Випуск №30 ЗАПОВНЮЄМО КІК-ЗВІТ. НА ЩО ЗВЕРТАТИ УВАГУ?

Читайте статтю Олени Кузнєчікової "Як слід заповнювати КІК-звіт": rates.fm/ua-uk/expert-opinion...
Які дані в Електронному кабінеті підтягуються в КІК-звіт автоматично?
Чи можна подавати за 2022 рік Скорочений звіт по КІК?
Чи слід в графі 7 відмічати як ознаку статусу контролера і частку власності і фактичний контроль?
Який підхід застосовувати до перекладу найменування КІК?
Який номер вказувати, якщо в компанії нема окремого податкового коду?
Чому має значення заповнення граф 10 щодо звітних періодів, що відрізняються від календарного року?
Які системні технічні помилки виявила ДПС за наслідками звітів за 2022р, поданих у 2023?
Що відображаємо в графах 17-18 про структуру володіння?
Які нюанси з заповненням ознак фактичного контролю у Звіті про КІК?
Як заповнювати графи 22-24 з результатами фінансової діяльності КІК?
Як заповнювати строки 25-26 щодо розрахунку скорегованого прибутку по тим КІК, що підпадають під умови звільнення з-під КІК-оподаткування?
Які нюанси заповнення графи 28 з умовами про звільнення КІК від оподаткування?
Як поводитись із заповненням граф 31-33 по операціях із пов’язаними та низькоподатковими нерезидентами*?
Чи слід за наявності «звільнених» КІК подавати додатки до звіту про КІК?
Які питання найчастіше ставлять у звернення на отримання ІПК?
Які особливості заповнення додатків КІК до майнової декларації для «звільнених» КІК?
Які санкції передбачені з питань КІК-звітів?
*на момент запису відео тренд був такий, що ДПС видавала «лояльні» ІПК, вказуючи можливість незаповнення граф 31-33. На момент публікації цього відео тренд вже змінився і ДПС в ЗІР (zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?...) озвучує думку, що навіть для «звільнених» КІК графи 31-33 обов’язкові до заповнення - « Таким чином, у випадку звільнення від оподаткування прибутку КІК відповідно до вимог п. 39 прим. 2.4 ст. 39 прим. 2 ПКУ, відсутні правові підстави для невідображення у Звіті інформації, визначеної, зокрема, п.п. «ж» п.п. 39 прим. 2.5.3 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим. 2 ПКУ, яка зазначається у графах 31-33 Звіту.»
______________________________
Таймкоди:
0:00 Про що випуск
0:56 Як заповнювати звіт про КІК
2:24 З чого починаємо заповнювати?
7:07 Що робити з утвореннями без статусу юридичної особи
15:22 Розмір частки і структура володіння
16:46 Ознаки фактичного контролю
18:42 Розрахунок скоригованого прибутку
27:58 Умови звільнення від оподаткування прибутку КІК
31:42 Графи 31,32,33
37:06 Чи обмежений строк подання звітів?
39:57 Питання, які варто поставити в запиті на ІПК
44:16 Немає підстав подавати декларацію?
46:10 Штрафи. Наслідки
Дивіться інші відео та підписуйтесь на канал: / @beps_space
В наших випусках ви дізнаєтесь найбільш актуальні, гарячі, спірні корпоративно-податкові питання, питання міжнародного комплаєнсу, питання особистого іміграційного та спадкового планування тощо, розбиратимуть на прикладах і аналізуватимуть конкретні практичні кейси та даватимуть практичні та дієві поради щодо спірних ситуацій.
Тут ви першими дізнаєтесь про українські та міжнародні податкові новини, тенденції та тренди. Тут ви отримаєте відповіді на питання, пошук яких раніше займав би купу часу та ще більшу купу грошей.
З нами ви завжди будете в курсі податкових подій України і світу та матимете змогу приймати зважені податкові рішення.
Контакти для консультацій:
[e-mail]
[e-mail]
Дякуємо за перегляд!
Канал на Facebook: / 61550792484208
Канал на Instagram: / beps_space
Канал на KZbin: / @beps_space
Сайт: www.ecovis.com/ukraine/
#BEPS.space #податки #beps #КІК #контрольованііноземнікомпанії

[@tymchiialexander7535]

Дякую! Це краще відео по КІК, нарешті якась конкретика

[@julenzia341]

Дуже чудова доповідь! Дякую за ґрунтовний аналіз!

[@user-jn3ld8vj2p]

Дякую!

[@Ceciliarec]

Дуже дякую.

[@kievgoodman3178]

Дуже змістовно, Дякую !

[@markzel2491]

Звіт подається ОДНОЧАСНО але не РАЗОМ чи В СКЛАДІ з декларацією про доходи! Якщо доходів від КІК не отримував, то згідно ст.179.2 подавати декларацію не потрібно. Подається тільки Звіт про КіК в той же час що і декларація, тобто до 01.05.2024. ОДНОЧАСНО означає В ОДИН І ТОЙ ЖЕ ЧАС. Приклад: ОДНОЧАСНО виїхали два потяги, один з Львова в Київ а другий з Києва у Харків. То де тут РАЗОМ??!

[@beps_space]

Дякуємо, що поділились вашою стабільної позицією з тлумачення податкового законодавця, до якого ВРУ, нажаль🤷‍♀️, забули включити закони логіки і лінгвістики, тощо. Ми будемо слідкувати за успіхами в суді вашої позиції щодо неподання податкової декларації із додатками КІК по «звільненим» КІКам. Хоча, з іншого боку, штраф за неподання податкової декларації лише 340 грн, тож за таких санкцій (це ж не 302800грн за неподаний звіт про КІК) можна, звісно, й не подавати😉 всім, в кого є натхнення витрачати час на суперечки з позицією податкових органів на кшталт zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41257 PS: якщо у вас є кваліфікація судового експерта або експерта з науково-правових експертиз профільних держінститутів - залиште ваші координати, нам цікаві послуги подібних спеціалістів, бо КІК-правила - це суцільний простір для множинного тлумачення кожного третього абзацу.

[@user-gj5tu8jv2w]

Дякую за відео. Хочу уточнити по заповненню строки 32, там потрібно увазати операції з повʼязаними особами-нерезидентами. Чи правильно я розумію, що сюди не потрібно вписувати операції по поверенню позики власнику, якщо власник резидент України? Чи все-таки потрібно?

[@beps_space]

Нажаль, на сьогодні все ще не з’явилось з цього приводу ніякої офіційної точки зору контролюючих органів. І це одне з питань «множинного тлумачення « на практиці. Існує велика купа думок, що можна розуміти під «операціями», що підлягають включенню в графи 31, 32, 33 з нерезидентами. Єдине, в чому поки є єдність в експертів - що у підвищеній зоні ризику є ті «потенційні транзакції», що можуть призводити до появи «доходу» в КІК, бо щодо них є ризики фактичного нарахування штрафів у 3% (максимум 3 млн грн) за п. 120.7 ПКУ. Є 1475/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 19.03.2024, яка підтверджує, що на думку податківців, в строках 31-33 повинні бути операції із нерезидентами саме по відношенню до КІК (тож відображати слід і операції із українськими компаніями і українськими фізичними особами). Але оскільки у вашій ситуації КІК «перераховує» гроші, а не «отримує» їх, і ця операція ніяк не впливає на доходи КІК - то навіть якщо ви її не вкажете, навряд чи у ДПС буде практичний шанс нарахувати вас фактично штраф. Більш детально пояснювати можемо на індивідуальних консультаціях. Формат відеороліків і відповідей на коментарі все ж не передбачає «обсяг дисертації».

[@YanaOdnovol]

Якщо звітний період британської компанії почався листопад 2022 закінчився жовтень 2023, то потрібно в декларації звітувати як за 2023 рік. ?

[@beps_space]

Так, вірно, це підтверджуються в тому числі в ІПК, наприклад, 731/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК від 14.02.2024

[@Dxjejwbwbs]

Спасибо за видео, скажите пожалуйста, я должен подавать 2 додатка и два отчета для своей компании КИК за 2023 и за 2022 год ? Есть ли в кабинете такая функция ?

[@beps_space]

Раді бути корисними. Так, вам слід подавати окремо звіт про КІК за 2022 рік, окремо - за 2023 зайдіть в кабінет платника податків в меню ЕК для громадян > Введення звітності > обираєте як звітний рік спочатку 2022> обираєте форму F0108701 «звіт про КІК за повною формою». При заповненні звіту аби приаттачити фінансову звітність справа від «Головний документ» > Додатки> Документ довільного формату - і залити pdf - файл із копією фінансової звітності КІК 2022 Аналогічно робите для 2023: Введення звітності > обираєте як звітний рік 2023> обираєте форму F0108601 «Скорочений звіт про КІК» (якщо не встигаєте отримати фінансову звітність). До нього вже не треба подавати ніяких додатків. Якщо на руках є фінансова звітність КІК, то для 2023 року заповнюєте як у варіанті 2022 Так само і для майнової декларації в електронному кабінеті є можливість заповнити Додатки КІК і за 2022, і за 2023. Алгоритми кабінету автоматично налаштовані показати 2023р, вам доведеться вручну зверху в розділі «звітний (податковий) період» замінити 2023 на 2022.