprich anteilige Rückforderung, wenn ich gleichzeitig in der Regelbesteuerung bleibe? Und erfolgt diese Berichtigung dann mit dem bei Anschaffung gültigen Satz von 19%, oder dem bei Entnahme gültigen Satz von 0%, wäre dann also ohne Auswirkung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Der Vorsteuerabzug im Jahr der Anschaffung bleibt unberührt von einer späteren Entnahme zum Nullsteuersatz in 2023. Nachdem diese Frage schon sehr häufig gestellt wurde, wollen wir dies im Video kommenden Sonntag auch nochmals darstellen und erläutern. Schöne Grüße. StB Stefan Mücke

[@jensvoelkert8203]

Alles sehr interessant, nur warum wir künstlich Druck aufgebaut und eine Uhr läuft bei ihnen auf der Website runter? 🤔

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Nein kein Druck. Die Uhr wird auf der Site von Copecart angezeigt, hat aber keinen Einfluss. StB Stefan Mücke

[@poldemo8]

Vielen Dank für den Einsatz und die guten und informativen Erklärungen. Die 90%-"Bocksprünge" bringen mich aber doch zu einer Frage, da die Finanzbehörden selten 'nicht wissen, was sie tun'… Ja, das Schreiben regelt, dass schon eine Absicht reicht, JETZT den Nullsteuersatz anzusetzen. Und es vereinfacht, dass bei angeschlossenem Batteriespeicher von dieser ausgegangen werden soll. Aber das bezieht sich ja immer auf den Zeitpunkt heute (Datum der Abgabe der Steuererklärung). Das FA könnte dann den Bescheid vorläufig nur stellen und dann jährlich schauen, wie hoch der nicht-unternehmerische Anteil dann tatsächlich ist. Und wenn dann in den 5 (6) Jahren dieser doch über 9,9% liegt, die ganzen vorläufigen Bescheide kassieren und dann die Umsatzsteuer (inkl. Verzugszinsen) nachfordern?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Die Fiktion (Batteriespeicher) fingiert die 90%-Hürde; eine spätere Prüfung erfolgt nicht. Aus den FAQs aus NRW ergibt sich, dass von späteren Leistungsbezügen die Vorsteuer entsprechend der unternehmerischen Nutzung (Einspeisung) trotz Entnahme möglich ist. Dabei wird für den anteiligen Vorsteuerabzug auf die tatsächliche Nutzung abgestellt und nicht auf die fiktive Nutzung bei der Entnahme. Stefan Mücke

[@jm8500]

Moin Herr Mücke, vielen Dank für ihre informativen Videos. Was geschieht mit der erstatteten Mehrwertsteuer bei Wegfall der Umsatzsteuer auf den Eigenverbrauch und den IAB aus 2021 ? Mit freundlichen Grüßen, JM

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Ich vermute, dass Sie die Vorsteuer, die Sie für Ihre PV-Anlage aus 2022 erstattet bekommen haben, meinen? Der frühere Vorsteuerabzug (zB 2022) ist unabhängig von der späteren Entnahme in 2023. Die Erstattung ist davon also unberührt. StB Stefan Mücke

[@jm8500]

@@SteuerberaterMuecke hallo, vielen Dank für die schnelle konkrete Antwort, sonnige Grüße aus dem schönen Ostfriesland. JM

[@stefanieendres5077]

Wenn die Entnahme der Anlage gelingen sollte, wie verhält es sich dann mit der Umsatzsteuer für Wartung und Reparatur der Anlage? Kann man diese trotzdem geltend machen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Danke für Ihren Kommentar. Soweit mit der Anlage Einspeiseumsätze erzielt werden kommt ein Vorsteuerabzug in Betracht (VR 61/96). In der Mehrzahl der Fälle und praktisch betrachtet sollte man keinen Vorsteuerabzug in Erwägung ziehen. StB Stefan Mücke

[@oliverboff8850]

Hallo Herr Mücke, ich habe den Zugang zum Plattenbergmodell erworben. Ich suche allerdings die Vordrucke/Formulierungshilfe für die verbindliche Auskunft des FA zum Entnahmemodell. Muss man erst alle Lektionen durcharbeiten?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Die Schriftsätze sind im Modul 5 gespeichert. StB Stefan Mücke

[@danielzadrus4494]

Diese Logik mit der 90% Hürde muss man(n) nicht verstehen, sehen Sie Herr Mücke tatsächlich gute Chancen für den Speicher auf 4 Rädern?

[@svenjabecks-tb5ge]

Bleibt denn der Vorsteuerabzug für die Anlage und den Speicher (wurde zusammen angeschafft) unberührt vom Plattenbergmodell? Oder muss ich die Vorsteuer dann zurückzahlen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Der Vorsteuerabzug im Zeitpunkt der Anschaffung bleibt davon unberührt und bleibt erhalten 👍. StB Stefan Mücke

[@danielzadrus4494]

Hallo Herr Mücke, könnte die umsatzrechtliche Entnahme in irgendeiner Weise Auswirkungen auf den einkommensteuerrechtlichen (noch offenen) IAB haben?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Die Umsatzsteuerrechtlichen Entnahme aus dem Unternehmensvermögen ist losgelöst von der Ertragsteuerrechtlichen Zuordnung zum Betriebsvermögen. Warten wir mal ab, wann sich die Finanzverwaltung zum IAB und der Sonder-AfA äußert. Lange kann das nicht mehr dauern. Wir werden zu dem Thema IAB bald ein Video veröffentlichen. StB Stefan Mücke

[@jowo-rl2ge]

Sehr geehrter Herr Mücke, wir haben unsere Anlage in 09/2019 angeschafft und sind bis dato in der Regelbesteuerung. Wir haben sowohl Batteriespeicher als auch e-Auto. Bringt uns da Ihr Plattenbergmodell keinen steuerlichen Vorteil mehr?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, der Vorsteuerberichtigungszeitraum läuft bis 9/2024 so dass sich ein Vorteil ergeben wird. StB Stefan Mücke

[@thomasstanka8583]

Hallo Herr Mücke, im Betreff Ihrer Vorlage steht lediglich "Entnahme der Photovoltaikanlage bei Vorhandensein eines Batteriespeichers" dabei gibt es kenen alternativen Text. Soll ich diesen betreff auch verwenden wenn ich lediglich eine Wärmepumpe besitze?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Bitte anpassen. Wenn der erhöhte Verbrauch durch die Wärmepumpe veranlasst ist, dann mal ein paar Tage noch warten. StB Stefan Mücke

[@detlefsteuter5601]

Anlage 2022 installiert - kann ich 2023 noch einen Speicher steuermindernd beschaffen?

[@ChristineSchmid]

greift das Plattenberg Modell auch, wenn der produzierte Strom ein E auto füttert, welches als Geschäftswagen (ich bin selbständig und umsatzsteuerpfölichtig? Muss ich dann auf dem Strom, den ich selbst verwende oder mein E auto keine Umsatzsteuer zahlen?

[@stefffarn]

In 2022 haben wir auch unsere PV um 10Kwp erweitert und einen Batteriespeicher installiert. Sollen wir noch auf eine Vereinfachung warten bevor ich die Steuer 2022 fertigstelle?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Sie könnten loslegen. Wegen der Einkommensteuerfrage (rückwirkende Befreiung ab 1.1.2022) und damit Verlust von Sonderabschreibungsmöglichkeiten hatten wir schon eine Rückstellung empfohlen. Wir prüfen gegen die rückwirkende Freistellung vorzugehen. Wir warten aber auch mal ab, wie sich das FA zum IAB positioniert. StB Stefan Mücke

[@holgerschever6321]

​@@SteuerberaterMueckeHallo Herr Mücke, diese wichtige Frage hätte ich auch.,wir betreiben unsere Anlage mit Speicher seit 5.1.22. Sollen wir mit der Einkommensteuererklärung 2022 noch warten oder abgeben? Auch in zusammenhang mit ihrem Plattenbergmodell, das wir gerne erwerben wollen.

[@ricardar.]

Sehr geehrter Herr Mücke, was passiert mit dem getätigten Vorsteuerabzug (Umsatzsteuer von der Installationsrechnung), wenn das Plattenbergmodell angewendet wird? Muss man das Geld wieder ans Finanzamt zurückzahlen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Die Zuordnung zum Unternehmensvermögen und der Vorsteuerabzug im Jahr der Anschaffung (2022) bleibt von der Entnahme mit dem Nullsteuersatz in 2023 unberührt. StB Stefan Mücke

[@maec0901]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für das Plattenbergmodell. Meine Ergänzung zum Antrag auf verbindliche Auskunft habe ich soeben ans FA gesendet. Ich freue mich schon jetzt auf die positive Antwort vom FA. Bekommen wir dann noch ein Muster für die Entnahme in der nächsten Umsatzsteuer-Voranmeldung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Wir haben die Entnahmeerklärung als Anlage zum Antrag auf verbindliche Auskunft beigefügt. Wir werden ein gesondertes Dokument noch heute oder morgen einstellen 👍. StB Stefan Mücke

[@maec0901]

​@@SteuerberaterMuecke vielen Dank für Ihre Antwort. Aber ich hatte mich anscheinend nicht klar ausgedrückt. Ich meinte ein Muster, wie man den steuerpflichtiger Umsatz der Entnahme zum Nullsteuersatz in der Umsatzsteuer-Voranmeldung erklärt.

[@SteuerberaterMuecke]

@@maec0901 ach so. sorry. Wir haben dies in der Entnahmeerklärung mit eingebaut (Angaben der Zeilennummer für Voranmeldung und Erklärung). Wir können das im Video in der nächsten Woche mit ergänzend darstellen. Gute Idee 👍. StB Stefan Mücke

[@maec0901]

@@SteuerberaterMuecke spitze! Vielen Dank!

[@Michael-vq3rt]

Hallo Herr Mücke. Vielen Dank für Ihre Mühe! Wir haben zwar keinen Batteriespeicher, allerdings zwei eAutos im Haushalt. Wie kommen Sie zu dem Schluss, dass der Besitz von eAutos ebenfalls eine Möglichkeit bietet die USt. auf den Eigenverbrauch zu vermeiden?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Der erhöhte private Stromverbrauch kann durch Batteriespeicherung oder durch Betankung des E-Auto erfolgen. Uns liegen entsprechende Beschlussergebnisse hierzu vor. StB Stefan Mücke

[@mahu6894]

@@SteuerberaterMuecke bei uns laufen die e Autos wegen der günstigen Versicherung noch auf die Eltern. Wie verhält es sich da mit dem Nachweis. Diese sind j nicht auf uns zugelassen

[@susannestorch-yu9xx]

@@SteuerberaterMuecke wir haben eine 28 KW Anlage ohne Speicher, fahren aber 2 E Autos! Trotz E Autos, die im BMF Schreiben ja leider auch nicht erwähnt werden, werden wir bei der Größe der Anlage keine 90% erreichen! Kann das Finanzamt der Privatentnahme wiedersprechen?

[@MP-ne6ub]

Vielen Dank für ihre Arbeit! Ich bin Altanlagenbetreiber (Oktober) 2021. 24,7kwp liegen auf dem Dach. Ein unwirtschaftlicher Speicher ist nicht vorhanden. Dafür aber ein e Auto, welches mit PV Überschuss geladen wird. Derzeit bin ich in der Regelbesteuerung. Hätten sie eine Empfehlung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar und Ihre Nachfrage. Mit dem Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell, der Entnahmeerklärung die Entnahme aus dem Unternehmensvermögen fokussieren. StB Stefan Mücke

[@guidol.1858]

Vielen Dank, Herr Mücke, dass Sie mit uns kämpfen! Ich habe eine Frage: Welches Schreiben würden Sie mir empfehlen? Hintergrund: Ich bin bereits Käufer des Plattenbergmodell. Unsere Anlage ist aus 04/2022. Ohne Speicher, aber ab 02-2023 (bestellt 04/2022) mit e-Auto. Auch wenn das Auto erst im 2023 kam, soll ich die Version 2 nutzen? Ich werde erst mal ein paar Tage warten. Über eine kurze Rückmeldung würde ich mich freuen.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Ich würde tatsächlich mal 14 Tage noch abwarten; ansonsten die Version 2 nutzen. Danke Ihnen. StB Stefan Mücke

[@guidol.1858]

@@SteuerberaterMuecke ok, danke für die schnelle Antwort.

[@cara4035]

Hallo Herr Mücke, meine PV-Anlage wurde im Jahr 2023 fertiggestellt (0% Schlussrechnung liegt vor). Die Anlage ist steuerlich noch nicht erfasst. Im Jahr 2021 habe ich einen IAB gebildet. Wie muss die Anlage nun angemeldet werden, um den IAB zu retten (Regelbesteuerer / Kleinunternehmer)? Der IAB sollte natürlich nicht den Nullsteuersatz und die Nicht-Besteuerung des Eigenverbrauchs gefährden. Vielen Dank

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Sie melden die Anlage als Kleinunternehmer an (Umsatzsteuer). hinsichtlich der Einkommensteuer erklären Sie im Hinblick auf die Steuerbefreiung einen Gewinn und Einkünfte von 0 EUR. Wegen dem IAB 2021 werden wir bald berichten. StB Stefan Mücke

[@GuntherSchmidt-bi8zc]

Hallo Herr Mücke, hab' in 2021 PV-Anlage mit 10 kwp und Batteriespeicher 10Kw auf meinem Haus installiert. In der Einkommensteuererklärung 2021 wurde Sonderabschreibung in Höhe von 20% und degressive Abschreibung in Höhe von 12,5% geltend gemacht. Entfällt mit der Inanspruchnahme des Platenbergmodells die Möglichkeit die degressive Abschreibung in Anspruch zu nehmen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Die Anlage ist ab 2022 steuerfrei in der Einkommensteuer und die Abschreibungsmöglichkeit entfällt wegen der rückwirkenden Steuerbefreiung. Das Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell hat keine Auswirkung auf die Betriebsvermögenseigenschaft in der Einkommensteuer. Es gilt wie bisher - Umsatzsteuer und Einkommensteuer müssen getrennt betrachtet werden. StB Stefan Mücke

[@mgngie3596]

Guten Morgen Herr Mücke, der Einspruch ohne Begründung liegt im Downloadbereich als Word-Datei vor. Die Einspruchsbgründung leider nur als PDF. Könnten Sie bitte veranlassen, dass man es auch als Word-Datei herunterladen kann damit es bearbeitet werden kann. Danke schon mal im Voraus, ein schönes WE und Grüße aus dem Niederrhein.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. Ich bitte Sie dies nochmals zu prüfen. Der Download wird mir angezeigt. Leider etwas versteckt im rechten Bereich. StB Stefan Mücke

[@mgngie3596]

@@SteuerberaterMuecke ​ Rechts gibt es zwei Downloads. Einmal ein Einspruch als Word-Datei ohne Begründung und dann das Schreiben mit der Begründung. Das zweite Schreiben ist dann aber nur ein PDF.

[@AT-nc9ef]

Hallo Herr Mücke, sehr interessantes Video. Empfehlen Sie eigentlich den IAB für 2022 geltend zu machen, wenn die PV Anlage in 2022 geplant und bestellt wurde und erst in 2023 errichtet wird? Danke im Voraus herzlich für Ihre Einschätzung.

[@biberschwalbe9030]

Genau das frage ich mich auch. Gibt es hier berechtigte Hoffnung?

[@torstene.635]

Soweit ich es verstehe, kann für 2022 gar kein IAB für eine PV-Anlage gebildet werden wenn diese der 0% Regelung unterliegt. Es gibt keine Einnahmenüberschussrechnung dafür, als auch keine Einnahmen bzw. spätere Gewinne gegen die eine Abschreibung verrechnet werden kann. Das kam schon in einigen "älteren" Videos.

[@biberschwalbe9030]

Das stimmt grundsätzlich. Danke für die gute Erläuterung. Herr Mücke hatte nur letzte Woche noch geschrieben, dass es eventuell noch eine Chance gibt. Leider jedoch nicht näher beschrieben und auch zeitlich nicht eingeordnet. Ich möchte gerne meine Steuererklärung jetzt abgeben, da wir eine höhere Rückzahlung bekommen. Andererseits möchte ich natürlich auch nicht die Chance auf IAB 2022 verpassen, wenn es sie gibt. Klarheit würde mir daher sehr helfen.

[@andreafrage9649]

Hallo, ist die Entnahme wirklich zu erklären oder ist es aufgrund des Wortlauts nicht eher bei vorhandenen Speichern eine gesetzliche "Zwangsentnahme", "davon ist auszugehen" und somit automatisch zum 1.1.2023 gültig ???

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. eine Zwangsentnahme gibt es nur bei einer ausschließlichen privaten Nutzung. Wenn Sie die Anlage "vom Netz nehmen", und den Strom nur noch privat verbrauchen, dann findet eine zwangsweise Entnahme statt. Im Fall der Überschusseinspeisung kann es zu keiner Zwangsentnahme kommen. StB Stefan Mücke

[@schlehmanudo7127]

Hallo Herr Mücke, Ich habe eine PV-Anlage 09-2022 mit Speicher (und e-Auto) in Betrieb genommen und erst einmal die Kleinunternehmer (da Selbständig, wollte ich Stress mit dem FA vermeiden) Regel gewählt. Steuererklärung 2021 ist aber noch in Arbeit. Wie sieht es mit dem IAB 21 aus? Kann ich noch in 2023 auf das Plattenberg Model wechseln und dann noch Regelbesteuerung "wählen". Danke für Ihre Hilfe, MfG. M. Igges

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Um den Vorsteuerabzug in 2022 zu erlangen, müssen Sie in 2022 auf die KUR verzichten und zur Regelbesteuerung optieren. IAB 2021 setzt die sog. Eröffnungsphase voraus; wenn möglich auf alle 2021 IAB in 2021 abziehen. In 2023 dann Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell nutzen. StB Stefan Mücke

[@Markese00]

Vielen Dank für die positive Nachricht, gut so! Was mir jedoch noch unklar ist: a) Was passiert mit einem IAB aus 2021, dazu hört man aktuell nichts? b) Muss ich bei einem IAB aus 2021 mit dem Entnahmemodell ein Jahr (2023) warten um diesen nicht zurückzahlen zu müssen. Das hatten Sie in einem frührer Video Mal erwähnt. c) Was passiert mit der Vorsteuer aus dem Anlagenkauf im Entnahmemodell, muss diese im Sinne einer Vorsteuerberichtigung zurück gezahlt werden? Vielen Dank vorab und machen Sie weiter!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Zum IAB werden wir in Kürze berichten. Die umsatzsteuerrechtliche Entnahme ist an sich losgelöst von der einkommensteuerrechtlichen Betriebsvermögenseigenschaft. Hierzu werden wir aber auch nochmals gesondert berichten, sobald die erste Positionierung der Finanzverwaltung zur Einkommensteuer vorliegt. StB Stefan Mücke

[@SteuerberaterMuecke]

Durch das Entnahmemodell wird KEINE Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG ausgelöst. StB Stefan Mücke

[@Markese00]

@@SteuerberaterMuecke Herzlichen Dank für die schnelle Antwort, bin gespannt auf die kommenden Infos zum IAB. Warte immer noch seit Oktober 2022 auf meinen Steuerbescheid 2021 mit gebildeten IAB für 2021 :(.

[@mauricewendorff9684]

@@SteuerberaterMuecke Hallo Her Mücke Leider habe ich den Absatz im ust gesetz 15a nicht finden können, der von der rückzahlung der vorsteuer befreit!! Steht halt.. das man die vorsteuer pro kalenderjahr zurückzahlt

[@pitputz9829]

Guten Tag Herr Mücke, vielen Dank für die tolle Arbeit. Meine Anlage wurde 2020 errichtet, mit 39 kWp. 2 E-Autos und Wärmepumpe sind vorhanden. Gehe ich dann trotzdem richtig davon aus, dass ich von der Nullsteuer nicht profitieren kann? Danke und viele Grüße

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihre Nachfrage. Die PV-Anlage befindet sich in Wohnungsnähe? Wenn ja, dann können Sie das Entnahmemodell nutzen. StB Stefan Mücke

[@tzuutz3735]

Hallo Herr Mücke, vom Finanzamt Gießen habe ich nur die Aufforderung zur Rücknahme meines Antrages auf verb. Auskunft unter Androhung evtl. Kosten erhalten. Wie kann ich nun reagieren? Sollte ich dennoch die Begründung des Einspruchs aus dem Plattenberg-Modell nutzen und an das FA senden?

[@tzuutz3735]

Ich werde dem FA nun die Begründungen als Ergänzung zu meiner urspr. Anfrage senden (inkl. Entwurfsvorlage für Entnahmeerklärung V2 - kann nicht schaden, wie ich finde...falls doch: bitte um kurze Rückmeldung. Danke :))

[@d.k.151]

Hallo Herr Mücke, Sie haben bereits beschrieben, dass eine rückwirkende Entnahme nicht möglich ist. Im Internet kursieren derzeit Aussagen, daß die Entnahme der Anlagen rückwirkend zum 01.01.2023 vom Finanzamt anerkannt wurde. Macht es vielleicht Sinn, bei der Anfrage auf Erfolgsaussicht, die Entnahme rückwirkend zum 01.01.2023 vorzunehmen, alternativ, gewissermaßen als "Bonbon", zu einem frühestens möglichen Zeitpunkt. Wie ist Ihre Meinung dazu? Dank vorab! Mit freundlichen Grüßen

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Man könnte natürlich die Entnahme zum 1.1.2023 erklären, hilfsweise zum 15.3.2023. Nachdem aber keine Zweifel bestehen, dass eine rückwirkenden Entnahme nicht möglich ist, empfehle ich das auch nicht. Das löst im Zweifel nur Aufwand aus. Als "Systemlösung" keinesfalls zu empfehlen. StB Stefan Mücke

[@jowo-rl2ge]

Sehr geehrter Herr Mücke, Sorry - unsere Anlage ist natürlich in 09/2018 angeschafft.

[@SteuerberaterMuecke]

Hallo, schreiben Sie uns gerne mal über www.muecke.de/pvanfrage Ihren Jahresverbrauch und die Anschaffungskosten (netto) der Anlage. StB Stefan Mücke

[@johanndick4554]

Hallo Herr Mücke, meine DIY Anlage geht diesen Monat In Betrieb, die Komponenten inkl. Speicher wurden 2022 gekauft und geliefert. Die Vorsteuer möchte ich gerne zurückholen ohne USt. auf den Eigenverbrauch zahlen zu müssen. Wie sollte ich hier vorgehen? Erst in die Regelbesteuerung und nach erhalt der Vorsteuer in die Kur wechseln? Vielen Dank!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, an die Regelbesteuerung sind Sie 5 Jahre lang gebunden. Sie können den Vorsteuerabzug in 2022 durch die Regelbesteuerung geltend machen und in 2023 die Anlage über das Entnahmemodell privatisieren (Wohnungsnähe oder