Vermögensverwaltende Immobilien-GmbH - Erleichterung bei der erweiterten Grundstückskürzung

Um durch die erweiterte Grundstückskürzung die Gewerbesteuer zu vermeiden, durfte eine vermögensverwaltende Immobilien-GmbH bislang nur Grundbesitz, aber keine Betriebsvorrichtungen vermieten. Nun soll jedoch rückwirkend zum 01.01.2021 die Einschränkung bei der Vermietung von Betriebsvorrichtungen entfallen. Auf diese Weise kann nun im Grunde jede vermögensverwaltende Immobilien-GmbH die erweiterte Grundstückskürzung nutzen.
0:00 Einleitung & Intro
0:57 Vorteile bei Immobilien-GmbHs
2:15 Problem der bisherigen Rechtslage
3:12 Die neue gesetzliche Regelung
7:22 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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#Gewerbesteuer #Immobilien #GmbH

[@juhnsteuerberater]

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[@holgirocks7310]

Sehr gut erklärt. Dankeschön für den Hinweis. Wieso ist unser Steuerrecht nur so kompliziert. Alles vereinfachen !!!

[@lernenmitrobin]

Top. Nettes Update zu meinem allseits beliebten Video, in dem Sie zum ersten Mal die erweiterte Grundstückskürzung erklärt haben. Sie sind der Grund weshalb ich eine UG gegründet und das erste Haus darüber gekauft habe und vermiete. Danke und weiter so Herr Juhn!

[@UejKlaVV]

Sie nennen mehrmals die Festgeldkonten - sind keine Akteninvestitionen in der gleichen GmbH möglich?

[@cirangus3957]

Hallo Herr Juhn, wie immer ein super Lehrvideo. Ich habe schon sehr viel durch Ihren Kanal gelernt. Mich würde aber noch sehr interessieren, wie man bei einem steuerrechtlichen Gutachtenstil vorzugehen hat. Vielleicht könnten Sie zur Abwechslung ein "Methoden"-Video machen?

[@heikorudi6105]

Also man kann keine Immobillien UND Aktienfonds in einer vvGmbH GLEICHZEITIG halten und trotzdem die Kürzung kriegen? Muss ich das in 2 vvGmbHs aufsplitten?

[@johnnyjinx100]

Sehr spannend! Gilt die 10% Grenze auch, wenn der 100% Gesellschafter einer vvGmbH mit einem Einzelunternehmen (privat) eine Anlage auf dem Dach des Objektes der vvGmbH errichtet und teilweise an Mieter/Ladesäulen und teilweise ins öffentliche Netz einspeist? Würde zuerst die Betriebsaufspaltung greifen (was Gewst schädlich wäre) und dann aber, wenn die 10% Grenze eingehalten wird, wiederum unschädlich sein? (Hintergrund: IAB für die PV Anlage auf Privatebene nutzen, aber nicht die Kürzung in der vvGmbH verlieren)?

[@alexanderdau4990]

Ist die Vermietung von möblierten Wohnungen inkl. Energiekosten für die vvGmbH Gewerbesteuerschädlich?

[@kavenstmann4776]

Hallo Herr Juhn, bei Minute 3:06 sagen sie, dass selbst eine Stahltür schädlich sei. Gibt es dazu irgendwelche Regelungen? Bei uns besitzt ein Gewerbebetrieb im EG eine Stahltür zumTreppenhaus hin. Wäre das jetzt schon direkt ein Ausschlusskriterium, um eine vv GmbH zu gründen oder geht es da um Hochsicherheitstüren mit x-facher Verriegelung? Sind nicht in modernen Bauten auch Brandschutztüren teilweise aus Stahl? Greift das da auch? Würde mich über ein kurzes Feedback freuen.

[@christianbeck3073]

Eine Frage zur vermögensverwaltenden GmbH die noch keiner beantworten konnte: eine vvGmbH möchte für Sanierung und Instandhaltung der eigenen Immobilien diverse Geräte anschaffen wie Gerüst, Leitern, Hubwagen, Betonmischer, Rüttelplatte. Die Geräte sind ausschließlich für die eigenen Immobilien und werden nicht vermietet. Würde das die erweiterte Gewerbesteuerkürzung gefährden?

[@1812641]

Hallo, könnte man nicht einfach eine zusätzliche GMBH / UG Gründen die dann die Vermietung von diesen "Sonder" Einrichtungen wie z.b. Aufzug übernimmt, dann hätte man 2 Unterschiedliche Firmen die etwas anderes Vermieten? Grüße

[@juhnsteuerberater]

Bei vielen Betriebseinrichtungen ist dies aber leider juristisch nicht möglich, weil sie fest mit dem Boden verbunden sind und nicht separat verkauft werden können. BG, CJ

[@martin212]

Das heißt die Küche kann jetzt doch wieder innerhalb des direkten Mietvertrags mit vermietet werden, wenn deren Einnahmen die 5% nicht übersteigen?

[@sascha5560]

Ist eine Küche in einer regulären Mietwohnung eine Betriebsvorrichtung?

[@martin212]

@@sascha5560 Wenn ich die Wohnung mit Umsatzsteuer vermiete und die Küche theoretisch auch gebrauchsfähig wieder ausgebaut werden könnte...

[@sascha5560]

@@martin212 eine reine Mietwohnung ohne Sondervermietung kann nicht mit Umsatzsteuer vermietet werden

[@HT-vd4in]

CAVE: Wenn eine GmbH Schulden aufnimmt muss man gleich mal 1% Zinsen aufschlagen. Bei A-Lagen muss man da schon viel Eigenkapital mitbringen, denn die Steuerersparnis bringt bei hohem Hebel nicht allzuviel.