Photovoltaik, privater Strom-Eigenverbrauch ab 2023 nicht mehr versteuern und Umsatzsteuer sparen

[@steffenpetry151]

Auch von mir Herzlichen Dank, das Modell funktioniert. Habe heute ebenfalls positive Antwort meines FA erhalten.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Petry. Super. Vielen Dank auch Ihnen für die positive Rückmeldung. Darf ich Fragen, welches Finanzamt und Bundesland. Ich glaube wir warten noch nur auf eine positive Rückbestätigung aus NRW. StB Stefan Mücke

[@helgeschneider286]

@@SteuerberaterMuecke Wie darf man sich eine solche positive Rückmeldung genau vorstellen? Gibt es schon eine Positivmeldung aus Bayern?

[@SteuerberaterMuecke]

@@helgeschneider286 Guten Abend. Wir in Bayern sind die Vorreiter 😊👍. Wir warten noch auf NRW. spannendes Video für Sonntag im Vorbereitung 😊. StB Stefan Mücke

[@helgeschneider286]

@@SteuerberaterMuecke Heißt am Sonntag wird aufgelöst wie man exakt vorgehen sollte und ob der Speicher nun eine Entnahmevoraussetzung ist oder nicht ?!

[@Basti-12345]

​@@SteuerberaterMuecke Hallo Herr Mücke, es ist tatsächlich so das die Finanzämter aus NRW derzeit die Entnahme blockieren. Die Begründung ist oft die Selbe, das eine Vorsteuerkorrektur stattfinden müsste und eine Entnahme keine unentgeltliche Wertabgabe darstellt, da sich die Verhältnisse bei der Entnahme ändern würden.

[@dr.timschlegel7334]

Sehr geehrter Herr Mücke, vielen Dank für Ihre Bemühungen und Beharrlichkeit. Sie haben damit sicherlich vielen Photovoltaiklern einen riesigen Gefallen getan! Grüße aus Franken :)

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Morgen, Herr Dr. Schlegel. vielen vielen Dank für die positive Rückmeldung. Grüße zurück aus Unterfranken 😊. StB Stefan Mücke

[@christapaepke8452]

Danke!

[@eddiel9173]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für die Infos! Ich habe heute mit dem Finanzamt Brandenburg telefoniert, die akzeptieren die Entnahme :) Ich habe es heute per Elster verschickt! Ab April wird keine Umsatzsteuer auf Eigenverbrauch gezahlt.

[@matthiasschonberger8106]

Hallo nochmal, habe heute vom FA die positive Rückmeldung (nach Einspruchsbegründung) bekommen… :-) Entnahmeerklärung geht heute noch raus. Vielen Dank Herr Mücke!!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Schönberger. Vielen Dank für die positive Rückmeldung und die Bestätigung, dass unser Entnahmemodell funktioniert 😊👍. StB Stefan Mücke

[@deritsch]

Hallo! Ich besitze eine PV-Anlage, die 2021 installiert und in Betrieb genommen wurde. Zusätzlich habe ich eine Wärmepumpe, jedoch keinen Batteriespeicher und auch kein Elektroauto. Ich habe mir die gezahlte Mehrwertsteuer beim Finanzamt zurückerstatten lassen. Ich wollte einmal nachfragen, wie die aktuelle Lage aussieht. Wird die Wärmepumpe als Batteriespeicher gewertet? Und ist es möglich, dass ich mich von den Stromkosten für meinen Eigenverbrauch befreien lasse?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Klartisch. In welchem Bundesland wohnen Sie und welches Finanzamt ist für Sie zuständig? StB Stefan Mücke

[@deritsch]

@@SteuerberaterMuecke Hallo Herr Mücke, wir wohnen in Bayern, unser zuständiges Finanzamt ist in Pfaffenhofen an der Ilm.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Bayern ist vielfach perfekt 😊👍. StB Stefan Mücke

[@mariusdahl195]

Guten Tag Herr Mücke, ich habe eine Frage zur Anwendung des Plattenbergmodells im Sonderfall, Kauf der PV-Anlage in 2022 und Installation (privat), Anschluss und Inbetriebnahme in 2023: Muss ich zuerst die Anlage ganz normal via Elster anmelden und dabei auf die Kleinunternehmerregelung verzichten um die MWST erstattet zu bekommen und kann mich dann noch im Nachgang von der Umsatzsteuer durch Nutzung des Plattenbergmodells befreien, oder müsste ich hier anders vorgehen? Vielen Dank und viele Grüße für ihre super Videos (auch für Laien verständlich) und die tollen Schriftsätze! Viele Grüße

[@AndreasBorner-ix2pl]

Vielen Dank Herr Mücke! Eine Frage, die ich mich mir schon länger stelle. Noch nicht geklärt ist ja, wie mit dem IAB aus 2021 für 2022 umgegangen wird, da meine PV-Anlage ja nicht mehr Einkommensteuerpflichtig für 2022 ist. Auch wenn EK-Steuer und Umsatz-Steuer zwei verschiedene Dinge sind, frage ich mich, ob ich durch die Anwendung des Plattenbergmodells den Anspruch auf den IAB grundsätzlich in Frage stelle und den erhalten Betrag zurückzahlen muss. Denn mit der Anwendung, mache ich dem FA gegenüber deutlich, dass es mir nicht um eine gewerbliche Nutzung geht und somit eigentlich kein IAB möglich wäre. Oder mache ich ein Denkfehler. Von daher würde ich mich irgendwann über ein Video: IAB und Plattenbergmodell für Betreiber aus 2022 freuen. Schönen Sonntag

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Börner. Die Umsatzsteuerrechtlichen Entnahme ist abstrakt von dem ertragsteuerrechtlich Betriebsvermögen. Wir haben dies klarstellend auch bei unserer Entnahmeerklärung berücksichtigt. Das ist eine gute Idee, nehmen wir gleich mal auf unsere Liste. StB Stefan Mücke

[@florianhattel420]

Ich habe bisher keine Antwort zur Mitteilung für die Entnahme der PV Anlage. Auf Nachfrage beim FA hieß es, das noch abgewartet wird wie damit verfahren wird, weil es noch nichts offizielles von oben gibt. Was jetzt? Wie lange soll ich warten?

[@alexanderthiel4182]

Herr Mücke wiedermal ein hervorragendes Video!! Ich habe eine PV Anlage mit 30kWp und 12 KW Speicher aus dem Jahr 2021. Bei unserem Stromverbrauch werde ich etwa 10KW selbst nutzen der Rest soll in die Direktvermarktung. Ist eine Teilentnahme möglich weil ich ja nie 90% Eigenverbrauch nachweisen kann.

[@lanzbulldog3847]

Hallo Herr Mücke, ich habe bei der Umfrage teilgenommen habe jedoch keinen Speicher. Die Angabe 0 bei Speicherkapazität oder keine Angabe wird nicht akzeptiert, daher habe ich alternativ 0,1kwh eingegeben für jemand der keinen Speicher hat. Ich habe ein E-Auto und nutze zusätzlich PV Strom in einen 9kw Heitzstab für die Heizungsanlage den könnte man auch ins Spiel bringen da der PV Strom als Wärme gespeichert wird. Alles in allem wieder mal sehr sehr saubere Arbeit von Ihnen!!! Ich bin froh dass ich am Plattenbergmodell teilnehme! Weiter so, sie sind super!!!! 😊 Schönen Sonntag

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, vielen Dank für Ihren Kommentar. Das mit der Eingabe müssen wir prüfen. Danke für den Hinweis. StB Stefan Mücke

[@SteuerberaterMuecke]

Mit dem E-Auto schon perfekt. Luftwärmepumpe sehen wir ebenfalls als ausreichend. StB Stefan Mücke

[@davidkarsten412]

​@@SteuerberaterMuecke wenn Sie die Luftwärmepumpe ebenfalls als Lösung sehen,sollte man gleich auf die Variante 2 zurückgreifen?

[@RoliRegenbogen]

In erster Linie möchte ich mich bei Ihnen bedanken für das Begründen dieser Initiative! Auch wenn ich eigentlich gehofft hatte, dass dieses Steuerchaos, dass es 2021/2022 zu durchblicken galt, endlich ein Ende hat, bin ich froh, dass ich über das Plattenberg-Model wenigstens einen (Bruch-)Teil der verlorenen AfA und Sonder-AfA zurückbekommen kann. Jetzt muss der Knauser in mir wohl doch in die Tasche greifen und die Unterlagen von Ihnen anfordern :D

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. 😊🤣. Gut investiert 👍

[@ChristineSchmid]

greift das Plattenberg Modell auch, wenn der produzierte Strom ein E auto füttert, welches als Geschäftswagen (ich bin selbständig und umsatzsteuerpfölichtig? Muss ich dann auf dem Strom, den ich selbst verwende oder mein E auto keine Umsatzsteuer zahlen?

[@korti4140]

Interessantes Video. Wir haben unsere Anlage seit Dezember 2019. Bis jetzt hat immer der Stb. die Erklärung gemacht. Kann ich jetzt zum Lohnsteuerhilfeverein wechseln und der stellt eventuell einen entsprechenden Antrag? Umsatzsteuer darf der Lohnsteuerhilfeverein ja nicht beraten...

[@WoaznSigi]

Super video, vielen Dank! Habe kein E-Auto sondern ein E- Motorrad, geht das damit auch? Beim KI Check auf Ihrer Homepage wird nach einer Luftwärmepumpe gefragt, ich habe eine Wasserwärmepumpe, spielt das eine Rolle? Warum spielt die Wärmepumpe in dem Video keine Rolle, wird aber auf der Homepage abgefragt?

[@whyme3697]

Wenn ich in 2022 eine Teilrechnung bezahlt habe, die natürlich MwSt beinhaltet, ist die MwSt dann für mich verloren (weil das Papier "Teilrechnung heißt und nicht "Abschlagszahlung")? Die Anlage wird komplett in 2023 installiert. Ich dachte, man kann die gezahlt MwSt von der Schlussrechnung abziehen, da der Solateur diese vom Finanzamt zurück bekommt.

[@martinpapakostas3384]

Super und vielen Dank für Ihre Arbeit. Was ist mit dem erzeugten Strom eines Blockheizkraftwerkes? Könnte das nicht auch da gelten?

[@abrodeck]

Sehr geehrter Herr Mücke, ich bitte Sie hier nochmals um eine Antwort auf folgende Frage: Meine im April 2022 fertiggestellte Miet-PV-Anlage wird mir jetzt vom Vermieter mehrwertsteuerfrei zum Kauf angeboten. Wenn ich die Anlage also jetzt in 2023 kaufe, komme ich dann in den Genuß der Umsatzsteuerbefreiung für den Eigenverbrauch? Vielen Dank.

[@electric-m]

Wenn ich es also richtig verstanden habe, gibt es für meine 16 kWp Anlage aus 2021 noch keine Planungssicherheut, da ich keinen Batteriespweicher habe? E-Auto ist zwar geplant und Wärmepumpe habe ich, aber bestätigt ist das ja noch nicht. Also warten mit der Umsatzsteuer Jahreserklärung?

[@Thomas-mj5sy]

Was ist mit dem Betrieb einer Wärmepumpe? Hier wird der Solarspeicher (Erwärmtes Wasser) oder der Estrich vom Haus als Speicher genutzt. Der einfache Betrieb einer 5Kwh Batterie ist viel schlechter als ein Wasserspeicher mit 400 Liter Wasser.

[@d.k.151]

Hallo Herr Mücke, Sie haben bereits beschrieben, dass eine rückwirkende Entnahme nicht möglich ist. Im Internet kursieren derzeit Aussagen, daß die Entnahme der Anlagen rückwirkend zum 01.01.2023 vom Finanzamt anerkannt wurde. Macht es vielleicht Sinn, bei der Anfrage auf Erfolgsaussicht, die Entnahme rückwirkend zum 01.01.2023 vorzunehmen, alternativ, gewissermaßen als "Bonbon", zu einem frühestens möglichen Zeitpunkt. Wie ist Ihre Meinung dazu? Dank vorab! Mit freundlichen Grüßen

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Man könnte natürlich die Entnahme zum 1.1.2023 erklären, hilfsweise zum 15.3.2023. Nachdem aber keine Zweifel bestehen, dass eine rückwirkenden Entnahme nicht möglich ist, empfehle ich das auch nicht. Das löst im Zweifel nur Aufwand aus. Als "Systemlösung" keinesfalls zu empfehlen. StB Stefan Mücke

[@schlehmanudo7127]

Hallo Herr Mücke, Ich habe eine PV-Anlage 09-2022 mit Speicher (und e-Auto) in Betrieb genommen und erst einmal die Kleinunternehmer (da Selbständig, wollte ich Stress mit dem FA vermeiden) Regel gewählt. Steuererklärung 2021 ist aber noch in Arbeit. Wie sieht es mit dem IAB 21 aus? Kann ich noch in 2023 auf das Plattenberg Model wechseln und dann noch Regelbesteuerung "wählen". Danke für Ihre Hilfe, MfG. M. Igges

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Um den Vorsteuerabzug in 2022 zu erlangen, müssen Sie in 2022 auf die KUR verzichten und zur Regelbesteuerung optieren. IAB 2021 setzt die sog. Eröffnungsphase voraus; wenn möglich auf alle 2021 IAB in 2021 abziehen. In 2023 dann Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell nutzen. StB Stefan Mücke

[@jowo-rl2ge]

Sehr geehrter Herr Mücke, wir haben unsere Anlage in 09/2019 angeschafft und sind bis dato in der Regelbesteuerung. Wir haben sowohl Batteriespeicher als auch e-Auto. Bringt uns da Ihr Plattenbergmodell keinen steuerlichen Vorteil mehr?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, der Vorsteuerberichtigungszeitraum läuft bis 9/2024 so dass sich ein Vorteil ergeben wird. StB Stefan Mücke

[@StefanE1692]

Hallo Herr Mücke Ich habe noch keinen Antrag gestellt . Aber mein Steuerberater hat meine Jahres Steuer für meine PV schon gemacht und auch die MwSt für die im Oktober 2022 in Betrieb genommen Anlage gemacht .wie sieht es da aus mit steuern auf Eigenbedarf?

[@dieterdexler1979]

Hallo Herr Mücke, habe heute vom Finanzamt Bensheim (Hessen) die Entnahme der PV aus dem Betriebsvermögen auch schriftlich bestätigt bekommen. Dank ihrem Modell kann ich nun in den nächsten 5 Jahren ca. 1.500-2.000.-€ einsparen. Vielen Dank für ihre tolle Arbeit

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Dexler. vielen Dank für Ihren Kommentar und das positive Feedback 😊. Das Finanzamt hat Unternehmensvermögen geschrieben und nicht Betriebsvermögen? StB Stefan Mücke

[@AT-nc9ef]

Hallo Herr Mücke, sehr interessantes Video. Empfehlen Sie eigentlich den IAB für 2022 geltend zu machen, wenn die PV Anlage in 2022 geplant und bestellt wurde und erst in 2023 errichtet wird? Danke im Voraus herzlich für Ihre Einschätzung.

[@biberschwalbe9030]

Genau das frage ich mich auch. Gibt es hier berechtigte Hoffnung?

[@torstene.635]

Soweit ich es verstehe, kann für 2022 gar kein IAB für eine PV-Anlage gebildet werden wenn diese der 0% Regelung unterliegt. Es gibt keine Einnahmenüberschussrechnung dafür, als auch keine Einnahmen bzw. spätere Gewinne gegen die eine Abschreibung verrechnet werden kann. Das kam schon in einigen "älteren" Videos.

[@biberschwalbe9030]

Das stimmt grundsätzlich. Danke für die gute Erläuterung. Herr Mücke hatte nur letzte Woche noch geschrieben, dass es eventuell noch eine Chance gibt. Leider jedoch nicht näher beschrieben und auch zeitlich nicht eingeordnet. Ich möchte gerne meine Steuererklärung jetzt abgeben, da wir eine höhere Rückzahlung bekommen. Andererseits möchte ich natürlich auch nicht die Chance auf IAB 2022 verpassen, wenn es sie gibt. Klarheit würde mir daher sehr helfen.

[@hansarnoldeberlein]

Sehr geehrter Herr Mücke, vielen Dank, durch Ihre Videos habe ich wenigstens zum Teil die Steuerwirren um die PV-Anlage verstanden. Ich habe beim Finanzamt mit Hilfe Ihres Schreibens meine Absicht bekundet, meine Photovoltaikanlage umsatzsteuerrechtlich aus dem Unternehmensvermögen zu nehmen. Wie geht es weiter, wenn das Finanzamt sich positiv meldet?

[@djtifosi]

Vielen Dank für Ihre Bemühungen. Wir haben leider keinen Batteriespeicher, dafür werden wir uns dieses Jahr aber eine Wärmepumpe mit Pufferspeicher installieren lassen. Da wir hier beabsichtigen, überschüssigen PV-Strom thermisch zu speichern und diese thermische Energie zeitversetzt zur Beheizung des Hauses zu nutzen, sollten doch eigentlich dieselben Tatbestandsvoraussetzungen erfüllt sein, wie mit einem Batteriespeicher. Oder irre ich mich da? Könnte ich unserem Finanzamt also einfach mitteilen, dass wir eine Wärmepumpe + Pufferspeicher installieren und beabsichtigen, in der Zukunft voraussichtlich mehr als 90 % des erzeugten PV-Stroms selbst zu verbrauchen und ich daher beantrage, die PV-Anlage aus dem Unternehmen in unser Privatvermögen zu entnehmen? Wird es hierfür auch ein Musterschreiben im Plattenbergmodell geben? Dankeschön und einen schönen Sonntag!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, ja richtig. Wir teilen Ihre Auffassung. Ist im Musterschreiben berücksichtigt 👍. StB Stefan Mücke

[@djtifosi]

@@SteuerberaterMuecke super, danke. Noch eine kurze Anschlussfrage: Angenommen, das Finanzamt gewährt meine Willenserklärung zur Sachentnahme der PV-Anlage: Wäre es dann möglich, dass dies mit einem Vorläufigkeitsvermerk geschieht? Das heißt, die Sachentnahme würde nur vorbehaltlich der Tatsache, dass tatsächlich mehr als 90% des Stroms Direktverbraucht wurden, gewährt? Praktisch hätte das also die Konsequenz, dass ich bei der jährlichen Umsatzsteuererklärung nachweisen müsste, dass ich tatsächlich mehr als 90% des erzeugten Stroms Direktverbraucht habe und wenn das nicht der Fall ist, würde die Anlage wieder dem Unternehmensvermögen zugeordnet und ich müsste die Umsatzsteuer des Direktverbrauchs weiterhin als unentgeltliche Wertabgabe versteuern? Oder gehen sie davon aus, dass die Sachentnahme der PV-Anlage endgültig ist, sobald sie vollzogen ist?

[@SteuerberaterMuecke]

@@djtifosi theoretisch könnte im Rahmen der Festsetzung eine abweichende Beurteilung erfolgen. Praktisch kein Problem, da sich die Finanzverwaltung durch das BMF Schreiben gebunden hat. Falls sich später die Auffassung ändern sollte, dann würde die Finanzverwaltung die geänderte Auffassung erst ab einem bestimmten Stichtag anwenden. StB Stefan Mücke

[@Thomas-mj5sy]

Im Einspruchsschreiben vom Plattenberg Modell ist aber die Option Wärmepumpe mit Pufferspeicher nicht enthalten. Wird auch das Schreiben mit der verbindlichen Auskunft dahingehend ergänzt oder geändert?

[@SteuerberaterMuecke]

@@Thomas-mj5sy Guten Abend. Ja richtig, wird enthalten sein. StB Stefan Mücke

[@andreafrage9649]

Hallo, schade, daß die Schreiben für die Entnahme noch nicht im Plattenberg Modell Lektion 6 bereit stehen, wann kommen die ?

[@SteuerberaterMuecke]

Hallo und guten Abend. Die Schriftsätze werden heute Abend oder morgen bis 8 Uhr eingefügt. StB Stefan Mücke

[@svpe4711]

@@SteuerberaterMuecke ich habe letzte Woche den Antrag auf verbindliche Auskunft gestellt, sollte man diesen jetzt zurückziehen oder direkt die Entnahmeerklärung hinterher senden (bin aus NRW). Vielen Dank

[@SteuerberaterMuecke]

@@svpe4711 Guten Abend. NRW, das Bundesland von dem mir noch eine Auskunft haben; kommt sicherlich kurzfristig. Bitte moriges Video schauen. StB Stefan Mücke

[@kerpinho10]

Sehr geehrter Herr Mücke, wie wäre denn die weitere Vorgehensweise bei einer Entnahme der PV-Anlage. Angenommen es wurde eine GbR gegründet als die PV-Anlage angeschafft wurde, dessen Grundlage besagte PV-Anlage ist. Dann würde diese Grundlage bei Entnahme entfallen oder sehe ich das falsch? Würde man dann das Unternehmen auflösen? Eigentlich nicht, da 1-10% (in meinem Fall) des Stroms noch eingespeist werden und dementsprechend noch besteuert werden müssen oder nicht? In jeden Fall schon einmal vielen Dank für das informative Video. Über eine Rückmeldung würde ich mich freuen.

[@binekrause218]

Hallo Herr Mücke, was ist denn mit den Vorsteuern aus der Anschaffung der Altanlagen? Müssen die ggf. anteilig an das Finanzamt nach $ 15a zurück gezahlt werden? VlG von einer begeisterten Anhänger in.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Ein Fall der Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG ist nicht gegeben, da die Anlage bei der Entnahme mittels unterer Entnahmeerklärung zum Nullsteuersatz geliefert wird. StB Stefan Mücke

[@binekrause218]

Dann muss ich also nach der Entnahme nur noch die USt aus der Einspeisevergütung ans Finanzamt abführen, richtig? Oder entfällt dies auch durch die Entnahme?

[@didierjardine8193]

Sehr geehrter Herr Mücke, was passiert mit der von mir in den Jahren 2020 (IAB) und 2021 (zeitanteilige Afa, da INB erst im 4.Quartal) begonnenen Abschreibung, was mit dem Investitionsabzugsbetrag? Muss dieser IAB nicht gewinnerhöhend aufgelöst werden, so dass die Steuerlast für das Jahr der Bildung des IAB, also für 2020 nachträglich wieder steigt? Der Steuerbescheid könnte vom FA geändert werden und die Steuernachzahlung wäre ab dem 1.04.2022 (15 Monate nach Ablauf des Jahres der Bildung) zu verzinsen.

[@thomasstanka8583]

Hallo Herr Mücke, im Betreff Ihrer Vorlage steht lediglich "Entnahme der Photovoltaikanlage bei Vorhandensein eines Batteriespeichers" dabei gibt es kenen alternativen Text. Soll ich diesen betreff auch verwenden wenn ich lediglich eine Wärmepumpe besitze?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Bitte anpassen. Wenn der erhöhte Verbrauch durch die Wärmepumpe veranlasst ist, dann mal ein paar Tage noch warten. StB Stefan Mücke

[@soulflyer26]

Guten Morgen Herr Mücke, vielen Dank für das wieder einmal gut ausgearbeitete und erklärte Video zum Sachverhalt der Entnahme. Was sich mir leider nicht erschliesst ist wie kann man im Fall vorgehen, wenn Teile der PV über schädliche Teilzahlungen in 2022 abgerechnet wurden und somit 1300€ Ust. angefallen sind. Der Rest der Anlage in 2023 zum 0 Steuersatz dann ergänzt, fertiggestellt und in Betrieb genommen wurde. Nun musste die Anmeldung beim Finanzamt erfolgen, diese wurde als Kleinunternehmer angegeben. Durch den neuen Sachverhalt würde sich ja ergeben, dass die 1300€ Ust. aus 2022 im Rahmen der Regelbesteuerung wieder zurück erstattet werden könnten, dann die Anlage entnommen wird. Sollte die Kleinunternehmerregelung nun in die Regelbesteuerung geändert werden? Wenn ja welche Fristen hat man? Wie stellt sich dieser Sachverhalt nun dar, da in 2023 Zahlungen aus 2022 im Regelbesteuerungsmodell erstattet werden sollen? Es wäre schön wenn Sie dazu auch noch ein Video machen könnten, es gibt bestimmt einige die schädliche Teilzahlungen leisten mussten. Vielen Dank für Ihre Mühe und kompetente Arbeit. Schöne Grüße

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Die Mischling-PV ist wirklich ein sehr unschöne Situation. Im ersten Schritt würde ich prüfen, ob wirklich schädliche Teilleistungen vorliegen. Da fehlt mir immer wieder der Glaube, dass solche Fehler gemacht wurden. Wenn dem aber so ist, dann kann die Strategie sein, wie von Ihnen geschrieben. Regelbesteuerung in 2022 und Entnahme in 2023. Batteriespeicher vorhanden? StB Stefan Mücke

[@susannbauer-pu2ir]

Sehr geehrter Herr Mücke, es gibt doch aber noch § 15a Absatz 8 UStG. Wird diese Regelung auch durch das BMF-Schreiben aufgehoben? Vielen Dank für Ihre Antwort im Voraus.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Es liegt KEIN Fall der Vorsteuerberichtigung vor. Es liegt KEIN steuerfreier Umsatz, sondern ein Steuerpflichtiger mit dem Nullsteuersatz vor. Ein kleiner aber feiner und der entscheidende Unterschied. StB Stefan Mücke

[@dieterheinrich-x1t]

Herzlichen Dank für Ihre ausführlichen Erläuterungen - ich habe die PV Anlage im Nov 2021 in Betrieb genommen - mein Steuerberater meint, die Entnahme wäre keine gute Idee, weil im Rahmen eines Berichtigungszeitraumes von 5 Jahren für den Vorsteuerabzug dieser anteilig korrigiert wird und verweist auf den § 15a (9) UStG.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Heinrich. Wer sich damit nicht beschäftigt, der gibt leider falsche Auskünfte. Und so auch Ihr Steuerberater, leider. Bei der Lieferung zum Nullsteuersatz haben wir keine "Änderung der Verhältnisse"; § 15a UStG ist nicht einschlägig. Das BMF-Schreiben bestätigt dies übrigens in Tz. 2.; dort steht: "Wird ein Gegenstand, bei dessen Erwerb eine Berechtigung zum Vorsteuerabzug bestand, zum Nullsteuersatz geliefert, stellt dies alleine KEINE Änderung der Verhältnisse i. S. v. § 15a UStG dar". StB Stefan Mücke

[@lotharpriet4914]

Guten Tag Herr Mücke, auch von mir besten Dank für Ihre Mühe. Ihr Modell ist "gekauft" und das erste Schreiben "Entnahmemodell" geht am Sonntagabend an das FA Minden raus. Eine Frage habe ich noch. Nutze Ich mein PV-Strom überwiegend Privat oder gemischt? (siehe gelbe Markierung im Word-Document) Speise überschüssigen Strom zu Teil ein, verkaufe aber auch diesen an meine Mieter. D.h. ich hätte dann wohl eine gemischte PV-Anlage? Die PV-Anlage+Speicher ist 11.2021 in Betrieb genommen worden. E-Auto ist auch vorhanden. D.h. ein sehr hoher Eigenverbrauch ist schon mal da 😏

[@maec0901]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für das Plattenbergmodell. Meine Ergänzung zum Antrag auf verbindliche Auskunft habe ich soeben ans FA gesendet. Ich freue mich schon jetzt auf die positive Antwort vom FA. Bekommen wir dann noch ein Muster für die Entnahme in der nächsten Umsatzsteuer-Voranmeldung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Wir haben die Entnahmeerklärung als Anlage zum Antrag auf verbindliche Auskunft beigefügt. Wir werden ein gesondertes Dokument noch heute oder morgen einstellen 👍. StB Stefan Mücke

[@maec0901]

​@@SteuerberaterMuecke vielen Dank für Ihre Antwort. Aber ich hatte mich anscheinend nicht klar ausgedrückt. Ich meinte ein Muster, wie man den steuerpflichtiger Umsatz der Entnahme zum Nullsteuersatz in der Umsatzsteuer-Voranmeldung erklärt.

[@SteuerberaterMuecke]

@@maec0901 ach so. sorry. Wir haben dies in der Entnahmeerklärung mit eingebaut (Angaben der Zeilennummer für Voranmeldung und Erklärung). Wir können das im Video in der nächsten Woche mit ergänzend darstellen. Gute Idee 👍. StB Stefan Mücke

[@maec0901]

@@SteuerberaterMuecke spitze! Vielen Dank!

[@cara4035]

Hallo Herr Mücke, meine PV-Anlage wurde im Jahr 2023 fertiggestellt (0% Schlussrechnung liegt vor). Die Anlage ist steuerlich noch nicht erfasst. Im Jahr 2021 habe ich einen IAB gebildet. Wie muss die Anlage nun angemeldet werden, um den IAB zu retten (Regelbesteuerer / Kleinunternehmer)? Der IAB sollte natürlich nicht den Nullsteuersatz und die Nicht-Besteuerung des Eigenverbrauchs gefährden. Vielen Dank

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Sie melden die Anlage als Kleinunternehmer an (Umsatzsteuer). hinsichtlich der Einkommensteuer erklären Sie im Hinblick auf die Steuerbefreiung einen Gewinn und Einkünfte von 0 EUR. Wegen dem IAB 2021 werden wir bald berichten. StB Stefan Mücke

[@byLasko1]

Hallo Herr Mücke, es kommt Bewegung in die Sache, sehr gutes Video.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Naute. Vielen Dank für Ihren Kommentar. StB Stefan Mücke

[@mgngie3596]

Guten Morgen Herr Mücke, der Einspruch ohne Begründung liegt im Downloadbereich als Word-Datei vor. Die Einspruchsbgründung leider nur als PDF. Könnten Sie bitte veranlassen, dass man es auch als Word-Datei herunterladen kann damit es bearbeitet werden kann. Danke schon mal im Voraus, ein schönes WE und Grüße aus dem Niederrhein.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar. Ich bitte Sie dies nochmals zu prüfen. Der Download wird mir angezeigt. Leider etwas versteckt im rechten Bereich. StB Stefan Mücke

[@mgngie3596]

@@SteuerberaterMuecke ​ Rechts gibt es zwei Downloads. Einmal ein Einspruch als Word-Datei ohne Begründung und dann das Schreiben mit der Begründung. Das zweite Schreiben ist dann aber nur ein PDF.

[@tomvonheli3447]

Hallo, habe Ende November 2022 eine 9,6 kVp Anlage in Betrieb genommen. Frage... Wenn ich diese "Privatiesierung" beim Finazamt durchbringe, obwohl ich warscheinlich trotz Speichers (10kV) bei max. 50% Eigenverbrauch lande, kann ich die Anlage dann trotzdem noch privat bei der Einkommenssteuer abschreiben? Grüße

[@andreafrage9649]

Nein, Afa ist nicht möglich

[@andreasschmitz1813]

Super Information. Danke dafür. Was passiert denn dann mit der Umsatzsteuer auf die Einspeisevergütung?

[@SteuerberaterMuecke]

Hallo Herr Dr. Schmitz 😊. Die Umsatzsteuer auf die Einspeisung bleibt ein durchlaufender Posten und hat damit keine monitäre negative Auswirkung 👍. Umsatzsteuer auf Strom-Eigenverbrauch entfällt vollständig. StB Stefan Mücke

[@pille7390]

@@SteuerberaterMuecke Könnten Sie das genauer erläutern? Wenn ich die Anlage doch dem Unternehmen entnommen habe, wieso wird dann weiterhin die Umsatzsteuer durchgereicht?

[@svpe4711]

@@SteuerberaterMuecke müsste man hier nicht besser dem Energieversorger mitteilen, dass keinen Umsatzsteuer mehr überwiesen werden soll, wie beim Kleinunternehmer.

[@Jaywa1ker]

​@@SteuerberaterMuecke Moin, vielen Dank auch von mir für Ihr Video. Ich finde die Frage auch gut, wenn ohnehin 90% mindestens fiktiv privat genutzt werden, wird die Anlage dann nicht zu 100% entnommen und für den weiteren Verkauf des Stroms wird man "einfach" Kleinunternehmer? Gruß

[@torstenbuchwald8468]

​@@pille7390hängt evtl mit der 5 Jahresfrist der Regelbesteuerung zusammen. Da kommt man ja nicht zum selben Zeitpunkt heraus. Erst beim Wechsel zur " Kleinunternehmerregelung",

[@a.n.7245]

Hallo Hr. Mücke entstehen mir denn bei dem Entnahmemodell, privat, irgendwelche steuerlichen Nachteile , die dem natürlich sehr positiven 0% Steuersatz entgegensprechen. Ich bin verheiratet und habe die Anlage ( 9,88 kwp incl. Batteriespeicher in 6/2022 gekauft) Mfg Andreas Nußbicker

[@guido5168]

Hallo Herr Mücke. Vielen Dank für die Information. Was ich noch gerne wissen möchte….bei einer Entnahme muss auch nicht anteilig die mwst zurück gezahlt werden?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Durch die Entnahme zum Nullsteuersatz wird keine Vorsteuerberichtigung ausgelöst, da die Entnahme kein steuerfreier (sondern ein steuerpflichtige Umsatz "zu Null") Umsatz ist. StB Stefan Mücke

[@christof4495]

Offene Frage wäre noch, hat die Entnahme dann Auswirkung auf die erstattete Umsatzsteuer? Erfolgt hier eine Berichtigung, sprich anteilige Rückforderung, wenn ich gleichzeitig in der Regelbesteuerung bleibe? Und erfolgt diese Berichtigung dann mit dem bei Anschaffung gültigen Satz von 19%, oder dem bei Entnahme gültigen Satz von 0%, wäre dann also ohne Auswirkung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Der Vorsteuerabzug im Jahr der Anschaffung bleibt unberührt von einer späteren Entnahme zum Nullsteuersatz in 2023. Nachdem diese Frage schon sehr häufig gestellt wurde, wollen wir dies im Video kommenden Sonntag auch nochmals darstellen und erläutern. Schöne Grüße. StB Stefan Mücke

[@stefanieendres5077]

Wenn die Entnahme der Anlage gelingen sollte, wie verhält es sich dann mit der Umsatzsteuer für Wartung und Reparatur der Anlage? Kann man diese trotzdem geltend machen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Danke für Ihren Kommentar. Soweit mit der Anlage Einspeiseumsätze erzielt werden kommt ein Vorsteuerabzug in Betracht (VR 61/96). In der Mehrzahl der Fälle und praktisch betrachtet sollte man keinen Vorsteuerabzug in Erwägung ziehen. StB Stefan Mücke

[@stefffarn]

In 2022 haben wir auch unsere PV um 10Kwp erweitert und einen Batteriespeicher installiert. Sollen wir noch auf eine Vereinfachung warten bevor ich die Steuer 2022 fertigstelle?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Sie könnten loslegen. Wegen der Einkommensteuerfrage (rückwirkende Befreiung ab 1.1.2022) und damit Verlust von Sonderabschreibungsmöglichkeiten hatten wir schon eine Rückstellung empfohlen. Wir prüfen gegen die rückwirkende Freistellung vorzugehen. Wir warten aber auch mal ab, wie sich das FA zum IAB positioniert. StB Stefan Mücke

[@holgerschever6321]

​@@SteuerberaterMueckeHallo Herr Mücke, diese wichtige Frage hätte ich auch.,wir betreiben unsere Anlage mit Speicher seit 5.1.22. Sollen wir mit der Einkommensteuererklärung 2022 noch warten oder abgeben? Auch in zusammenhang mit ihrem Plattenbergmodell, das wir gerne erwerben wollen.

[@matze3162]

Sehr geehrter Herr Mücke, ebenfalls besten Dank für Ihr informatives Video. An der Umfrage wurde natürlich gleich teilgenommen. Mir geht es vielleicht wie vielen anderen auch. Wir haben 2022 eine Anlage bestellt, geliefert bekommen und eine Teilrechnung mit USt. bezahlt. Eine weitere Rechnung kam diese Woche. Ebenfalls mit aufgeführter USt. Bei der Lieferung handelt es sich ausschließlich um Komponenten und nicht um die Installation. Diese wurde selbst durchgeführt. Abgenommen und In Betrieb ist die Anlage noch nicht, da der Netzbetreiber noch den Zähler tauschen muss. So wie ich das verstanden habe, bleibt für uns nur die Regelbesteuerung übrig, oder? Bringt uns in unserem Fall das Plattenbergmodell etwas? Falls uns dies weiterhelfen könne, würden wir uns dies natürlich gleich zulegen. Vielen Dank für Ihre Mühe und Grüße aus Mittelfranken.

[@volkerhuhs6661]

kWp Einheiten in Umfrage berichtigen bitte. Bei der ersten Frage ist die Einheit falsch. Danke für die ganzen Videos . Was sollte man bei Ablehnung von IAB für 2021 machen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. ups. Danke für Ihren Kommentar und Hinweis. Müssen wir dann später gleich mal schauen. Wegen IAB unbedingt Einspruch einlegen. Vorlage zur Einspruchsbegründung kommt in Kürze. StB Stefan Mücke

[@siegfriedbuhner7685]

Danke für die Hinweise, werde alles umsetzen. Frage noch: Ist die Entnehme auch keine Einnahme in der Einkommensteuererklärung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Wir entnehmen die Anlage nur aus dem Unternehmensvermögen (Umsatzsteuer) und nicht aus dem Betriebsvermögen (Einkommensteuer). Eine Entnahme aus dem Betriebsvermögen sollte unter den Voraussetzungen nach § 3 Nr. 72 EStG auch steuerfreie in der Einkommensteuer sein. StB Stefan Mücke

[@oliverboff8850]

Hallo Herr Mücke, ich habe den Zugang zum Plattenbergmodell erworben. Ich suche allerdings die Vordrucke/Formulierungshilfe für die verbindliche Auskunft des FA zum Entnahmemodell. Muss man erst alle Lektionen durcharbeiten?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Die Schriftsätze sind im Modul 5 gespeichert. StB Stefan Mücke

[@Thomas21985]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für das erneute sehr aufschlussreiche Video. Meine 9,38kWp Anlage aus 2020 wurde 2022 auf 13,14kWp erweitert. In diesem Zuge wurde ein 3kw überschussheizstab an die Heizung angeschlossen welcher in Kombination mit dem Ende 2022 angeschafften E-Auto den Eigenverbrauch auch ohne separatem Batteriespeicher enorm in die Höhe treibt bzw. Treiben wird. Hoffen wir mal, dass die Verwaltung dies berücksichtigt. Für die in 2022 angesprochene Erweiterung habe ich mir die mwst auch noch nicht zurück geholt - ich bin gespannt wie dies in der Steuererklärung für 2022 alles ablaufen wird. Besten Dank und weiter so!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Danke für Ihren Kommentar. Sie sollten die Erklärung 2022 zügig erstellen und einreichen. Im Anschluss sollte Sie über das Entnahmemodell nachdenken 👍😊. StB Stefan Mücke

[@norbertbold-vm7ic]

Hallo Herr Mücke wieder ein sehr interessantes Video. Meine Frage wie ist das mit der Umsatzsteuer bei Altanlagen aus 2009 und 2010 die Eigenverbrauchsvergütung bekommen. Für eine Antwort würde ich mich freuen. Viele Grüße Norbert

[@GuntherSchmidt-bi8zc]

Hallo Herr Mücke, hab' in 2021 PV-Anlage mit 10 kwp und Batteriespeicher 10Kw auf meinem Haus installiert. In der Einkommensteuererklärung 2021 wurde Sonderabschreibung in Höhe von 20% und degressive Abschreibung in Höhe von 12,5% geltend gemacht. Entfällt mit der Inanspruchnahme des Platenbergmodells die Möglichkeit die degressive Abschreibung in Anspruch zu nehmen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Die Anlage ist ab 2022 steuerfrei in der Einkommensteuer und die Abschreibungsmöglichkeit entfällt wegen der rückwirkenden Steuerbefreiung. Das Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell hat keine Auswirkung auf die Betriebsvermögenseigenschaft in der Einkommensteuer. Es gilt wie bisher - Umsatzsteuer und Einkommensteuer müssen getrennt betrachtet werden. StB Stefan Mücke

[@berndkatzenberger8587]

Sehr geehrter Herr Mücke, Ihre unermüdliche Arbeit zum Vorteil der PV-Betreiber ohne spezielles Steuerwissen ist schon beachtlich. Ich habe eine Frage zur Ust. ab 2023: Ichhabe 4 PV-Anlagen auf/an meinem Haus, diese sind von 2008, 2011,2015 und 2023 (In Summe ca. 12kWp). Die erste ist nur EEG-Einspeisung, die 2+3+4 ist Überschusseinspeisung wobei bei 2+3 habe ich auf die KUR verzichtet wegen USt.-Erstattung. Ich betreibe zusätzlich ein Gewerbe und bin USt.-pflichtig. Klappt es wenn ich mit den PV-Anlagen 2+3 wieder in die KUR wechsel und damit die USt. auf den Eigenverbrauch spare? Lieben Dank für Ihre Antwort.

[@reneschubert8250]

Guten Tag Herr Mücke, wenn das so funktioniert mit der Entnahme der PV-Anlage (Inbetriebnahme 01/2021) ins Privatvermögen, ist dann weiterhin für die Dauer der Regelbesteuerung ein Vorsteuerabzug möglich (für Wartung, reine Reparaturen o. ä. mit 19% USt., PV-Komponenten haben ja den 0-Steuersatz)? Hinzu kommt, dass ich gerade vom Installateur eine Korrekturrechnung aus 2020/2021 erhalten habe, da er die Abschlagszahlungen in 2020 versehentlich mit 16% USt. berechnet hat und nun die Differenz zu 19% nachfordert, diese möchte ich mir vom FA noch gerne erstatten lassen.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Schubert. Die Vorsteuer sollten Sie sich über die Voranmeldung bzw. die Umsatzsteuerjahrerklärung geltend machen. Den Vorsteuerabzug nach der Entnahme auf den Anteil, der der Einspeisung entspricht weiterhin möglich. Bei Geringfügigkeit würde ich persönlich darauf verzichten. StB Stefan Mücke

[@reneschubert8250]

@@SteuerberaterMuecke danke für die schnelle Antwort! Ich überlege, den Entnahmetermin auf den 01.04.2023 zu legen, dann könnte ich die Vorsteuer noch zu 100% geltend machen und müsste halt die unentgeltliche Wertabgabe bis 31.03.2023 versteuern, wie ich es verstehe.

[@sabinedickewentrup5845]

Sehr geehrter Herr Mücke, wann kann ich denn die PV-Anlage entnehmen, so denn der IAB doch noch für 2021 anerkannt werden sollte (wurde erstmal abgelehnt mit der Begründung, das keine Kosten vor Betriebsgründung abgesetzt werden können 🤔und außerdem hätten wir ja kein Gewerbe angemeldet). Die PV-Anlage wurde in 2022 installiert. Wäre super, wenn dazu ggf. auch ein Einspruch-Musterschreiben im Plattenberg-Modell eingefügt werden könnte ... oder bei den Steuernews PV. VG

[@haraldhiessl3550]

Vielen Dank Herr Mücke für Ihren starken Einsatz für die Besteuerung von PV-Anlagen! Als Nutzer des Plattenberg-Modells habe ich unter Verwendung Ihre Textvorlage "Antrag auf verbindliche Auskunft" (Version vom 06.03.2023) bei dem zuständigen FA (FA Ettlingen in BW) eingereicht und kurzfristig eine positive Antwort erhalten. Nun kann ich unter Verwendung Ihrer Textvorlage "Entnahme der Photovoltaikanlage bei Vorhandensein eines Batteriespeichers" meine PV-Anlage umsatzsteuerrechtlich aus dem Unternehmensvermögen ent- und in mein Privatvermögen übernehmen. In dem letztgenannten Schriftsatz muss ja gegenüber dem FA ein Termin angegeben werden, zu welchem die Entnahme erfolgen soll. Meine Frage hierzu: Kann die Entnahme rückwirkend zum 1.1.2023 erklärt werden oder muss ein Termin in der Zukunft (z.B. in meinem Fall bspw. mit Wirkung zum 1.4.2023) erklärt werden?

[@bienthomas5250]

Wir sind eine Ehegatten GBR macht das einen Unterschied? Gewerbe ist nur die PV. Anlage ist von 2021 mit Speicher. Was in den ganzen Berichten nie erwähnt wird. Wechsele ich nach der. Entnahme in die Kleinunternehmerregelung und muss ich anteilig meine erhaltene Vorsteuer wieder zurückzahlen ?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, der Verzicht auf Kleinunternehmerregelung ist verbindlich für die Bindefrist von 5 Jahren. Das lässt nicht verhindern, stört aber auch nicht. Wir sind dann (Voll)Unternehmer, aber der Strom wird nach der Entnahme nicht im Unternehmen erzeugt und muss daher nicht versteuert werden. Die Vorsteuer muss nicht zurückgezahlt werden. StB Stefan Mücke

[@bienthomas5250]

Vielen Dank. Also mach ich die jährliche Umsatzsteuererklärung nur noch für den eingespeisten Strom bis ich in die Kleinunternehmer Regelung wechseln kann ? Wir warten gem. Ihres Tips noch ab. Mit freundlichen Grüßen

[@AndyBlackline]

Danke Herr Mücke für Ihre unermütliche gute Arbeit! Wir haben eine PV Anlg. 15,6 Kwp mit Speicher 13 kwh u. Wallbox fürs E-Auto in 2021 in Betrieb genommen! Die Anlage läuft in der Regelbesteuerung als Ehegatten GBR! Ist für uns das Plattenbergmodell Version 2 richtig? Vielen Dank für Ihre Mühe!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Ja das funktioniert 👍. StB Stefan Mücke

[@svenjabecks-tb5ge]

Bleibt denn der Vorsteuerabzug für die Anlage und den Speicher (wurde zusammen angeschafft) unberührt vom Plattenbergmodell? Oder muss ich die Vorsteuer dann zurückzahlen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Der Vorsteuerabzug im Zeitpunkt der Anschaffung bleibt davon unberührt und bleibt erhalten 👍. StB Stefan Mücke

[@christiandevaux9538]

Sehr gutes Video....das muss gefördert werden....mit dem Kauf Plattenbergmodell....vielen Dank, als Laie tut man sich sehr schwer die richtigen Worte zu finden. Das Muster schreiben hilft mir sehr auch wenn ich wie empfohlen noch 1-2 Wochen abwarte. Grüße aus Kaarst

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Vielen Dank für Ihren Kommentar und das positive Feedback. Das freut uns sehr. Danke. StB Stefan Mücke

[@danielzadrus4494]

Hallo Herr Mücke, könnte die umsatzrechtliche Entnahme in irgendeiner Weise Auswirkungen auf den einkommensteuerrechtlichen (noch offenen) IAB haben?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Die Umsatzsteuerrechtlichen Entnahme aus dem Unternehmensvermögen ist losgelöst von der Ertragsteuerrechtlichen Zuordnung zum Betriebsvermögen. Warten wir mal ab, wann sich die Finanzverwaltung zum IAB und der Sonder-AfA äußert. Lange kann das nicht mehr dauern. Wir werden zu dem Thema IAB bald ein Video veröffentlichen. StB Stefan Mücke

[@burfuh8007]

Wird denn nicht die erstattete Umsatzsteuer seitens des Finanzamtes zurückgefordert wenn in 2023 „entnommen“ wird?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, der Vorsteuerabzug bleibt davon unberührt. Bitte schauen Sie unser Video am kommenden Sonntag. StB Stefan Mücke

[@maack3757]

Die im BMF-Schreiben genannten 90% kommen aus einer "Differenzenrechnung". Wollte man mit der Anlage in die Regelbesteuerung musste man nachweisen, dass mindestens 10% des erzeugten Stroms auch unternehmerisch genutzt werden (also 90 % privat, 10 % unternehmerisch). Jetzt ist der Sachverhalt ja umgekehrt (90 privat, 10 unternehmerisch) . Ob das logisch ist mögen die Verfasser beurteilen...

[@johanndick4554]

Hallo Herr Mücke, meine DIY Anlage geht diesen Monat In Betrieb, die Komponenten inkl. Speicher wurden 2022 gekauft und geliefert. Die Vorsteuer möchte ich gerne zurückholen ohne USt. auf den Eigenverbrauch zahlen zu müssen. Wie sollte ich hier vorgehen? Erst in die Regelbesteuerung und nach erhalt der Vorsteuer in die Kur wechseln? Vielen Dank!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, an die Regelbesteuerung sind Sie 5 Jahre lang gebunden. Sie können den Vorsteuerabzug in 2022 durch die Regelbesteuerung geltend machen und in 2023 die Anlage über das Entnahmemodell privatisieren (Wohnungsnähe oder

[@ricardar.]

Sehr geehrter Herr Mücke, was passiert mit dem getätigten Vorsteuerabzug (Umsatzsteuer von der Installationsrechnung), wenn das Plattenbergmodell angewendet wird? Muss man das Geld wieder ans Finanzamt zurückzahlen?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Die Zuordnung zum Unternehmensvermögen und der Vorsteuerabzug im Jahr der Anschaffung (2022) bleibt von der Entnahme mit dem Nullsteuersatz in 2023 unberührt. StB Stefan Mücke

[@mgngie3596]

Hallo Herr Mücke, noch eine Frage zur Einspruchsbegründung. Es wird dort "nur" erklärt, dass ich den erzeugten Strom zukünftig in noch stärkeren Umfang für private Zwecke nutzen möchte. Es wird aber nicht erklärt, dass ich beabsichtige über 90% des erzeugten Stroms privat zu nutzen. Gibt es dafür einen Grund - ist es evtl. schädlich zu behaupten, die private Nutzung soll 90% überschreiten?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, danke für Ihren Kommentar. Die Wortwahl wurde bewusst gewählt. Schreiben Sie mich gerne per Mail einmal an. Gruß StB Stefan Mücke

[@petermiosga9581]

Hallo, ich habe eine PV-Anlage seit 2020 und ein 13 kW Speicher plus E-Auto un Wärmepumpe. Also viel Eigenverbrauch. Wenn ich nun über 100 € überweise brauche ich keine Steuern auf Eigenverbrauch zahlen. Wie soll das funktionieren?? Wer soll das denn initiieren? Wie und wer regelt das mit dem Finanzamt?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Sie erhalten mit unserem Plattenbergmodell die Informationen und die notwendigen Schriftsätze von uns. StB Stefan Mücke

[@andreafrage9649]

Hallo, Anlage 12 kWh mit Speicher aus 2019, Also umgehend die Entnahme ggü. dem FA erklären ? Oder noch warten ? Auf was ? Befreiung gilt ja nicht rückwirkend also zählt jeder Tag, oder ist die Fiktion mit Speicher noch irgendwie unsicher ?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, richtig 👍. Rückwirkend ist eine Änderung nicht möglich. wir werden im Laufe der Woche noch einen weiteren Schriftsatz mit einer Entnahmeerklärung in das Plattenbergmodell einstellen. StB Stefan Mücke

[@andreafrage9649]

@@SteuerberaterMuecke Hallo Herr Mücke , ist immer noch zuerst der Antrag auf verbindliche Auskunft zu stellen oder hat sich das jetzt mit dem endgültigen BMF Schreiben 27.2.23 für Batteriespeicherbesitzer erledigt und man erklärt gleich die Entnahme ???

[@tzuutz3735]

Hallo Herr Mücke, vom Finanzamt Gießen habe ich nur die Aufforderung zur Rücknahme meines Antrages auf verb. Auskunft unter Androhung evtl. Kosten erhalten. Wie kann ich nun reagieren? Sollte ich dennoch die Begründung des Einspruchs aus dem Plattenberg-Modell nutzen und an das FA senden?

[@tzuutz3735]

Ich werde dem FA nun die Begründungen als Ergänzung zu meiner urspr. Anfrage senden (inkl. Entwurfsvorlage für Entnahmeerklärung V2 - kann nicht schaden, wie ich finde...falls doch: bitte um kurze Rückmeldung. Danke :))

[@horstluck5453]

Hallo Herr Mücke, vielen Dank für Ihre Beharrlichkeit, dich ich mit mehreren Schreiben an die zuständigen Stellen unterstützt habe. Als Erwerber Ihres Plattenbergmodells eine vielleicht spezielle Frage. Was muss ich beachten, wenn ich die PV 2019 erworben und in den Jahren 2020 und 2022 auf die jetzige Endgröße erweitert habe?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Luck, danke für Ihren Kommentar. Die sukzessive Erweiterungen führen zu keiner Einschränkung 👍. StB Stefan Mücke

[@juliareim498]

Vom FA Leonberg im Landkreis Böblingen kam leider heute lediglich ein Schreiben, dass die Bearbeitung bis zur abschließenden Klärung weiterer aufgetretener Fragen auf Bundesabene zurückgestellt wird.🤔 Jetzt ist natürlich die Frage, wann denn weitere Fragen auf Bundesebene geklärt werden sollen bzw. welche denn überhaupt noch offen sind?! Und was das für mich bedeutet, die ich ja demnächst fürs 2. Quartal die USt Voranmeldung abgeben muss. Ach man, und ich hatte schon Hoffnung, dass es bei uns hier auch mal glatt laufen könnte.

[@jensvoelkert8203]

Alles sehr interessant, nur warum wir künstlich Druck aufgebaut und eine Uhr läuft bei ihnen auf der Website runter? 🤔

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Nein kein Druck. Die Uhr wird auf der Site von Copecart angezeigt, hat aber keinen Einfluss. StB Stefan Mücke

[@martintoll2954]

Vielen Dank für Ihre Bemühungen! Schöne Videos. Eine Anregung: am Ende des Videos läuft im Hintergrund Musik. Diese stört meines Erachtens beim Zuhören, weil man sich irgendwie dann mehr auf die aufkommende Musik konzentriert als auf das gesprochene Wort.

[@SteuerberaterMuecke]

Danke für Ihren Kommentar und Ihren Hinweis. StB Stefan Mücke

[@MP-ne6ub]

Vielen Dank für ihre Arbeit! Ich bin Altanlagenbetreiber (Oktober) 2021. 24,7kwp liegen auf dem Dach. Ein unwirtschaftlicher Speicher ist nicht vorhanden. Dafür aber ein e Auto, welches mit PV Überschuss geladen wird. Derzeit bin ich in der Regelbesteuerung. Hätten sie eine Empfehlung?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihren Kommentar und Ihre Nachfrage. Mit dem Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell, der Entnahmeerklärung die Entnahme aus dem Unternehmensvermögen fokussieren. StB Stefan Mücke

[@andreafrage9649]

Hallo, ist die Entnahme wirklich zu erklären oder ist es aufgrund des Wortlauts nicht eher bei vorhandenen Speichern eine gesetzliche "Zwangsentnahme", "davon ist auszugehen" und somit automatisch zum 1.1.2023 gültig ???

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. eine Zwangsentnahme gibt es nur bei einer ausschließlichen privaten Nutzung. Wenn Sie die Anlage "vom Netz nehmen", und den Strom nur noch privat verbrauchen, dann findet eine zwangsweise Entnahme statt. Im Fall der Überschusseinspeisung kann es zu keiner Zwangsentnahme kommen. StB Stefan Mücke

[@hanosan9227]

Sehr geehrter Herr Mücke, danke für Ihren unermüdlichen Einsatz für PV-Betreiber. Werde an der Umfrage teilnehmen und plane das Plattenbergmodell anzugehen. Habe einen kleineren Batteriespeicher zu einer grösseren PV. Im Winter füllt sich er Speicher nur an sehe sonnigen Tagen mal ganz auf. Im Sommer sind trotz Batterie 90 % Einspeisung schon möglich. Verstehe diese Einschränkungen im BMF-Schreiben auch nicht. Toll das Sie da dran bleiben.

[@SteuerberaterMuecke]

Danke für Ihren Kommentar. StB Stefan Mücke

[@Michael-vq3rt]

Hallo Herr Mücke. Vielen Dank für Ihre Mühe! Wir haben zwar keinen Batteriespeicher, allerdings zwei eAutos im Haushalt. Wie kommen Sie zu dem Schluss, dass der Besitz von eAutos ebenfalls eine Möglichkeit bietet die USt. auf den Eigenverbrauch zu vermeiden?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Der erhöhte private Stromverbrauch kann durch Batteriespeicherung oder durch Betankung des E-Auto erfolgen. Uns liegen entsprechende Beschlussergebnisse hierzu vor. StB Stefan Mücke

[@mahu6894]

@@SteuerberaterMuecke bei uns laufen die e Autos wegen der günstigen Versicherung noch auf die Eltern. Wie verhält es sich da mit dem Nachweis. Diese sind j nicht auf uns zugelassen

[@susannestorch-yu9xx]

@@SteuerberaterMuecke wir haben eine 28 KW Anlage ohne Speicher, fahren aber 2 E Autos! Trotz E Autos, die im BMF Schreiben ja leider auch nicht erwähnt werden, werden wir bei der Größe der Anlage keine 90% erreichen! Kann das Finanzamt der Privatentnahme wiedersprechen?

[@Franconian_on_a_journey]

Vielen dank für ihren "Kampf" gegen die ungerechte Besteuerung der Altanlagenbesitzer. Wir haben ihr Plattenbergmodell bereits gekauft und auch das 1.Schreiben an das FA gesendet, dieses wurde, wie bei so vielen abgelehnt (vor ca. 6 Wochen). Leider haben wir keinen Einspruch geben die erste Ablehnung eingereicht, können wir nochmals einen Antrag auf eine verbindliche Auskunft einreichen? und wir haben keinen Speicher und auch kein E-Auto, aber eine Luftwärmepumpe, einen Eigenverbrauch von 90% schaffen wir damit aber auch nicht, macht es dann überhaupt sinn?Muss man den Eigenverbrauch nachweisen ?

[@d.k.151]

Hallo Herr Mücke, für sie zu Info. Das Schreiben und den Entwurf in MS-Word konnte ich, mit einem Desktop PC, Win 10 + Office, herunterladen. Mit einem IPad habe ich nur kryptische Zeichen im Download. Word ist installiert.

[@SteuerberaterMuecke]

Danke für Ihren Hinweis. StB Stefan Mücke

[@ni7696]

Moin aus dem hohen Norden, vielen Dank Herr Mücke! Jetzt kann ich auch die Tage (ja wir warten noch wie von ihnen vorgeschlagen) unsere Ergänzung zum FA schicken, nachdem der Antrag von ihrem Schreiben im Plattenbergmodell zunächst korrekterweise zurückgestellt wurde - FA Wesermünde (um Bremerhaven)

[@georgengel2935]

Vielen Dank für die verständliche Aufbereitung der Zusammenhänge zum Thema. An der Umfrage habe ich bereits teilgenommen, wobei mir aufgefallen ist, dass in der Fragestellung die angegebene Einheit für die Anlagenleistung kWh wahrscheinlich kWp lauten sollte.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Abend. Danke für Ihren Kommentar und den Hinweis. Wir werden das morgen berichtigen. Schöne Grüße. StB Stefan Mücke

[@gordonvetter2212]

Ich steig da nicht mehr durch :( ... Soll ich nun einen Antrag auf Auskunft nun stellen oder ist das nicht notwendig (mit WP und Absicht zur Installation eines Speichers), oder nicht? und ist der IAB nun bei Entnahme nach Plattenberg berührt oder nicht ? Im Kurs sind viele unterschiedliche Infos, die sehr irritieren und keinen einzelnen geraden (aktuellen) Weg aufzeigen... Es wird teils leider immer noch der mutmaßliche Weg vom Vorjahr erklärt, was anscheinend nicht mehr wirklich aktuell ist. Nutzloses Wissen für einen Nicht Steuerfachmann, was überholt ist.

[@Markese00]

Vielen Dank für die positive Nachricht, gut so! Was mir jedoch noch unklar ist: a) Was passiert mit einem IAB aus 2021, dazu hört man aktuell nichts? b) Muss ich bei einem IAB aus 2021 mit dem Entnahmemodell ein Jahr (2023) warten um diesen nicht zurückzahlen zu müssen. Das hatten Sie in einem frührer Video Mal erwähnt. c) Was passiert mit der Vorsteuer aus dem Anlagenkauf im Entnahmemodell, muss diese im Sinne einer Vorsteuerberichtigung zurück gezahlt werden? Vielen Dank vorab und machen Sie weiter!

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Zum IAB werden wir in Kürze berichten. Die umsatzsteuerrechtliche Entnahme ist an sich losgelöst von der einkommensteuerrechtlichen Betriebsvermögenseigenschaft. Hierzu werden wir aber auch nochmals gesondert berichten, sobald die erste Positionierung der Finanzverwaltung zur Einkommensteuer vorliegt. StB Stefan Mücke

[@SteuerberaterMuecke]

Durch das Entnahmemodell wird KEINE Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG ausgelöst. StB Stefan Mücke

[@Markese00]

@@SteuerberaterMuecke Herzlichen Dank für die schnelle Antwort, bin gespannt auf die kommenden Infos zum IAB. Warte immer noch seit Oktober 2022 auf meinen Steuerbescheid 2021 mit gebildeten IAB für 2021 :(.

[@mauricewendorff9684]

@@SteuerberaterMuecke Hallo Her Mücke Leider habe ich den Absatz im ust gesetz 15a nicht finden können, der von der rückzahlung der vorsteuer befreit!! Steht halt.. das man die vorsteuer pro kalenderjahr zurückzahlt

[@detlefsteuter5601]

Anlage 2022 installiert - kann ich 2023 noch einen Speicher steuermindernd beschaffen?

[@markusvonbank4825]

Hallo Herr Mücke, herzlichen Dank für's dranbleiben 🙂. Ich werde jetzt noch ein paar Tage abwarten bevor ich die Version 2 aus dem Plattenberg-Modell an mein Finanzamt schicke. Mal sehen was dann passiert. Viele Grüße, Markus PS: hab weder von Herrn Lindner noch den lokalen Finanzbehörden eine Antwort auf den "90% Schikane" Brief erhalten 🤔

[@christapaepke8452]

Hallo Herr Mücke, finde Ihre Beiträge super. Habe Ihr Plattenbergmodell gekauft und Brief für Entnahme schon vorbereitet. Habe PV Anlage mit 15kwp mit Batteriespeicher und auch eine Wärmepumpe zum Heizen. Bin nur noch nicht schlüssig mit welchem Datum ich die Erklärung an das FA Freising (Bayern) absenden soll, da Anlage erst am 28.12.2022 in Betrieb genommen wurde, eine Einspeisung erst ab Februar 2023 wg. einem Defekt an der Anlage möglich war. Hier hatten Sie bei den Infos zum Entnahmemodell mit Batteriespeicher geschrieben, bei Anschaffung 2022 und Inbetriebnahmedatum 2023, dass der Zeitpunkt für die Entnahme mit den Finanzbehörden noch geklärt werden muss. Wäre 01.07.2023 ein realistisches Datum, wg. dem Argument der mindestens 10 %igen unternehmerischen Nutzung? Das wären dann 5 Monate von Februar 2023 bis Juni 2023 wo ich diese 10% eingespeist habe. Obwohl im Februar 2023 waren es nur 9% wg. Schnee. Wäre für eine Antwort dankbar. Susanne Paepke

[@christapaepke8452]

Noch als Hinweis: Die Vorsteuer wurde bereits mit der Umsatzsteuer-VA IV. Quartal 2022 beantragt und auch schon erstattet. Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung für 2022 wurde auch schon vor 6 Wochen gemacht.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Dieser "Zweifelsfall" dürfte auch Gegenstand der neuerlichen Bund-Länderabstimmung gewesen sein. Uns liegen bislang aber keine Informationen vor. Wir hatten daher letzte Woche die Pressestelle des BMF angeschrieben und auch um Stellungnahme zu Ihrem Fall gebeten. Sobald uns Informationen vorliegen, werden wir dazu berichten. StB Stefan Mücke

[@MechmanGetrieb]

Danke für die Videos und Unterstützung! Habe eine Anlage aus 2016 mit Batteriespeicher und die Absicht 90% selber zu nutzen. :D

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Bei Ihnen ist die Bindefrist für die KUR bereits abgelaufen. Wenn der Vorsteuerberichtigungszeitraum abgelaufen ist (60 Monate) können Sie das gesetzlich durch Widerruf klären. StB Stefan Mücke

[@danielbechter522]

Woher kommt der fiktive Stromeinkaufspreis von 35 bzw. 40ct? Ich kann das nirgends verifizieren. Danke.

[@svpe4711]

Du musst bei der Umsatzsteuer den Preis heranziehen, welchen du wirklich an deinen Versorger zahlst. Mit Strompreisbremse also 40ct. Nur bei der Einkommensteuer durfte man einen fiktiven Preis von 20ct anwenden. Die Einkommensteuer für PV Anlagen ist jetzt aber abgeschafft

[@danielbechter522]

@@svpe4711 Und welchen Tarif nimmt man, wenn man einen Wärmestromtarif nutzt? Man kann dann nicht immer sagen, wieviel eigenverbrauchter Strom von der PV Anlage in die Wärmepumpe ging...

[@svpe4711]

@@danielbechter522 Bin hier auch nicht der Experte, aber würde im Zweifel immer den geringeren/besseren für mich nehmen.

[@holgertemme-ol7rd]

Guten Tag Herr Mücke, kann man die PV-Anlage rückwirkend zum 01.01.2023 entnehmen oder muß ich bis zum Entnahmedatum meinen selbstverbrauchten Strom noch versteuern. MfG Holger T.

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag Herr Temme. Danke für Ihren Kommentar. Die Besteuerung entfällt erst NACH der Entnahme. rückwirkend nichts möglich und wird auch von Finanzamt (richtigerweise) nicht akzeptiert. StB Stefan Mücke

[@t.w.7516]

Hallo Herr Mücke, was habe ich als PV Anlagen Mieter für Möglichkeiten, oder habe ich keine Möglichkeit auf den Nullsteuersatz auf den Eigenverbrauch für Altanlagen? Vielen Dank

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Auch für die Mieter haben wir eine Lösung, über die wir bald berichten werden 😊. StB Stefan Mücke

[@anneaugsburg-qs1hh]

Guten Morgen Herr Mücke, vielen Dank wieder für das Video - bisher sind wir noch KUR (Anschaffung 2022, Akku werden wir jetzt schnellstmöglich anschaffen),werden jetzt optieren und Ihr Modell anwenden. Ist die 90% Grenze evtl deshalb verankert, dass man keine Chance mehr bekommt den IAB zu bekommen, weil die Anlage bei über 90% notwendiges PV wird? Wäre für mich die einzig noch nachvollziehbare Intuition der Finanzverwaltung...?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. vielen Dank für Ihren Kommentar. Ich persönlich würde genau die gleiche Strategie fahren. Mit der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung (90%-Grenze im § 7g EStG) kann es keinen Zusammenhang geben. Aber wie im Video dargestellt, habe ich gar keine Idee hierfür. Mal schauen, ob ich diese Woche erhellt werde. StB Stefan Mücke

[@pitputz9829]

Guten Tag Herr Mücke, vielen Dank für die tolle Arbeit. Meine Anlage wurde 2020 errichtet, mit 39 kWp. 2 E-Autos und Wärmepumpe sind vorhanden. Gehe ich dann trotzdem richtig davon aus, dass ich von der Nullsteuer nicht profitieren kann? Danke und viele Grüße

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Danke für Ihre Nachfrage. Die PV-Anlage befindet sich in Wohnungsnähe? Wenn ja, dann können Sie das Entnahmemodell nutzen. StB Stefan Mücke

[@derdiabolus2192]

Hallo, ich habe das Thema irgendwie total verschwitzt. Kann man eigentlich den Antrag rückwirkend fürs Jahr 2023 stellen. Damit ich die 19% die ich für meinen eigenen Strom 2023 bezahlt habe wiederbekomme?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Nein, rückwirkend ist das nicht mehr möglich. Stefan Mücke

[@derdiabolus2192]

@@SteuerberaterMueckewenn ich alles richtig verstanden habe, muss ich die 19% MwSt. der Anlagenkosten die ich vom Finanzamt zurück erstattet bekommen habe, wegen der Regelbesteuerung nicht zurück zahlen? Nur noch die 19% der Einspeisevergütung als durchlaufend Posten.

[@arachnida13]

Vielen Dank für dieses Video. Wie komme ich an das Plattenbergmodell? Ich habe E-Auto, Akku usw. Der IAB für die Anlagenerweiterung für 2022 ist vom FA abgelehnt und bisher ist die USt. dafür nicht erstattet worden. Wer kann mir dabei behilflich sein?

[@helgeschneider286]

Kann man den Kauf des Plattenbergmodells in der Einkommenssteuererklärung geltend machen (absetzen)?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag, Herr Schneider. Bei einer Photovoltaikanlage die unter die Steuerbefreiung ab 2022 fällt, fallen die Nutzungsgebühren auch unter das Betriebsausgabenabzugsverbot. StB Stefan Mücke

[@Jan-de4fo]

Guten Morgen Herr Mücke, könnte man nicht auch eine Speicherung in Form von Heizungswärme durch eine Wärmepumpe zur Beheizung und Warmwasserbereitung anführen? Da wir keinen Batterie Speicher haben, wäre das unsere alternative Überlegung. Vielen Dank für Ihre Einschätzung und Bemühungen!

[@mjw1687]

Es geht doch um die Speicherung des erzeugten Stromes und nicht der damit produzierten Wärme

[@Jan-de4fo]

Man kann ja durchaus tagsüber bei Sonnenschein die Heiztemperatur höher setzen und so mit dem PV Strom für die Nacht die erzeugte Energie speichern.

[@mjw1687]

@@Jan-de4fo Auch wenn die Heiztemperatur nicht höher gestellt wird, wird Wärme gespeichert. Dann macht die Voraussetzung ja absolut keinen Sinn.

[@af2000gt]

Muss ich nach erfolgter Entnahme dann die Einspeisevergütung immer noch fünf Jahre lang nach Anschaffung versteuern?

[@mjw1687]

Ja, Einnahmen sind umsatzsteuerpflichtig.

[@dieterschneider-holbach3161]

Aber mal dumme Frage: womit erwirtschaftet das Unternehmen denn dann den eingespeisten Strom, wenn die Anlage komplett entnommen ist? Dann ist doch nur noch eine Blase/leere Unternehmenshülle da!?

[@af2000gt]

@@mjw1687 Ob es dann reguläre Umsätze sind oder zu Unrecht ausgewiesene USt?

[@mjw1687]

@@af2000gt wenn kein Kleinunternehmer dann sind die Umsätze Ust pflichtig