Besteuerung von Photovoltaikanlagen: Gestaltungsmodelle im Detail

Die spezielle Besteuerung von Photovoltaikanlagen im unternehmerischen Rahmen eröffnet viele Möglichkeiten, um Steuern zu sparen. Das fängt schon bei dem Erwerb einer Photovoltaikanlage durch eine Familie an, umfasst den Betrieb als Stromerzeugungsunternehmen und findet bei der Optimierung der Veräußerung noch lange kein Ende. Selbst bei der Erbschaftsteuer kann man eine vorteilhafte Besteuerung von Photovoltaikanlagen erreichen, wie Dr. Schmidt im Interview verrät.
0:00 Einleitung & Intro
1:02 Erwerb einer Photovoltaikanlage durch eine Familie
2:57 Nutzung des Investitionsabzugsbetrags zum Kauf einer Photovoltaikanlage
3:43 Gründung mehrerer Gesellschaften zur mehrmaligen Nutzung der Steuervorteile
4:24 Abschreibung einer Photovoltaikanlage in der Praxis
5:30 Steuervorteil des sogenannten halben Steuersatzes nutzen
7:58 Optimierung der Erbschaftsteuer mit einer Photovoltaikanlage
9:26 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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#Photovoltaikanlage #PV

[@juhnsteuerberater]

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[@PhilippSchweizer-eo2vr]

Das funktioniert nur wenn die Anlage grösser als 30Kw ist. Grundsätzlich also nicht für "Einfamilienhäuser" Bekanntlich hat sich das Gesetz seit 2022 geändert.!umsatzsteuerlich wird keine mwst mehr beim Kauf berechnet. Ertragsteurlich ist die Pv-Anlage befreit. Daher kein IAB , Sonder-Afa etc.

[@memetmurat1434]

400k für eine PV-Anlage ist natürlich ein ungewöhnliches großes Exempel. Für die normalen Hausbesitzer dürfte sich dieses Modell schwerlich rechnen. Viele wollen eben nicht in einer GbR tätig werden, sondern Privatperson bleiben. Viele reiten auf dem 19 I UStG und würden dann die Umsatzgrenzen sprengen. Die Vermietung des Daches an eine fremde GmbH ist da oft eine gute Lösung, wenn dann nur Einnahmen aus V&V erzielt werden.

[@litdav]

dafür kannst du eben den Kaufpreis nicht über den IAB absetzen wenn du es privat machst

[@Berater750]

@@litdav Mann kann letztlich nur einmal abschreiben, der IAB verschiebt es nur, scheint vielen nicht klar zu sein

[@paulberlin2380]

Hallo, in diesem Zusammenhang: Gilt eine 2023 auf dem Dach eines MFH errichtete PV-Anlage im Mieterstrommodell (Verkauf an die Mieter, teilweise Einspeisung) auch weiterhin als Gewerbebetrieb? Wenn ja - löst dieser dann eine gewerbliche Abfärbung nach § 15 (3) Nr. 1 EStG aus? In Konsequenz wäre das gesamte Haus Betriebsvermögen! Dagegen spricht die Steuerfreiheit nach 3 Nr. 72 EStG. Danke.

[@qHRS]

Innerhalb der Freigrenzen 100kwp pro Steuerpflichtigen/ 15kwp pro Wohneinheit ist die gewerbliche Infizierung ausgeschlossen.

[@mxh5459]

Warum nicht auf 3 Nr. 72 EStG eingegangen?

[@tsha8617]

Gleiche Frage hätte ich auch

[@666MrMad666]

Wahrscheinlich weil die Beispiele in Millionenhöhe so weit weg davon sind, dass es keine Rolle mehr spielt. Bei 30kwP lohnen sich diese Gestaltungen eher nicht.

[@karstennather3834]

Ja, eben. Dazu kommt noch, dass ich auf den Eigenverbrauch Steuern zahlen müsste, wenn ich die PV-Anlage steuerpflichtig behandle!?

[@torstenbuchwald8468]

von Millionären für Millionären... immer sehr lebensnah😅 Aber ja, man merkt, dass unheimlich viel Wissen zum Thema PV vorhanden ist. 😂 Man müsste echt mal den Gegenspieler dazu hören...Leider bringt das FA nichts dazu auf die Beine 😢

[@GvzDus]

@@torstenbuchwald8468 Zu schöne Idee: Juhn legt vor, FA kontert mit Gegen-Video: "Kids, don't try at home".

[@mjw1687]

3:04 IAB kann in der Bilanz der GbR steuermindernd nach § 7g abgezogen werden? 🤔

[@hannesvelt5730]

Nein, IAB immer ausserbilanziell!

[@BogdanScramble]

Ihre Videos sind so inspirierend Wir sind beeindruckt von dem, was Sie tun, und würden gerne eine Partnerschaft mit Ihnen eingehen!

[@GvzDus]

Da sage noch einer, man solle bei IKEA die Möglischkeiten entdecken :-)

[@Freakishhhasan]

Hallo können Sie bitte erläutern wie die amerikanischen Firmen wie Uber und Adidas mit der CVBV-Regelung in den Niederlanden die Steuerlast optimieren? :)

[@finngebh]

das wäre wirklich interessant.

[@dsofighter7960]

Du gute alte Familie von nebenan, die sich für 100 Mio. eine Solaranlage aufs Dach zimmert.

[@Prometeus21LcEvent]

Die Familie ist leider bestimmt auch von Altersarmut betroffen 🙏