Optimisation : les dividendes du régime mère-fille avec une Holding

La sortie des dividendes d'une holding mère fille peut être une forme d'optimisation fiscale du groupe si on compare à une sortie des dividendes envers un actionnaire physique. Les dividendes qui sont versés aux actionnaires sont taxés au maximum à la PFU de 30% (composé de 17,2% de prélèvement sociaux CSG CRDS et de 12,8% d'impôt IR).
Le holding mère fille est une société holding qui détient des parts dans une ou plusieurs sociétés filiales. La holding peut être une société anonyme (SA), une société en commandite par actions (SCA), une société par actions simplifiées (SAS), mais aussi SARL, EURL, SASU... La holding réalise des opérations de gestion et de financement des sociétés filiales et gère leurs relations avec les tiers. Les sociétés mères et les sociétés filiales forment un groupe de sociétés.
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[@stephdreams4495]

Merci!! Dans cette situation d'une remontée de dividendes via une structure de société mère-fille, bien que les dividendes puissent bénéficier d'un taux d'imposition réduit par rapport à la flat taxe (1% vs 30%), somme nous bien d'accord que l'impôt sur les sociétés (15-25%) reste à payer par la société émettrice des dividendes (dans ce cas, la SCI) avant toute distribution de dividendes à la société mère?

[@EcoleAbondance]

Exactement, vous avez tout compris 😊

[@wamp1738]

"c'est ça" 👍

[@jeremienattes6947]

Pourquoi ne pas directement ré-investir avec la SCI 1? Quel intérêt à créer une SCI 2 (frais de création + légère imposition) pour réinvestir ?

[@EcoleAbondance]

L'exemple est généraliste, ça peut être pour réinvestir dans une autre société qui a rien à voir et que l'on veut isoler. Concernant la SCI cela pourrait être tout simplement car il y a des associés différents par exemple.

[@jeremienattes6947]

@@EcoleAbondance Merci pour votre retour. En cas de même activité ou objet social (investissement immobilier) et même associés, vous confirmez que le mieux pour réinvestir est de laisser le bénéfice dans la SCI et le ré-investir ? Merci

[@EcoleAbondance]

Oui : si on a la même activité et les mêmes associés avec la même répartition de parts, il est même interdit de créer une autre société ! Donc on laisse tout dedans et on ré-investit :)

[@benoitrebus]

On est d’accord que l’on ne peut remonter que les profits à hauteur des parts détenues par la holding? Si 5%, on ne remonte que 5% des bénéfices? Du coup il faut vraiment avoir de gros bénéfices pour que cela serve à une autre « fille »? Si 10k€ de résultat net ça fait 500€ à injecter dans une autre fille, c’est maigre! Pour plus d’apport on utilise le CCA avec la trésorerie entre les filiales? Merci

[@EcoleAbondance]

Oui tu as compris le principe. Donc, tout simplement, si ta holding à 95% des parts alors elle récupère 95% des dividendes distribués... Tu fais redescendre l'argent avec convention de trésorerie.

[@vincentl9273]

Après pour sortir les dividendes de la holding toujours -30% comme en sci… pas possible de payer moins?

[@EcoleAbondance]

Ça va dépendre de tes autres revenus, Dylan. On peut opter pour la Flat Tax (30%) ou pour le barème progressif de l'IRPP On prend toujours la Flat Tax en exemple, car c'est le pire cas

[@favierececile5291]

Je voudrais un rdv

[@Dylan72210]

Merci pour cette vidéo 👌

[@EcoleAbondance]

Avec plaisir 😀

[@delportestephane4699]

bonjour, les dividendes doivent ils etre equivalents entre les associés? exemple holding detient 5% et moi 95% si remonté de 5000 euros dans holding dois je remonter 95000 euros en dividende pour moi? merci

[@EcoleAbondance]

Oui, mais tu prends la question à l'envers :) Il reste un résultat net après impôts. Disons 100K€ comme ton exemple. On décide de quelle partie sera remontée en dividendes : 100K€ ou moins. Ensuite, chaque associé touche son % de parts de cette somme, sauf mention contraire dans les statuts.