遗产规划与财富传承：遗产传承，规不规划大不同 (Michael Chu系列讲座）

主讲嘉宾：Michael Chu
诺安金融总裁 CFA, CFP, CLU
微信：northerntree1988
联系电话：647-978-4069
【备注：27分40秒处有关Final Tax的内容，请转至1小时42分34秒，嘉宾有更详细的介绍和图解】
讲座内容：
👉 遗产传承，规划与不规划有什么不同？
👉 遗产规划包括哪些内容？有哪些工具可以使用？
👉 什么是“死亡税“，应对”死亡税“有哪些策略和方法？
👉 为什么一定要有遗嘱？遗嘱包括哪些内容？什么是遗嘱认证？
👉 如果没有遗嘱遗产会被怎么分配？有哪些财产会在遗嘱之外分配？
👉 重组家庭的遗产规划需要特别注意哪些问题？
👉 什么是信托？怎样使用家庭信托实现财产保护和财富传承？
👉 人寿保险在遗产规划和财富传承中的地位和作用
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#财富传承 #遗产规划 #家庭信托 #人寿保险 #遗嘱 #死亡税

[@yan2022]

请问：人去世时(视为卖掉公司)的capital gain: 现在不是有$125万终生免税额吗，那怎么第一行deemed disposition of shares还要按2/3*个人税阶去算个人应纳税呢？

[@michaelchucfacfpclu4720]

您好，谢谢您的问题！您说的这个准确地讲叫做 Lifetime Capital Gain Exemption，是指对于符合条件的小企业的股权（QSBCS-Qualified Small Business Corporation Shares），出售时享受一定的资本增值的豁免，对于在 2023 年出售的此类股权，豁免额为$971,190 ，这个豁免额按加国消费价格指数每年进行调整（但是这里找不到您提到的 $125 万这个数字，如果您有出处请告知）！关于什么样的股权符合 QSBCS，主要有三个条件，一必须是加拿大人控股的私有企业的股权，二是在出售前的24个月内，50%以上的资产属于用于主动经营性的资产，三在出售时，90%以上的资产属于用于主动经营的资产，对于在公司内做投资的情况，本身被动资产就会比较多，基本上都不符合这些条件，所以我们例子中没有提这个，请注意这个并非因为在公司内做投资（包括买保险）造成的后果，而是公司本身就没有符合条件的情况，如果公司除了被动投资的资产以外还有其他用于主动经营的资产，可以通过设立 Holding Company 将被动资产（免税）转移到 Holding Company 的方法来“净化”运营公司，这样运营公司股权出售时能够享受的这个 LCGE 不受影响。时间和篇幅有限，无法更详细的阐述，也欢迎您加微信单独交流，谢谢您！ CRA 官网相关信息： Definitions for capital gains deduction：www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-25400-capital-gains-deduction/definitions-capital-gains-deductions.html#QSBCS What is the capital gains deduction limit? www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-25400-capital-gains-deduction/what-deduction-limit.html