Reform der Wegzugsbesteuerung: 5 Gestaltungsmodelle zur Vermeidung

[@juhnsteuerberater]

Jetzt am Programm "Steuergestaltung 12.0" mit Prof. Dr. Christoph Juhn teilnehmen: www.juhn.com/steuern/gestaltung

[@obsession252]

Mein neuer Lieblingskanal. Man möchte am liebsten gleich alles schauen. Vielen Dank für die interessanten Videos!

[@projektexit4457]

Sehr interessante Möglichkeiten

[@thevfler4846]

Interessant, danke

[@BJ-rp2wu]

Wird der Besserungsschein bei Verkauf der GmbH nicht mit seinem barwert bewertet und führt damit zur Besteuerung? Ich verkaufe ja die GmbH inkl stiller Reserven und bekomme dafür 1€ + Besserungsschein. Beide Werte müssten ja bei Verkauf unter fremden Dritten gleichauf wiegen und damit könnte man nun auf den Gedanken kommen den Besserungsschein im Rahmen der Veräußerung mit barwert anzusetzen und somit den verkaufsgewinn so zu besteuern als hätte ich eben nicht den Schein sondern Geld erhalten!?

[@surferdude1746]

Ist man von der Wegzugsbesteuerung befreit wenn man eine ltd in Irland angemeldet hat und die Erträge in Deutschland versteuert wegen Hinzurechnungsbesteuerung?

[@mariusschober]

Ich stehe kurz vor der Übernahme einer GmbH. Da ich mit sehr hoher Wahrscheinlichkeit aus Deutschland wegziehen werde, möchte ich das Thema vorab vermeiden. Wie sieht es aus, wenn ich als persönliche Holding eine ausländische Gesellschaft gründe, welche dann GmbH-Gesellschafter der deutschen GmbH ist?

[@Solonomade]

Inwiefern sind Einzelunternehmer davon betroffen, die auswandern und der Wert der Firma an der Person und seiner Dienstleistung hängt? Soweit ich weiß entfallen ja auch ein paar Escape Klauseln. Was zahlen diese dann noch?

[@AriGold134]

Hallo, eine Frage: Neu bei der Wegzugsbesteuerung ist ja, dass eine Voraussetzung ist, dass ich in den letzten 12 Jahren 7 Jahre uneingeschränkt steuerpflichtig in Deutschland war. Nun bin ich Anfang des Jahres in die Schweiz ausgewandert. Kann ich also in ein paar Jahren, wenn die oben genannte Voraussetzung nicht mehr erfüllt ist, steuerfrei Anteile an einer Kapitalgesellschaft geschenkt bekommen? Vielen Dank

[@mikacammann3332]

Hallo :) Interessantes Video. Bei mir ist es momentan der Fall, dass ich ein Einzelunternehmen besitze und eine UG mit meinem Cousin (50/50). Die UG existiert seit ca. 2 Jahren und hat 80k Gewinn in der Zeit eingebracht. Jetzt möchte ich nach Zypern auswandern und mein Einzelunternehmen schließen, aber die UG soll bestehen bleiben. Was ist Ihrer Meinung nach der beste Weg, um die Wegzugssteuer in diesem Fall zu mindern? (Anteile verkaufen, temporärer Wegzug, Unternehmensart ändern?) Würde mich sehr über eine Antwort freuen!

[@markusd7873]

Ich werde in der Zukunft GmbH-Anteile geschenkt bekommen. Da alle weiteren Familienmitglieder in Deutschland bleiben werden, ich aber über eine Auswanderung nachdenke: Macht es Sinn wenn ich eine eigene GmbH&Co. KG gründe, welche dann die Anteile geschenkt bekommt? oder macht das keinen Sinn weil die Schenkungs-Freibeträge nur für natürliche Personen gelten?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Markus D, die Schenkung kann ja an Sie erfolgen und Sie legen dann den Anteil ins Betriebsvermögen der GmbH & Co. KG ein. Der Fachmann spricht von gewillkürtem Betriebsvermögen. Dann müsste man schauen, dass man die GmbH & Co. KG nicht mit ins Ausland mitnimmt. Es muss Substanz im Inland vorhanden sein, damit diese nicht mit umzieht - sonst könnte auch hier eine Sofortbesteuerung erfolgen (im Grunde das gleiche wie Wegzugsbesteuerung). VG Das Juhn Partner Team

[@markusd7873]

@@juhnsteuerberater Herzlichen Dank für die Antwort!

[@normankleemann7178]

Stattder e.G ist doch auch eine e.V. möglich viel günstiger.

[@thomassteiner3854]

bitte um ein aktuelles video

[@Businessbr0]

Gilt das auch für Privatanleger im Bereich Krypto und Aktien ?

[@noahboss]

Wenn du über 1% der Aktien eines Unternehmens hältst, dann gilt das auch.

[@user-nx3ru1mw3x]

Wo kann man sich solche Liegestühle bedrucken lassen?

[@bus4223]

Bei Flyeralarm zum Beispiel.

[@amur81]

Hallo, wenn eine dt. Ein-Mann-GmbH VOR Wegzug in das Non-EU Ausland liquidiert wird und im Ausland keine neue Gesellschaft gegründet wird, kann dann eine Wegzugsbesteuerung oder Steuerentstrickung GRUNDSÄTZLICH greifen? Vielen Dank vorab.

[@juhnsteuerberater]

Hallo crankfurt, die Wegzugsbesteuerung oder die Steuerentstrickung sollen vor allem im Inland erwirtschaftete stille Reserven bei einer Überführung ins Ausland aufdecken. Die stillen Reserven wurden im Inland erwirtschaftet und sollen deshalb auch hier versteuert werden. Eine Überführung ins Ausland um die stillen Reserven dort (steuergünstig) zu versteuern will der Gesetzgeber also verhindern. Die stillen Reserven an einem Wirtschaftsgut (hier: Anteil an einer GmbH) sind also im Inland gefangen. Im Zeitpunkt der Liquidation entsteht bereits eine Steuerentstrickung, da die stillen Reserven durch Verkauf/Überführung aufgedeckt und versteuert werden. Also: Nein, keine weitere Steuerentstrickung. VG Das Juhn Partner Team

[@amur81]

@@juhnsteuerberater Super, vielen Dank für die schnelle Rückmeldung. Dann wäre also auch nach Liquidation der dt. GmbH eine anschließende Neugründung einer Kapitalgesellschaft im Ausland nicht schädlich, da die stillen Reserven bereits aufgedeckt wurden, korrekt? Zudem nehme ich an, dass das eine Sperrjahr bei Liquidation der GmbH eingehalten werden sollte, bevor man dann tatsächlich auswandert. Vielen Dank nochmals.

[@juhnsteuerberater]

Hallo crankfurt, genau, die Wegzugsbesteuerung würde ja auch nur die stillen Reserven offenlegen. Wenn Sie das mit der Liquidation bereits tun, kann es also nicht mehr zu einer Steuerentstrickung kommen. Das Liquidationsjahr muss zudem eingehalten werden. Es gibt eine kleine Möglichkeit dem zu entgehen, dafür muss die GmbH aber nur noch eine "Hülle" sein und bereits alle Wirtschaftsgüter verkauft haben. Das müsste man prüfen. VG Das Juhn Partner Team

[@amur81]

@@juhnsteuerberater Vielen Dank, eine allerletzte Frage hätte ich noch. In einem Ihrer Videos zur Umwandlung eines EU in eine GmbH hieß es, dass die Einbringung des EU in eine GmbH für einen Buchwert von 1 Euro nur dann steuerlich nicht schädlich ist, wenn die GmbH sodann für 7 Jahre nicht veräußert wird. Gilt diese Frist auch bei der o.g. Liquidation, wenn in die zu liquidierende GmbH vorher ein EU "eingebracht" wurde?

[@juhnsteuerberater]

Hallo crankfurt, nach der Einbringung eines EU in eine GmbH gilt eine sog. Sperrfrist für 7 Jahre. Die dadurch entstandene GmbH (bzw. die Anteile) dürfen in dieser Zeit nicht realisiert werden (Aufdeckung stiller Reserven). Eine Liquidation ist ein Realisierungsvorgang. Ob Sie nun die stillen Reserven durch die Einbringung in die GmbH aufdecken oder durch die Liquidation, läuft auf's selbe hinaus. Eine Einbringung ist nämlich auch ein Realisierungsvorgang, welcher aber durch den Ansatz von Buchwerten (statt Verkehrswerten) steuerneutral wird. VG Das Juhn Partner Team

[@Bethechange]

Gilt die Wegbezugsteuerung auch für Freelancer?

[@juhnsteuerberater]

Hallo Reisehacker, die Wegzugsbesteuerung gilt nur für GmbH-Gesellschafter. Freelancer - welche zumeist als Einzelunternehmer tätig sind - werden bei Wegzügen bereits durch das EStG abgedeckt. Das Prinzip der Steuerentstrickung & entsprechender Besteuerung ist hier aber gleich. VG Das Juhn Partner Team

[@Bethechange]

@@juhnsteuerberater Hey danke für die Antwort :) aber wenn ich mich als Freelancer beispielsweise aus Deutschland abmelde und als digitaler Nomade um die Welt reise oder meinen Wohnort nach Zypern versetze und weniger als 183 mich in Deutschland aufhalte, bin ich doch nicht mehr steuerpflichtig. Außer wenn ich in Deutschland Immobilien kaufe und rendite bekommen. Aber ich meine hiermit Berufe wie Texter, Designer etc.

[@juhnsteuerberater]

Hallo @@Bethechange , nein, ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt werden Sie nicht steuerpflichtig in Deutschland - allerhöchstens die beschränkte Steuerpflicht könnte greifen. Die Steuerentstrickung würde aber als letzte steuerliche Maßnahme greifen, bevor das Besteuerungsrecht ganz erlischt. Schauen Sie gerne diesbezüglich in den ersten Teil unseres Videos zur Doppelbesteuerung. Link: kzbin.info/www/bejne/g6DKfJ-cbMiDirc&t VG Das Juhn Partner Team

[@mariusnunnerich5027]

Könnte man auch in eine AG umwandeln und dann wegziehen?

[@mariusnunnerich5027]

Ab wie viel % Anteil? Noch kann ich ja als Aktionär mit vielen kleinen Anteilen einfach auswandern.

[@eragonshurtugal4239]

@@mariusnunnerich5027 Ab 1% Beteiligung während der letzten 5 Jahre, siehe § 6 Abs. 1 S. 1 AStG i.V.m § 17 Abs.1 S. 1 EStG

[@EinApoStein]

Wann zieht ein Unternehmen denn weg und weshalb?

[@travelshorts2549]

Es gibt sehr viele Gründe nur ein paar Beispiele: Steuern, Standortfaktoren, Gesetzlicher Rahmen, private Gründe etc.

[@EinApoStein]

@@travelshorts2549 wie sind die historischen Daten? Ich könnte mir vorstellen, das es ab einer bestimmten Größe erst Vorteile generiert

[@travelshorts2549]

@@EinApoStein Klar ist es von vielen Faktoren abhängig, was für ein Geschäftsmodell man hat etc. aber als kleines Beispiel, man hat eine Werbeagentur, die weltweit Kunden betreut und man kann eigentlich von überall aus arbeiten, sprich man ist ortsunabhängig, dann macht es doch Sinn in ein Niedrigsteuerland auszuwandern und einem so am Ende des Jahres mehr Geld übrig bleibt als in DE.

[@EinApoStein]

@@travelshorts2549 stimmt wohl. Ich habe eher an den Handwerker von nebenan gedacht

[@John----Smith]

@@EinApoStein Wenn der Handwerker in Grenznähe wohnt, ist das Ganze auch für ihn interessant. Ausländische Handwerker haben in Deutschland einen leichteren Marktzugang als deutsche Handwerker, d.h., die dürfen mehr.