La verdad sobre IGV en la primera venta de inmuebles

[@marioyanez432]

Felicitaciones por esta clarísima explicación!

[@jhonnymendiviljimenez]

Gracias Mariu, que tengas un buen dia.

[@antonioarista9860]

Muy profesional

[@jhonnymendiviljimenez]

Muchas gracias

[@luiselmercamposbautista9365]

Una Consulta, Cuál sería el asiento contable de ese caso práctico?

[@jhonnymendiviljimenez]

Asiento Contable ----------------------------- x ------------------------ 12 Cuentas por cobrar comerciales 1212 Emitidas en Cartera 200,000 40 Tributos por pagar 40111 IGV 16,514 12 Cuentas por cobrar comerciales 122 Anticipos de Clientes 183,486 x/x Por la venta de inmueble a futuro ----------------------------x------------------------------ 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1041 Cuentas Corrientes 200,000 12 Cuentas por cobrar comerciales 1212 Emitidas en cartera 200,000 x/x Por la cobranza realizada ---------------------------x--------------------------------- 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 10421 Banco de la Nacion 8,000 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1041 Cuentas Corrientes 8,000 x/x Por el deposito de la detraccion -----------------------------x----------------------------- Y en la fecha de entrega del inmueble -----------------------------x------------------------------ 12 Cuentas por cobrar comerciales 122 Anticipos de clientes 183,486 70 Ventas 70221 Terceros 183,486 x/x Por el reconocimiento del ingreso ----------------------------x-------------------------------

[@jhonnymendiviljimenez]

Me estoy dando cuenta que en la versión de celular se desordena el debe y haber, revisa mi respuesta en una PC de escritorio o laptop

[@luiselmercamposbautista9365]

@@jhonnymendiviljimenez MUCHAS GRACIAS!!

[@bat007wave]

Si como empresa compro esa departamento a una persona natural, y luego decido venderlo a 300k ; también aplicaría considerar que pague IGV y renta aparte como empresa?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola, si una empresa es dueña de un inmueble (activo fijo), la venta del activo fijo no paga IGV a menos que sea habitual y para que sea habitual del IGV y se presume la habitualidad cuando realice la venta de por lo menos, dos inmuebles dentro de un período de doce meses, debiéndose aplicar a partir de la segunda transferencia del inmueble.

[@bat007wave]

@@jhonnymendiviljimenez gracias... Si se genera ganancia capital por la venta, se considera una renta de tercera categoria (30%)? 2. Igual se tendría que pagar el 1% de la venta como Renta al mes, y al final del año ver si aplica el IR del 30%? Sería bueno que saque un video de estrategias tributarias para empresas que se dedican a comprar y vender inmuebles de segunda; es decir, no son los primeros constructores.

[@jhonnymendiviljimenez]

Si corresponde pagar el impuesto a la renta pago a cuenta mensual y ademas la declaracion anual del impuesto a la renta ya sea en el Regimen Mype Tributario o Regimen General, hay que tomar en cuenta que el impuesto a la renta es un impuesto a la Ganancia la diferencia entre ingresos menos los costos y gastos cuya tasa anual es el 29.5% de la ganancia. Gracias por comentar, lo tendre presente en un proximo video tratar el tema

[@veronicapilco946]

Gracias por compartir sus conocimientos.

[@jhonnymendiviljimenez]

Con mucho gusto

[@juancarlosjaimes194]

consulta de donde sale el 2.18, so la norma indica el 50%. por favor podrías explicarlo, o alguien que pueda explicarlo. gracias.

[@juancarlosjaimes194]

gracias ya encontré mi respuesta.

[@jhonnymendiviljimenez]

Excelente

[@sergiotuestamendoza9161]

me gusta mucho este video, pero por favor por que es 200000/2.18 ? en la determinacion de la base imponible

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Sergio para poder desglosar la base imponible se hace la siguiente formula: Formula x + x + 18% de X Donde x representa el 50% del valor del inmueble materia de venta y 0.18x es el IGV del 50% x + x + 0.18x = Precio de venta 2x + 0.18x = Precio de venta x (2 + 0.18) = Precio de venta x (2.18) = Precio de venta x = Precio de venta / 2.18

[@edwardromeroalvarado338]

@@jhonnymendiviljimenez buenas tardes ... Dónde puedo encontrar la base legal de ese cálculo ?

[@jhonnymendiviljimenez]

Reglamento del IGV articulo 5 numeral 9 “Para determinar la base imponible del impuesto en la primera venta de inmuebles realizada por el constructor, se excluirá del monto de la transferencia el valor del terreno. Para tal efecto, se considerará que el valor del terreno representa el cincuenta por ciento (50%) del valor total de la transferencia del inmueble.” Numeral sustituido por el Decreto Supremo Nº 064-2001-EF, publicado en el Diario Oficial El Peruano el 15 de abril de 2001.

[@jhonnymendiviljimenez]

Formula x + x + 18% de X Donde x representa el 50% del valor del inmueble materia de venta y 0.18x es el IGV del 50% x + x + 0.18x = Precio de venta 2x + 0.18x = Precio de venta x (2 + 0.18) = Precio de venta x (2.18) = Precio de venta x = Precio de venta / 2.18

[@2rkamkpop945]

Entonces, siempre se divide entre 2.18, por esa razón?

[@demure2862]

falto si se debe pagar renta por la venta futura del inmueble

[@jhonnymendiviljimenez]

Tienes razon, motivo para un siguiente video sobre el IGV en el caso de venta de bienes futuros y el reconocimiento de ingresos segun NIIF 15 y su tratamiento en el impuesto a la renta, gracias por comentar, te invito suscribirte

[@ANDREINACRUZCARPIO]

GRACIAS PROFE SI MY INTERESANTE ESTA EXPLICACION PODRIA EXPLICAR EN UN VIDEO EL TEMA DE DETRACION EN EL 1ER. INMUEBLE TIENE CUROS DISPONIBLE SOBRE ESTE TEMA ESTOY INTERESADA

[@jhonnymendiviljimenez]

Gracias Andrea esta semana lo preparo.

[@LuisFeMV]

Hola, sobre la detracción: ¿Aplica solo cuando el comprador es una PJ o también cuando es/son PN?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Luis, la detraccion por la primera venta de inmueble aplica ya sea cuando se emita factura y tambien cuando se emita una boleta de venta, donde la empresa constructora tendra que hacer la autodetraccion del 4%

[@elincanato7137]

Buenas noches, Jhonny una consulta, en el caso sea primera venta, pero es de un departamento que nunca se vendió por parte del constructor y despues de años (aproximadamente 8 años), recién lo está vendiendo, aplica habitualidad?. Otra pregunta en este caso el IR cual seria la tasa? 29.5%?

[@elincanato7137]

ultima consulta sobre la base imponible ( esto seria igual a la renta percibida? valor de venta del inmueble-costo del inmueble, o siempre es el 50% del valor de venta?)

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Elin buenas noches, entiendo que el departamento que mencionas es de una empresa constructora con lo cual la aplicacion del IGV es la misma que menciona el video, ademas que esta afecto al impuesto a la renta dependiendo si esta en el RMT o el RG.

[@jhonnymendiviljimenez]

Si Elin el tratamiento del calculo del IGV es el mismo que explica el video, gracias por comentar

[@MARCOREYES-j8q]

Buenos días Jhonny.una consulta en el video indicas que sólo existirá habitualidad en la medida que el enajenante realice la venta de por lo menos 2 inmuebles dentro de un periodo de 12 meses. que opinión tienes con respecto a la sgte información: " Se presumirá que existe habitualidad en la enajenación de inmuebles a partir de la tercera venta que se produzca en un año; por lo que corresponderá pagar renta de tercera categoría con una tasa del 10% o 29.50%, dependiendo si la ganancia supera o no las 15 UIT "

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Marcos, sobre la habitualidad tengo un video que habla sobre el tema, te envio el enlace y me comentas. kzbin.info/www/bejne/bGaYdZynhNt2qaM

[@paolatunoque]

Estimado Johnny y en caso de venta de lotes, en los proyectos de lotizaciones que abunda hoy en día, solo entregan terreno con Factibilidad de Luz y agua, y con minuta o escritura pública. Con un parque. Y otras Inmobiliarias que entregan todo completo, con desagüe y con terrenos independizados y título de propiedad. En ambos casos los pagos por la INCIAL del lote están gravados con IGV ???? Espero su respuesta estimado. Gracias de antemano 😀

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Paola de acuerdo al INFORME N° 044-2001-SUNAT/K00000 "La primera venta de terrenos en los que se han efectuado obras de habilitación urbana no se encuentra dentro del campo de aplicación del IGV". Te recomiendo la lectura del informe completo te envio el enlace: www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2001/oficios/i0442001.htm

[@paolatunoque]

@@jhonnymendiviljimenez muchas gracias estimado Jhonny 🤩

[@navigate_7789]

Si la norma dice, como operaciones gravadas: La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. Debe entenderse que la segunda, tercera y cuarta no están grabadas? podría explicarme eso, porfavor, se lo agradecería mucho.

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Navigate, un ejemplo, una empresa inmobiliaria, construye un edificio de 5 departamentos, la venta de todos esos departamentos se considera primera venta de inmuebles de acuerdo a la ley del IGV, ahora tu compras uno de los departamentos y lo vas a vender estarias afecto a Renta de 2da Categoria (NO IGV).

[@satoshibtc2580]

En el caso de que fuese la primera venta de departamento para fines comerciales , el sujeto fuese agente de retención y el otro agente de percepcion , ese departamento fuera alquilado como vivienda para un tercero que tenga la condición de buen contribuyente , cuál sería el tratamiento del igv?

[@edwardromero7515]

Buenas noches, y en cuanto a renta de tercera categoría en que momento nace la obligación?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Edward, Para fines del IR, toda vez que los ingresos percibidos por los constructores representan rentas de tercera categoría se regirán por el articulo 57 de la ley del impuesto a la renta que establece que se imputan las rentas bajo el principio de devengado. Cumplida las condiciones mencionadas se considera devengado el ingreso y por lo tanto nacerá la obligación tributaria para fines del impuesto a la renta. Por lo tanto, realizada la venta de un inmueble futuro, se paga el impuesto a la renta correspondiente con la entrega del inmueble y no bastara con que solamente exista una vez terminado.

[@nicolasballenacupe9694]

Interesante, es decir aparte del pago de Impuesto a la rento del 5% de las ganancias, debo pagar IGV?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Nicolas el IGV en la primera venta de inmuebles es para constructores que estan afecto a impuesto a la renta de tercera categoría. En el caso de una persona natural que vende un inmueble es renta de segunda categoría, no hay IGV.

[@nicolasballenacupe9694]

Perfecto, muchas gracias por la aclaración

[@ebarrenechea]

Interesante tema, Johnny. Si una persona natural construye un departamento para venderlo, ¿será gravado de IGV dado que no es una empresa?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Ernesto, si esta persona natural realiza de forma habitual la venta de inmuebles, es sujeto de IGV, de acuerdo al articulo 1 de la Ley del IGV esta afecto de IGV la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos, y de acuerdo a Literal e) del Art 3 del IGV, se define al Constructor como “Cualquier persona (Puede ser Persona Natural o Persona Juridica) que se dedique e forma habitual a la venta de inmuebles construidos totalmente por ella o que hayan sido construidos total o parcialmente por ella”.

[@ebarrenechea]

@@jhonnymendiviljimenez, muchas gracias por tu respuesta. ¿A qué teléfono puedo llamar para tomar tu servicio para una consultas tributarias inmobiliarias más al detalle, por favor?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola Ernesto puedes escribirme a [e-mail], para coordinar una reunion virtual via zoom

[@detodounpoco5873]

Hola ,entonces si yo construyo un edificio de 4 pisos y vendo solo 2 , no pagaría igv en estos 2 departamentos ?? Me tocaría pagar a partir del tercero , a partir del segundo o pagaría desde el primer departamento al haberlos independizado y vendido por pisos la sunat ya me coloca como habitual al vender el primer departamento?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola José, si el motivo de construir un edificio de departamentos es venderlos calificarlas como constructor y grabaría IGV desde la primera venta

[@detodounpoco5873]

@@jhonnymendiviljimenez mi intención es construir 2 pisos como vivienda propia y 2 para venta , pago igv en esos 2 pisos que vendo?

[@jhonnymendiviljimenez]

Hola José, la naturaleza de construir 2 departamentos para vender (Actividad empresarial) estaríamos dentro del alcance del impuesto a la renta de tercera categoría ya sea Regimen Mype Tributario o el Regimen General y también IGV de conformidad con el literal d) del artículo 1 del TUO de la Ley del impuesto general a las ventas, se encuentra gravada con el IGV la primera venta de inmuebles hecha por el constructor.