이연법인세 퀴즈

[@조효진-j2m]

나팀장님 명강의 항상 감사합니다. 팀장님의 모든 이연법인세 관련 강의와 책을 봐도 궁금한 사항이 하나 있어 용기내어 문의드립니다. 자본거래의 평가이익에 대한 법인세 효과는 이연법인세대 또는 미지급법인세로 인식하는데, 평가손실에 대한 법인세 효과는 이연법인세자산을 인식하지 않는 걸까요..?? 만일 인식한다면 이연법인세 자산의 실현 가능성이 없는경우 회계처리는 자본의 직접 가산 회계처리도 발생 안하는건지 아니면 이연법인세 자산 대신 법비 / 자본 가산 회계처리는 이루어 져야 하는지 문의드립니다. 😊

[@cpa1059]

안녕하세요. 좋은 질문 감사합니다. 이연법인세의 실현가능성은 중요하므로 유투브 영상을 만들어서 올리고 IFRS실무회계 개정3판 출간시 추가하겠습니다. 이연법인세의 실현가능성에 대해 IFRS기준서에서는 먼저 일반적인 이연법인세 그룹과 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 이연법인세 그룹으로 나누어 실현가능성을 평가하도록 합니다. 종속기업투자주식 등이 아니면 모두 일반적인 이연법인세 그룹입니다. 따라서 손익거래는 물론 자본거래 일시적차이도 일반적인 일시적차이 그룹입니다. 일반적인 일시적차이는 가산할과 차감할로 나누어 가산할은 무조건 인식하고 차감할은 미래 과세소득이 충분해서 차감할이 모두 실현될지를 계산해서 실현가능하면 인식합니다. 이익이 나는 회사는 모두 실현 가능하므로 모두 인식하지만 적자기업은 한도가 나오는 금액 까지만 이연법인세 자산을 인식할 수 있습니다 일반적인 일시적차이 중 실현가능성이 없는 항목에 대해서는 이연법인세를 인식하지 않습니다. 따라서 자본계정평가손실관련 일시적차이가 발생했는데 실현가능성이 없다고 판단되면 이연법인세계산 대상에서 제외되므로 이연법인세도 계산되지 않고 이연법인세효과는 해당 자본계정 평가손실에서 직접 차감해야하는데 이연법인세가 계산되지 않으니 자본계정평가손실에서 차감되지도 않습니다

[@조효진-j2m]

@@cpa1059 팀장님, 늦은시간에 답변 주셔서 진심으로 감사드립니다. 덕분에 궁금했던 부분들이 명쾌하게 이해 되었습니다. 항상 감사드리며 개정3판도 꼭 구매하겠습니다. 남은 주말도 잘 보내시고 항상 건강하세요!!

[@이세희-d8b]

나팀장님 팬입니다. 항상 감사합니다.

[@cpa1059]

야근 후 퇴근길에 감사한 댓글 읽으니 행복해지네요. 늘 건강하세요 ~

[@victoriaprayer]

나팀장님 새해애도 여전히 파이팅하시네요. 좋은 강의 감사하고 앞으로도 기대됩니다. 나 팀장님팀에서 이 모든 필살기를 배울수 있음 얼마나 좋을까요 😂

[@cpa1059]

안녕하세요 새해 복 많이 받으세요 ~ 저랑 같이 근무하시고자 하시면 경력직 채용공고시 지원해 주세요^^ 평소에는 나팀장의 실무회계 유투브 강의 꾸준히 보시구요^^

[@은하-b3e]

나팀장님 퀴즈 베리 굿😊

[@cpa1059]

다 맞으셨나요? ^^

[@프렌치바닐라-k4z]

5,6,8 틀렸고 처음보는 사항이네요…😂

[@cpa1059]

안녕하세요. 1월부터 12월까지 11개월 강의하는 동안 330명의 수강생 중 100점 받으신 분은 한 분 밖에 없었습니다. 그러니 잘하신 편에 속합니다^^